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一、集團(tuán)公司資金集中管理的含義
資金集中管理,也稱司庫制度,是指借助網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)、銀行電子化管理功能和財(cái)務(wù)軟件,將整個(gè)集團(tuán)的資金集中到總部,由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。其在各個(gè)集團(tuán)的具體運(yùn)用可能會(huì)有所差異,但一般都包括以下主要內(nèi)容:資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ),其他各方面均建立在此基礎(chǔ)之上。
二、集團(tuán)公司實(shí)行資金集中管理的必要性
在歐美國家,特別是在西門子、GE、IBM等國際知名跨國公司,建立資金集中管理中心,對集團(tuán)內(nèi)部資金和市場風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行集中管理和控制,已成為公司管理的必不可少的一部分,資金集中管理在集團(tuán)公司運(yùn)作中的地位舉足輕重。這是由資金集中管理的特點(diǎn)所決定的:
1.通過資金紐帶,增強(qiáng)集團(tuán)公司對下屬公司的財(cái)務(wù)控制,規(guī)范資金使用
集團(tuán)公司對資金進(jìn)行集中控制和管理,首先可獲得知情權(quán),即通過對資金流入、流出的總控制,了解下屬公司資金存量和流量,隨時(shí)掌握其生產(chǎn)經(jīng)營情況,有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);其次是通過對下屬公司收支行為、尤其是支付行為的有效監(jiān)督,實(shí)現(xiàn)對下屬公司經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制,保證資金使用的安全性。
2.從企業(yè)集團(tuán)的高度融通資金,發(fā)揮集團(tuán)的資源配置優(yōu)勢
集團(tuán)公司的管理層通過資金集中管理中心統(tǒng)攬全局,從總體上把握資金運(yùn)作效果、籌資融資能力和投資能力,為集團(tuán)擴(kuò)大規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和合理投資等重大決策提供依據(jù),從整個(gè)集團(tuán)層面實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。資金集中管理還能使跨國公司在法律許可的范圍內(nèi)最大限度的利用轉(zhuǎn)移定價(jià),增強(qiáng)公司的盈利能力,促進(jìn)公司全球化戰(zhàn)略的實(shí)施。
3.加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率
企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員通常會(huì)在較大經(jīng)營范圍和地域范圍內(nèi)存在集團(tuán)內(nèi)部交易,產(chǎn)生大量的內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務(wù)。將集團(tuán)資金集中管理,通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和資金管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)成員企業(yè)的內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算。在交易發(fā)生時(shí),直接在結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)資金劃撥,沒有中間環(huán)節(jié)和時(shí)間間隔,不產(chǎn)生在途資金,劃轉(zhuǎn)效率高,能有效提高資金周轉(zhuǎn)速度。同時(shí)由于使用內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng),不需要支付任何額外費(fèi)用,能夠節(jié)約大量財(cái)務(wù)費(fèi)用。
4.實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化,增強(qiáng)集團(tuán)公司的融資和償債能力
由于企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)情況各異,在經(jīng)營過程中,會(huì)發(fā)生一部分成員企業(yè)出現(xiàn)資金短缺,而另一部分成員企業(yè)出現(xiàn)資金結(jié)余的現(xiàn)象。通過集團(tuán)資金集中管理,可以盤活集團(tuán)的資金存量,通過在資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)進(jìn)行資金的合理調(diào)配,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化,同時(shí)優(yōu)化集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),增強(qiáng)集團(tuán)公司的融資和償債能力。
三、集團(tuán)公司資金集中管理的模式
資金集中管理模式的選擇實(shí)質(zhì)上是集團(tuán)管理是集權(quán)還是分權(quán)管理體制的體現(xiàn),也就是說,在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所屬各子公司或分部是否有貨幣資金使用的決策權(quán)、經(jīng)營權(quán),這是由行業(yè)特點(diǎn)和本集團(tuán)資金運(yùn)行規(guī)律決定的?,F(xiàn)行的資金集中管理模式大致可以分為以下幾種:
1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式
在該模式下,企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門,各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立賬號,一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出,現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡,提高資金的周轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資金成本。但是該模式不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性,影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性,以致降低整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。
2.撥付備用金模式
撥付備用金模式是指集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機(jī)構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后,持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷已補(bǔ)足備用金。
3.結(jié)算中心模式
結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的,辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi),是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。
4.內(nèi)部銀行模式
內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。
5.財(cái)務(wù)公司模式
財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營范圍除經(jīng)營抵押放款,還兼營外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。
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