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淺談民企營運(yùn)資金管理

來源: 編輯: 2009/06/04 13:54:57  字體:

  營運(yùn)資金管理,提高資金使用效率,是民營企業(yè)從管理要效益的重要手段,為了有效地管理民營企業(yè)的營運(yùn)資金,我們必須研究一下企業(yè)營運(yùn)資金的特點(diǎn),以便有針對性地進(jìn)行管理。

  企業(yè)營運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn):

  第一,周轉(zhuǎn)時間短。

  根據(jù)這一特點(diǎn),說明營運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。

  第二,非現(xiàn)金形態(tài)的營運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn),這一點(diǎn)對企業(yè)應(yīng)付臨時性的資金需求有重要意義。

  第三,數(shù)量具有波動性。

  流動資產(chǎn)或流動負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響,數(shù)量的波動往往很大。

  第四,來源具有多樣性。

  營運(yùn)資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決,也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有:銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。

  降低營運(yùn)資金在總營業(yè)額中所占的比重的有效途徑是,加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時間長短,可以預(yù)測企業(yè)對流動資金的需求量。

  例如,企業(yè)用貨幣資金來購買原材料,原材料被加工成產(chǎn)成品,一部分產(chǎn)成品,企業(yè)通過現(xiàn)銷渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金;而其它的產(chǎn)成品,企業(yè)通過信用銷售的渠道,把它變?yōu)閼?yīng)收賬款,應(yīng)收賬款則需要一段時間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。通過上面的論述可以看出企業(yè)的運(yùn)作情況對貨幣資金投資的影響。如果企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品上花費(fèi)較長的時間,那么企業(yè)就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產(chǎn)成品,再完成產(chǎn)品銷售所需要的這段時間,我們稱為存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)運(yùn)作能給貨幣資金投資帶來另一種影響的是企業(yè)的銷售策略,如果企業(yè)是運(yùn)用現(xiàn)銷方式銷售產(chǎn)品,那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金;但如果企業(yè)有信用交易的話,那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因?yàn)檫@里存在著應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)問題。當(dāng)然,企業(yè)也可在購買存貨時欠賬,這就是說企業(yè)要推遲付款,如果可欠很長時間的賬,那么貨幣資金投資的需求量就減少,這段延遲付款的時間稱為展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

  實(shí)現(xiàn)降低營運(yùn)資金管理,就得從存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理三個方面著手。

  對于存貨管理,一方面要加強(qiáng)銷售,通過銷售的增長來減小存貨周轉(zhuǎn)期;另一個方面要通過確定訂貨成本、采購成本以及儲存成本計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量,控制在存貨上占用的資金,使之最小。

  對于應(yīng)收賬款管理,在信用風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上,企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策;通過這些措施來鼓勵客戶盡早交付貨款,從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。

  展延的應(yīng)付賬款的管理,一般來說,企業(yè)越是拖延付款的時間就越對企業(yè)有利,但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽(yù)惡化,所以企業(yè)必須通過仔細(xì)的衡量、比較多種方案后再做出決定,選擇對企業(yè)最為有利的方案。

責(zé)任編輯:文會計(jì)

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