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備考信息
城建稅和教育費附加的計算與計提
一、計算
1、一般納稅人的城建稅和教育費附加，是根據(jù)上繳的增值稅計算提取的。
2、城建稅的計算
應(yīng)交城建稅＝增值稅×城建稅稅率
城建稅稅率：
納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％；
納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；
納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％
3、教育費附加的計算
應(yīng)交教育費附加＝增值稅×3％
二、會計分錄
1、提取時
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
——應(yīng)交教育費附加
2、結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：營業(yè)稅金及附加
3、上交時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
——應(yīng)交教育費附加
貸：銀行存款等
【我要糾錯】 責任編輯：梓墨
實務(wù)學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
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