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出納崗位的工作責(zé)任

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2011/01/27 10:37:13  字體:
  出納人員的工作內(nèi)容涉及到多方面的經(jīng)濟(jì)利益,必須有具體的崗位責(zé)任對(duì)其行為進(jìn)行規(guī)范和約束,而出納人員也應(yīng)在明確工作任務(wù)和崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上,保證出納工作的質(zhì)量。

  1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度

  (1)管理庫(kù)存現(xiàn)金。掌握每天庫(kù)存金額,不得超過(guò)銀行核定的限額,超出部分應(yīng)及時(shí)送繳銀行。如發(fā)生超庫(kù)存罰款時(shí),如因出納未及時(shí)將超額現(xiàn)金存入銀行造成的,由出納人員負(fù)責(zé)。

  (2)不準(zhǔn)違反現(xiàn)金管理規(guī)定,從銀行套取現(xiàn)金支出。也不準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬支票向職工支付獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)品的辦法,逃避現(xiàn)金管理的監(jiān)督。

 ?。?)不準(zhǔn)以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金,不準(zhǔn)貪污挪用現(xiàn)金。

  (4)隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)超過(guò)銀行存款余額的空頭支票。出納人員開(kāi)出空頭支票發(fā)生的罰款,由出納人員負(fù)責(zé),情節(jié)嚴(yán)重的要追究責(zé)任。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用。

 ?。?)出納人員不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。

 ?。?)不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得多頭開(kāi)戶(hù),逃避經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。

  2.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

 ?。?)根據(jù)會(huì)計(jì)審核人員簽章的收付款憑證,經(jīng)出納人員復(fù)核后,才能辦理現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。復(fù)核主要是核對(duì)原始憑證和記賬憑證的會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否一致,金額是否相符,內(nèi)容是否真實(shí)、合理,復(fù)核無(wú)誤后再辦理付款手續(xù)。

 ?。?)收付款業(yè)務(wù)辦理完畢,要及時(shí)在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”或“付訖”戳記,防止重付或漏付。

 ?。?)開(kāi)錯(cuò)的支票,必須加蓋“作廢”戳記,連同存根或其他聯(lián)頁(yè)一起保存。支票遺失,應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù),并通知有關(guān)單位共同防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

 ?。?)對(duì)重大開(kāi)支項(xiàng)目,如固定資產(chǎn)更新創(chuàng)造、安裝工程款的支出等,須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核后,再辦理付款手續(xù)。

 ?。?)涉及外匯的,應(yīng)按照國(guó)家外匯管理和結(jié)構(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)文件辦理外匯收支業(yè)務(wù)。

  3. 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并編制日?qǐng)?bào)表

  (1)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐步順時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬,每天終了應(yīng)結(jié)算出余額?,F(xiàn)金賬面余額應(yīng)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),如發(fā)現(xiàn)短缺或溢余,應(yīng)立即查找原因,做到賬實(shí)相符,造成損失的應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失。

  (2)銀行存款賬面余額,要定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。

  月份終了,應(yīng)及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)相符。出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng),要及時(shí)查詢(xún)調(diào)整。

  對(duì)于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行收支業(yè)務(wù)較多的單位,領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)管理部門(mén)需要掌握每天現(xiàn)金和銀行存款情況的,還應(yīng)于每天終了,根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬編制現(xiàn)金、銀行存款日?qǐng)?bào)表,以及時(shí)反映現(xiàn)金和銀行存款的收、支、存情況。

 ?。?)加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度,出納員除自行填制向銀行提取現(xiàn)金或從銀行存入現(xiàn)金的收付款憑證外,不得填制其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)的收付款憑證,也不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記、核對(duì)和會(huì)計(jì)檔案保管工作,確保貫徹錢(qián)賬分管原則。

  4.負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、各種支付、結(jié)算憑證、空白收據(jù)有關(guān)印章和其他貴重物品

 ?。?)妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及各種有價(jià)證券,確保安全。要注意管好保險(xiǎn)柜(金庫(kù))鑰匙,離開(kāi)崗位時(shí),人走鎖庫(kù),不得隨意交付他人。對(duì)保險(xiǎn)柜及存折等的密碼,應(yīng)保守秘密。

  (2)妥善保管好空白支票、空白收據(jù)、空白發(fā)票,并設(shè)立支票、收據(jù)和發(fā)票領(lǐng)用登記簿,切實(shí)辦好領(lǐng)用、注銷(xiāo)手續(xù)。

 ?。?)妥善保管支票專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)章,各種印章必須嚴(yán)格按用途使用。

 ?。?)核對(duì)外埠存款,并及時(shí)清理結(jié)算或收回。

 ?。?)對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén),以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、銀行、工商部門(mén)來(lái)單位了解情況、檢查工作,要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映,不弄虛作假。

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