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出納人員的職責(zé)與權(quán)限

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯: 2013/08/22 08:51:31  字體:

  [導(dǎo)讀]身為出納人員,在工作中有相應(yīng)的職責(zé)與權(quán)限,下面我們就來看看對出納人員職責(zé)和權(quán)限的解釋吧。

  一、概念解釋

  出納是會計工作的重要環(huán)節(jié),涉及現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動,而這些又直接關(guān)系到員工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益,一旦出現(xiàn)差錯,就有可能造成無法挽回的損失。因此,明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限,是做好出納工作的基本條件。

  二、業(yè)務(wù)要點

  根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等會計法規(guī)的規(guī)定,出納人員具有以下職責(zé)。

  (1)出納人員要按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),具體內(nèi)容有以下幾點。

 ?、俪黾{人員心嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支范圍的規(guī)定,非現(xiàn)金結(jié)算的范圍不得用現(xiàn)金收付。

  ②遵守庫存現(xiàn)金限額,對超限額的現(xiàn)金應(yīng)按規(guī)定及時送存銀行。

 ?、郜F(xiàn)金管理要做到日清月結(jié),每日下班前應(yīng)核對賬面余額與庫存現(xiàn)金余額,發(fā)現(xiàn)問題須及時查對。

 ?、茔y行存款日記賬與銀行對賬單要及時核對,如有不符,應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。

 ?。?)出納人員要根據(jù)會計制度的規(guī)定,在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時,須嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證,再據(jù)以編制收付款憑證,然后根據(jù)編制的收付款憑證,按順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。

  (3)按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的相關(guān)規(guī)定辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是一項政策性很強(qiáng)的工作,隨著我國改革開放的深入發(fā)展、國際間經(jīng)濟(jì)交往的日益頻繁,外匯出納也越來越重要,出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度,及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯,避免國家外匯流失。

 ?。?)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他企業(yè)辦理結(jié)算,這是出納人員必須遵守的一條紀(jì)律,也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的最要保障。出納人員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理,堵塞結(jié)算漏洞。

 ?。?)保證庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。建立適合本企業(yè)情況的現(xiàn)金和有價證券保管責(zé)任制,如發(fā)生短缺,對于屬于出納人員責(zé)任的,出納人員要進(jìn)行賠償。

 ?。?)出納要妥善保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。企業(yè)的印章、空白票據(jù)在企業(yè)的財務(wù)管理工作中非常重要,在實際工作中,因丟失印章和空白票據(jù)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例,因此,擔(dān)負(fù)保管責(zé)任的出納人員必須有安全保管意識,并給予高度重視。通常情況下,企業(yè)財務(wù)公章和出納人員名章要實行分管,出納人員對交由其保管的出納印章要嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用,對各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。

  三、應(yīng)用實務(wù)

  根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等會計法規(guī)的相關(guān)規(guī)定,出納人員的權(quán)限如表所示。

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