【問題】
企業(yè)進(jìn)行匯算清繳后會(huì)出現(xiàn)“去年所得稅預(yù)交多了,今年匯算清交退了多交的所的稅”、“補(bǔ)交所得稅”等情況,分別如何做賬?
【解答】
1、清算的結(jié)果大于預(yù)交的數(shù)額,補(bǔ)交的稅款,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
借:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、清算的結(jié)果小于預(yù)交的數(shù)額,退回多交的稅款,
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
以前年度損益調(diào)整科目余額期末轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤。
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跨年度研發(fā)活動(dòng)所得稅會(huì)計(jì)處理