如何盤活企業(yè)應(yīng)收賬款

來源: 石海平編輯： 2010/07/09 11:08:45　　字體：大小

　　作為企業(yè)資金管理的一項重要內(nèi)容，應(yīng)收賬款管理直接影響到企業(yè)營運資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益。數(shù)據(jù)顯示，目前我國企業(yè)應(yīng)收賬款總量大約有5.5萬億元，占企業(yè)總資產(chǎn)的30％左右，而大多數(shù)中小企業(yè)資產(chǎn)價值的60％以上是應(yīng)收賬款。

　　因此，對中小企業(yè)來說，一方面缺乏有效的抵質(zhì)押擔(dān)保而無法獲得銀行的授信支持，另一方面，手頭有大量的應(yīng)收賬款而占用流動資金。如何盤活企業(yè)應(yīng)收賬款？這就成了中小企業(yè)CFO一項非常重要的工作。

　　其實盤活應(yīng)收賬款的辦法不是沒有。“應(yīng)收賬款質(zhì)押可以有效地盤活中小企業(yè)手中所持有的大量應(yīng)收賬款。”中國銀行某信貸人士告訴記者。

　　補充企業(yè)流動資金

　　某公司為一家外貿(mào)企業(yè)，主要經(jīng)營化工產(chǎn)品。該公司境外采購與境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)均采用信用證方式結(jié)算。這家公司盡管近年來業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但同時面臨以下兩個問題：雖然在銀行已有高額綜合授信，但因業(yè)務(wù)處于高速發(fā)展階段，開證需求常突破其授信額度；手頭具有大量因境內(nèi)銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，但出于對控制財務(wù)成本的考慮，又不希望通過敘做貿(mào)易融資、繳納保證金的方式在銀行辦理開證或押匯業(yè)務(wù)。

　　針對這個企業(yè)所面臨的問題，上述中國銀行人士認為，不妨試試應(yīng)收賬款質(zhì)押。

　　“該公司可以將已承付的國內(nèi)信用證項下應(yīng)收賬款作為質(zhì)押，銀行為其辦理國際信用證開證業(yè)務(wù)，用于從境外采購原材料。”該人士表示，等到國內(nèi)信用證應(yīng)收賬款到期日正常收回，銀行再按照事先約定將款項轉(zhuǎn)入企業(yè)保證金賬戶，在國際信用證對外付款日當(dāng)天從保證金賬戶直接對外支付。

　　“通過使用有收款保證的合格應(yīng)收賬款質(zhì)押，一方面有效解決了企業(yè)授信額度不足的問題，另一方面幫助企業(yè)盤活了應(yīng)收賬款，降低了資金成本。”該銀行人士點出了應(yīng)收賬款質(zhì)押的兩大優(yōu)點。

　　事實上，應(yīng)收賬款質(zhì)押是國際上針對中小企業(yè)的主要信貸品種之一，是緩解中小企業(yè)融資擔(dān)保難、增強中小企業(yè)循環(huán)發(fā)展、持續(xù)發(fā)展能力的重要途徑。在美國，約95％的中小企業(yè)融資有動產(chǎn)擔(dān)保，大部分涉及應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款類融資額約占全部商業(yè)貸款的1／4，規(guī)模接近6000億美元。

　　如何質(zhì)押應(yīng)收賬款

　　企業(yè)向銀行申請應(yīng)收賬款質(zhì)押，一般要經(jīng)過哪些步驟呢？上述中國銀行人士表示，應(yīng)收賬款質(zhì)押有5個步驟。

　　一是企業(yè)向銀行提交這項業(yè)務(wù)專用的貿(mào)易融資或保函業(yè)務(wù)申請書。

　　二是銀行為企業(yè)核定應(yīng)收賬款的有效質(zhì)押金額，企業(yè)與銀行簽署《信用證或承兌交單托收項下應(yīng)收賬款質(zhì)押合同》。如果有效質(zhì)押金額不足以覆蓋貿(mào)易融資及保函授信業(yè)務(wù)金額部分，銀行向企業(yè)加收保證金，或占用授信額度，或落實其他付款擔(dān)保。

　　三是銀行辦理應(yīng)收賬款的質(zhì)押登記，確保質(zhì)權(quán)有效性。

　　四是銀行為企業(yè)辦理貿(mào)易融資及保函授信業(yè)務(wù)。

　　五是，如質(zhì)押應(yīng)收賬款到期日早于企業(yè)所辦理的貿(mào)易融資及保函授信業(yè)務(wù)對外付款日或到期日，并于到期日正常收款的，銀行將款項轉(zhuǎn)入企業(yè)保證金賬戶，在貿(mào)易融資及保函授信業(yè)務(wù)對外付款日或到期日從該賬戶中直接對外支付或償還銀行融資本息及相關(guān)費用，將余款（如有）支付給企業(yè)。

　　如質(zhì)押應(yīng)收賬款到期日晚于所辦理的貿(mào)易融資及保函授信業(yè)務(wù)對外付款日或到期日，銀行可應(yīng)企業(yè)要求以融資款項對外支付，或在解除應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保關(guān)系后，以該筆應(yīng)收賬款辦理融資業(yè)務(wù)，對外支付或償還融資款項，應(yīng)收賬款到期日正常收款后償還銀行融資本息及相關(guān)費用后，如有余款則支付給企業(yè)。

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