現(xiàn)金、銀行日記賬如何設(shè)置

來(lái)源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2011/02/22 15:56:02　　字體：大小

　　現(xiàn)金日記賬是專(zhuān)門(mén)記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬，它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)?，F(xiàn)金日記賬既可用做明細(xì)賬，也可用于過(guò)賬媒介。在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，也可分別設(shè)置現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬，它們只能是單欄式的日記賬；現(xiàn)金日記賬還可設(shè)置成三欄式的日記賬。除非企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)特別繁多，一般情況下，只設(shè)置三欄式的現(xiàn)金日記賬。

　　銀行存款日記賬是用來(lái)記錄銀行存款收付業(yè)務(wù)的特種日記賬。其設(shè)計(jì)方法與現(xiàn)金日記賬基本相同，但須將賬簿名稱(chēng)分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”，并將前兩種賬頁(yè)左上角的科目名稱(chēng)改為“銀行存款”。而且一般應(yīng)相應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄，以便分類(lèi)提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)行查對(duì)、匯總。一般企業(yè)也只設(shè)置三欄式的銀行存款日記賬。其基本格式可參照現(xiàn)金日記賬，不另贅述。

　　在日記賬用作過(guò)賬媒介時(shí)，必須設(shè)置普通日記賬，用以記錄全部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，逐日逐筆進(jìn)行登記。普通日記賬可以采用賬戶(hù)兩欄式，也可采用金額雙欄式，但后者更為簡(jiǎn)便易行。

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