如何給財務(wù)報表定義

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2011/08/02 14:39:13　　字體：大小

　　報表程序主要有三大系統(tǒng)：一是報表定義，即建立描述文件；二是報表輸出，即根據(jù)描述文件計算并打印報表、匯總表、分析表等多種報表；三是報表維護，它是為了保證程序的正常運行而做的輔助工作。

　　進行報表定義時，必須做好如下工作：一是要有一張空表的格式，即這張表的表頭是什么樣，表的欄目有多少，欄目的名稱是什么，有多少行，表尾有什么，我們可以在屏幕上畫一張空白的表格，并將其保存在一個文件里。我們稱這個文件為報表格式文件。二是要知道這張表的每欄數(shù)據(jù)是怎么來的，可以有兩個來源：其一是從賬目中取得某個科目的余額或發(fā)生額或年初數(shù)，我們稱之為“取數(shù)公式”；其二是從前期的報表或其他報表或本表中經(jīng)過加減乘除等計算而來，我們稱之為“計算公式”。把兩個公式分別存在兩個文件中，一個叫“取數(shù)公式文件”，一個叫“計算公式文件”。最后，還要對各欄目橫平豎直檢查勾稽關(guān)系進行描述，將其存在一個文件中，稱之為“校驗公式文件”。因此，要建立一張報表，就要有報表格式、取數(shù)公式、計算公式和校驗公式這樣四個文件。因為這些文件都是描述某張報表的，故而統(tǒng)稱為“描述文件”。

　　一張報表就要有四個文件來描述它，如果要出多種報表，就要有許多描述文件。那么，到底哪四個文件是用來描述同一個文件的？為了使這些描述文件與實際打印的報表建立起聯(lián)系，就要建立一個表格信息文件，即讓操作者告訴計算機打印哪張報表，使用哪些描述文件，這就要建立一個管理文件，我們稱之“表格管理文件”。

　　這樣，進行報表定義時，就需要建立“報表格式”、“取數(shù)公式”、“計算公式”、“校驗公式”、“表格管理”等五個文件。

　　進行會計報表定義時還應(yīng)注意如下兩個問題：

　　第一，為了取數(shù)方便，應(yīng)在設(shè)置會計科目時，根據(jù)需要，多設(shè)明細科目。因為有些會計報表欄目中的數(shù)值，是根據(jù)一個或幾個一級會計科目的余額相加而形成的，例如：資產(chǎn)負債表中“貨幣資金”項目，是根據(jù)“現(xiàn)金”、銀行存款”、“其他貨幣資”科目的期末余額合計填列的。有的會計報表欄目中的數(shù)據(jù)要進行分析才能填列，例如：現(xiàn)金流量表中的“固定資折舊”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)累計提取的折舊，本項目應(yīng)根據(jù)“累計折舊”科目的貸方發(fā)生額中屬于本期提取的計入成本費用的折舊數(shù)分析填列。如果是手工記賬，編制報表時可以把賬簿中的“累計折舊”賬翻出來一頁一頁地看，通過查看摘要內(nèi)容，將本年度購買的舊的機械設(shè)備等固定資產(chǎn)中所含的折舊結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)剔除，填列到現(xiàn)金流量表即可，而使用計算機時情況就不同了，公式很難根據(jù)摘要來設(shè)定；從“累計折舊”的貸方發(fā)生額中，又很難進行邏輯判斷，哪些是本年計提的計入成本費用的折舊，哪些是增加設(shè)備轉(zhuǎn)入的折舊。這樣就需要增設(shè)三個二級科目：“計入成本費用的折舊”、“非經(jīng)營性計提的折舊”、“其他折舊結(jié)轉(zhuǎn)”，在編制現(xiàn)金流量表時，對于“固定資產(chǎn)折舊”欄就可以根據(jù)“計入成本費用的折舊”數(shù)來填列。

　　第二，應(yīng)細致認真地描述公式。運算符號除了主要的＋、－、×、÷、＝等以外，還有＜(小于)、＞(大于)、≠(不等于)、≥(大于或等于)、≤(小于或等于)等邏輯運算符，在定義時不應(yīng)出現(xiàn)錯誤。同時也要注意取數(shù)的借方貸方。例如：資產(chǎn)負債表中“資產(chǎn)總額”的年初數(shù)等于“負債及所有者權(quán)益”的年初數(shù)；“資產(chǎn)總計”的年初數(shù)等于“負債及所有者權(quán)益”的年初數(shù)；“資產(chǎn)總計”的期末數(shù)應(yīng)等于“負債及所有者權(quán)益”的期末數(shù)。

【我要糾錯】責任編輯：雨非

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