匯算清繳后所得稅的處理

　　【問題】

　　企業(yè)進行匯算清繳后會出現(xiàn)“去年所得稅預(yù)交多了，今年匯算清交退了多交的所的稅”、“補交所得稅”等情況，分別如何做賬？

　　【解答】

　　1、清算的結(jié)果大于預(yù)交的數(shù)額，補交的稅款，

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　貸：銀行存款

　　借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用

　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、清算的結(jié)果小于預(yù)交的數(shù)額，退回多交的稅款，

　　借：銀行存款

　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　借： 應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用

　　以前年度損益調(diào)整科目余額期末轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤。

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