今年以來(lái)，在深入貫徹落實(shí)省廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控的意見(jiàn)》和《湖北省審計(jì)廳審計(jì)項(xiàng)目審理辦法（試行）》中，孝南審計(jì)局圍繞“三條主線(xiàn)”，建立“三個(gè)機(jī)制”，著力防范審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，取得了較好的成效。

　　一、圍繞充分利用審計(jì)資源，建立審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)籌管理機(jī)制

　　該局第一是打破股室界限，統(tǒng)籌安排全局審計(jì)項(xiàng)目。所有審計(jì)項(xiàng)目由局統(tǒng)籌安排、兼顧與上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和行業(yè)對(duì)口，其中上級(jí)審計(jì)指令性項(xiàng)目、重大自選項(xiàng)目和重大交辦審計(jì)事項(xiàng)等，嚴(yán)格實(shí)行統(tǒng)籌，在全局范圍內(nèi)抽調(diào)審計(jì)骨干組成審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)，確保大項(xiàng)目大員上陣，重點(diǎn)項(xiàng)目更要作為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)。同時(shí)，實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目安排、審計(jì)文書(shū)出具等“一支筆”簽字制度，把好“出口”關(guān)。第二是實(shí)行主審資格認(rèn)證和主審人員聘任。該局制定并出臺(tái)了《孝南區(qū)審計(jì)局主審資格認(rèn)證管理辦法（試行）》，明確了主審的權(quán)利和責(zé)任。通過(guò)考試、考核和聘用等程序，在審計(jì)骨干中確定并聘用了12名審計(jì)項(xiàng)目主審人員，聘期兩年。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，必須由已取得主審資格并被 聘任的人員擔(dān)任項(xiàng)目主審；主審人根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目行業(yè)特點(diǎn)、要達(dá)到的目標(biāo)及工作量的大小等，在全局范圍內(nèi)選人，并提出審計(jì)組人員組成意見(jiàn)，報(bào)局審計(jì)業(yè)務(wù)辦公會(huì)審批。通過(guò)統(tǒng)籌管理和實(shí)行主審制，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)組人員的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)人力資源和審計(jì)對(duì)象資源的優(yōu)化配置。

　　二、圍繞約束審計(jì)自由裁量權(quán)，建立審計(jì)事項(xiàng)集體決策機(jī)制

　　第一是實(shí)行審計(jì)實(shí)施方案集體審定制度。所有審計(jì)項(xiàng)目必須制定審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)局審計(jì)業(yè)務(wù)辦公會(huì)集體審定，確保針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的行業(yè)特點(diǎn)和職責(zé)范圍確定審計(jì)重點(diǎn)，把握審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；第二是實(shí)行審計(jì)情況集體審核制度。每個(gè)審計(jì)組，在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束，要分兩次向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)辦公會(huì)報(bào)告審計(jì)進(jìn)展情況和審計(jì)查證情況，集體確定延伸、追溯審計(jì)范圍，統(tǒng)一審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿口徑，統(tǒng)一審計(jì)處理、審計(jì)處罰意見(jiàn)，嚴(yán)格控制審計(jì)自由裁量權(quán)。

　　三、圍繞審計(jì)工作規(guī)范化管理，探索審計(jì)項(xiàng)目審理制度

　　該局第一是借機(jī)構(gòu)改革的契機(jī)，申報(bào)設(shè)立了審理股，暫定編1人，與綜合股合署辦公，負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的審理工作。第二是局內(nèi)實(shí)行嚴(yán)格的審理程序。明確規(guī)定：分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)全責(zé)，審計(jì)組長(zhǎng)主要對(duì)審計(jì)程序和審計(jì)組織、協(xié)調(diào)工作負(fù)責(zé)（一般由分管領(lǐng)導(dǎo)兼任審計(jì)組長(zhǎng)），審計(jì)項(xiàng)目主審人對(duì)審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)；審計(jì)人員對(duì)審計(jì)查證情況的真實(shí)性負(fù)責(zé)，總審計(jì)師對(duì)審計(jì)定性、審計(jì)處理適用法律法規(guī)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，專(zhuān)職審理人員對(duì)審計(jì)文書(shū)的規(guī)范性和合規(guī)性負(fù)責(zé)，形成逐級(jí)審核、層層把關(guān)、各負(fù)其責(zé)的全方位、立體式審理網(wǎng)絡(luò)。