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備考信息
1.成立考核機構
由審計、財務、人事(工資)、企業(yè)管理等部門聯(lián)合組成考核組,審計部門作為牽頭人。由于審計部門不參與預算編制,比較超脫,由其牽頭考核,比較客觀公正,也可發(fā)現(xiàn)預算中的不足,便于改進。三個部門的考核分工為:審計部門考核財務指標完成情況,財務部門考核財務基礎管理工作,亦可以解釋個別指標調整原因,人事(工資)部門考核工資和獎金等消費性基金支出情況,企業(yè)管理部門考核企業(yè)基礎管理情況,如業(yè)務量指標等。
2.下發(fā)考核通知
考核機構成立后,以集團公司的名義,下發(fā)考核通知。通知中包括各家單位的具體考核時間、考核要求、需提供的資料及考核人員的分工。
3.現(xiàn)場考核重點
考核人員對照目標責任書,逐項檢查,重點放在:(1)資產(chǎn)質量檢查,如對超過一年未收回的經(jīng)營性債權,按其金額全額扣除考核利潤,確認無效益的投資全額扣除利潤,超過半年的存貨(房地產(chǎn)公司除外)全額扣除利潤;(2)費用支出檢查。檢查交際費、差旅費、通訊費等經(jīng)常性費用是否超支;(3)消費性基金檢查。檢查工資、獎金、福利等消費性支出是否在控制范圍內。
4.分析考核
在上述檢查考核中,有以下情況的可以分析考核:(1)因執(zhí)行總部政策而使被考核單位減少收入的或增加支出的;(2)總部政策發(fā)生變化,與預算口徑不可比的;(3)國家或政府政策發(fā)生重大變化,導致相關公司減少收入或增加支出的;(4)市場發(fā)生重大變化非經(jīng)營單位可以控制的,如上游產(chǎn)品的材料價格上漲,導致中下游產(chǎn)品成本上升、利潤下降,且超過了預算預測范圍的;(5)發(fā)生人力不可抗拒因素,如洪水、地震導致企業(yè)停產(chǎn)、半停產(chǎn)等。被考核單位發(fā)生上述情況,在經(jīng)營過程中,需及時書面報告,得到有關部門確認,在考核時,要提供充分依據(jù),經(jīng)考核人員確認后,可以增加考核分值。現(xiàn)場考核結束后,考核結果由各單位簽章確認。
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