批發(fā)商品購進的業(yè)務(wù)程序

來源: 編輯： 2009/12/30 22:30:51　　字體：大小

　　批發(fā)商品業(yè)務(wù)的特點是：商品進銷量大、經(jīng)營品種復(fù)雜；商品儲存量多、保管地點分散；商品購銷對象面廣，購銷方式多樣。為此批發(fā)商品業(yè)務(wù)在核算上要求有嚴密的手續(xù)制度，從價值上、數(shù)量上全面反映商品流通全過程，填制和接受能反映商品品名、數(shù)量、金額等內(nèi)容的各種憑證，以控制和反映商品購銷活動。

　　批發(fā)商品業(yè)務(wù)流程包括商品購進、銷售和儲存三個環(huán)節(jié)。商品購進是業(yè)務(wù)流程的起點，為商品銷售、儲存提供物質(zhì)基礎(chǔ)。

　　批發(fā)商品購進的渠道有向工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)部門購進，也有向其他商品流通小企業(yè)購進、接收進口等。購進的方式有本地購進，異地購進，預(yù)付貨款購進，分期、延期付款購進等。由于批發(fā)商品購進的渠道、方式、交接貨手續(xù)的不同，其業(yè)務(wù)程序和核算方法也有所不同。

　　1.本地商品購進的一般業(yè)務(wù)程序

　　小企業(yè)從本地購進商品，商品交接一般采用送貨制或提貨制，貨款以支票、銀行本票、委托收款等方式結(jié)算。進貨時，由業(yè)務(wù)部門根據(jù)供貨單位的“專用發(fā)票”核對所列商品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額是否與合同規(guī)定相符。增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下規(guī)定用途使用：第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，由購貨方作付款的記賬憑證；第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，由購貨方作扣稅憑證；第四聯(lián)為記賬聯(lián)，由銷貨方作銷售的記賬憑證。經(jīng)核對無誤后如由于專用發(fā)票聯(lián)次不足，可填制一式多聯(lián)“收貨單” ，存根聯(lián)由業(yè)務(wù)部門留存，收貨聯(lián)由倉庫憑以驗收商品和登記商品保管賬，結(jié)算聯(lián)由財會部門憑以結(jié)算貨款，記賬聯(lián)經(jīng)倉庫收貨加蓋“收貨”章后轉(zhuǎn)財會部門憑以記賬。

　　本地商品購進的業(yè)務(wù)程序如下：企業(yè)的業(yè)務(wù)部門根據(jù)進貨計劃與供貨單位簽訂購貨合同。在采用送貨制的情況下，業(yè)務(wù)部門根據(jù)供貨單位開來的專用發(fā)票，與購貨合同核對相符后，填制收貨單一式數(shù)聯(lián)，將專用發(fā)票和收貨單送交財會部門，財會部門審核無誤后承付貨款。倉庫保管部門根據(jù)收貨單驗收商品。如果商品數(shù)量質(zhì)量相符，在收貨單各聯(lián)上加蓋“收訖”印章，收貨單的其中一聯(lián)作為登記商品保管賬的依據(jù)。在采用提貨制的情況下，一般是由企業(yè)采購人員先到供貨單位選購商品，由供貨單位開出專用發(fā)票和提貨單，由采購部門轉(zhuǎn)回業(yè)務(wù)部門，經(jīng)審核相符后填制一式數(shù)聯(lián)的收貨單連同專用發(fā)票和提貨單送交財會部門審核，審核無誤后辦理結(jié)算。

　　2.外地商品購進的一般業(yè)務(wù)程序

　　外地購進商品的交接方式一般采用發(fā)貨制，貨款一般采用委托收款、托收承付等方式結(jié)算。其商品購進的一般程序為：當(dāng)購貨單位的財會部門收到開戶銀行送來供貨方的托收承付結(jié)算憑證、專用發(fā)票（結(jié)算聯(lián)）和運單時，先送業(yè)務(wù)部門與合同核對，業(yè)務(wù)部門審核無誤后填制收貨單，然后將托收承付結(jié)算憑證及其附件和收貨單分別送交財會部門和倉庫，財會部門根據(jù)結(jié)算憑證承付貨款的期限辦理貨款結(jié)算，倉庫根據(jù)收貨單待商品到達后辦理商品檢驗入庫手續(xù)。

責(zé)任編輯：文會計

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