出納如何管理現(xiàn)金

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2009/03/19 13:17:09　　字體：大小

　　1、收付合法收付合法原則，是指各單位在收付現(xiàn)金時必須符合國家的有關方針、政策和規(guī)章制度的規(guī)定。這里所說的合法有兩層涵義：一是現(xiàn)金的來源和使用必須合法；二是現(xiàn)金收付必須在合法的范圍內進行。

　　2、錢賬分管錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。它是指經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、支出、債權債務賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作；經(jīng)營收入、支出、債權債務登記工作的會計人員，不得兼管出納賬登記工作、現(xiàn)金的收付工作和現(xiàn)金的保管工作。

　　為保護現(xiàn)金的安全，會計工作崗位要有明確的分工，在財會部門內部建立相互制約和監(jiān)督的機制。這樣便于相互核對賬面，防止貪污盜竊和錯賬差款的發(fā)生。

　　3、收付兩清為了避免在現(xiàn)金收付過程中發(fā)生差錯，防止收付發(fā)生長、短款，現(xiàn)金收付時要做到復核，不論工作多忙、金額大小或對象熟生，出納人員對收付的現(xiàn)金都要進行復核或由另外一名會計人員復核，切實做到現(xiàn)金收付不出差錯；要做到收付款當面點清，對來財會部門取交現(xiàn)金的人員，要督促他們當面點清，如有差錯當面解決，以保證收付兩清。

　　4、日清月結日清月結是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免長賬和短賬的重要措施。所謂日清月結，就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理，按月結賬。即對每日發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務，要記入現(xiàn)金日記賬，結出每天的庫存現(xiàn)金余額，并把賬面現(xiàn)金余額與實際庫存現(xiàn)金余額核對，保證賬實相符?，F(xiàn)金日記賬每月至少結一次賬，業(yè)務多的可十天或半月定期結一次賬，并與其他有關賬面核對，看賬是否相符。

責任編輯：第五種族精靈

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