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對賬的知識要點

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2011/10/27 16:09:11  字體:

  所謂對賬,就是核對賬目。其目的是防止和避免編制記賬憑證和登記賬簿的差錯,以提高會計核算的質(zhì)量,切實做到賬證、賬賬、賬實相符。各單位應定期(每年至少一次)核對各種賬簿記錄,確保會計信息真實可靠。

  對賬的內(nèi)容,主要包括以下幾個方面:

  1.賬證核對

  賬證核對應就原始憑證、記賬憑證與賬簿記錄中的各項經(jīng)濟業(yè)務核對其內(nèi)容、數(shù)量、金額是否相符以及會計科目是否正確。根據(jù)業(yè)務量的大小,可逐筆核對,也可抽查核對。如發(fā)現(xiàn)有差錯,應逐步查對到最初的依據(jù),,直至查出差錯的原因為止。

  2.賬賬核對

  賬賬核對要求做到賬賬相符,一般有以下幾種方法:

  (1)檢查總分類賬戶的記錄是否有差錯??梢酝ㄟ^編制試算平衡表進行檢查,如果借貸雙方金額試算平衡,一般說來沒有錯誤,如果借貸雙方金額不平衡,則說明記賬有錯誤,要作進一步的檢查。

  (2)檢查總分類賬戶與所屬明細分類賬戶之間的記錄是否有差錯。有如下兩種方法:

  ①通過編制明細分類賬本期發(fā)生額及余額明細表或財產(chǎn)物資的收發(fā)結(jié)存表與總分類賬戶核對,如有不符,應進一步查找差錯所在原因。

  ②加計各明細分類賬戶中的本期發(fā)生額或余額合計數(shù),直接與總分類賬戶的相應數(shù)字相核對。這種方法可以省略上述明細表的編制工作。

  3.賬實核對

  賬實核對要求賬簿記錄余額與各項財產(chǎn)物資和現(xiàn)金、銀行存款及各種有價證券的實存數(shù)核對相符。核對的方法是財產(chǎn)清查。對固定資產(chǎn)、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、現(xiàn)金等,均應通過盤點實物,并與賬存數(shù)核對,看其是否相符。

我要糾錯】 責任編輯:cheery

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