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備考信息
(1)庫存現(xiàn)金是指存放在財會部門,隨時可以動用的那部分庫存現(xiàn)金,包括人民幣和外幣。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,主要核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動收取的款項。
?。?)有外幣現(xiàn)金的業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)分別按人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行明細(xì)核算。
(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額,并將結(jié)余額與實際庫存額核對,做到賬款相符。
?。?)庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理。
?、倨髽I(yè)從銀行提取現(xiàn)金,根據(jù)支票存根所記載的提取金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時,根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián),借記“銀行存款”科目,貸記本科目。
?、谄髽I(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,按支出憑證所記載的金額,借記“其他應(yīng)收款”等科目,貸記本科目,收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時,按實際收回的現(xiàn)金,借記本科目,按應(yīng)報銷的金額,借記“管理費用”等科目,按實際借出的現(xiàn)金,貸記“其他應(yīng)收款”科目。
?、燮髽I(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金,借記本科目,貸記有關(guān)科目;支出現(xiàn)金,借記相關(guān)科目,貸記本科目。
?。?)本科目期末借方余額,反映企業(yè)庫存的現(xiàn)金。
【例】簽發(fā)現(xiàn)金支票、提取現(xiàn)金3000元備用,編制會計分錄如下:
借:庫存現(xiàn)金 3000
貸:銀行存款 3000
職工王麗預(yù)借差旅費500元,以現(xiàn)金支付,編制會計分錄如下:
借:其他應(yīng)收款——王麗 500
貸:庫存現(xiàn)金 500
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