通化電力有限公司的內(nèi)部審計，作為該系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制和管理的重要手段，始終處在發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能的最前沿。2009年，他們圍繞建立長效監(jiān)督機(jī)制、促進(jìn)加強(qiáng)財務(wù)管理、提高投資效益和經(jīng)營管理水平等發(fā)面積極開展工作，為促進(jìn)公司的管理控制系統(tǒng)高效運(yùn)作充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的“免疫系統(tǒng)”功能，體現(xiàn)了內(nèi)部審計的警示性、修補(bǔ)性和建設(shè)性作用。

　　一是圍繞建立長效監(jiān)督機(jī)制，在深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)揮內(nèi)部審計的警示性作用。通化電力有限公司內(nèi)部審計，對公司內(nèi)部管理的部門領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行了任期屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度。他們制定并實(shí)施了《通化供電公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理辦法》，開展了13項(xiàng)中層領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，查處違紀(jì)違規(guī)問題16.26萬元，提出9條合理化建議，促進(jìn)增收節(jié)支金額312萬元。通過從受托責(zé)任人財務(wù)收支的真實(shí)、合法性，到重大經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)濟(jì)決策的時效性；從完成經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的真實(shí)、完整性，到遵守財經(jīng)法規(guī)、廉政規(guī)定的自律性等方面情況的真實(shí)反映和客觀評價，使單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任意識普遍增強(qiáng)，權(quán)力運(yùn)用受到一定約束，個人行為得到應(yīng)有限制，從而對審計范圍內(nèi)的所有受托責(zé)任人起到了應(yīng)有的警示作用。

　　二是圍繞促進(jìn)加強(qiáng)財務(wù)管理，在強(qiáng)化財務(wù)收支審計中發(fā)揮內(nèi)部審計的修補(bǔ)性作用。這個公司的內(nèi)部審計，始終堅持把查錯糾弊作為內(nèi)部審計的基本職能，把促進(jìn)各部門財務(wù)收支的真實(shí)性和效益性作為內(nèi)部審計的基本目標(biāo)，把完善制度、強(qiáng)化管理作為內(nèi)部審計的基本途徑，在實(shí)施的6項(xiàng)財務(wù)收支審計和7項(xiàng)用電營銷審計中，查出違規(guī)金額26.6萬元，實(shí)現(xiàn)促進(jìn)增收節(jié)支金額99.58萬元，提出合理化建議5條。針對審計中發(fā)現(xiàn)的體制、機(jī)制和制度方面的問題，及時提出了建立、補(bǔ)充、修改和完善方面的建議，制定并完善了《通化供電公司財務(wù)收支審計辦法》和《通化供電公司用電營銷審計辦法》等制度。同時，通過對被審計單位電費(fèi)收繳、線損管理情況的審計評估，分析各項(xiàng)管理因素對經(jīng)濟(jì)效益的影響，有針對性地提了改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的意見和建議，并注重后續(xù)跟蹤調(diào)查，保證所提出的各項(xiàng)管理建議都能真正落到實(shí)處。從而促進(jìn)了公司有針對性地建立起問題的長效整改機(jī)制，建立健全了自我約束機(jī)制，完善了內(nèi)部控制體系，規(guī)范了企業(yè)經(jīng)營行為，提高了經(jīng)營管理水平，保證了整個系統(tǒng)的健康高效運(yùn)行。

　　三是圍繞提高投資效益，在拓展工程項(xiàng)目審計中發(fā)揮內(nèi)部審計的建設(shè)性作用。通電公司內(nèi)部審計在開展的244項(xiàng)工程項(xiàng)目審計中，改變了過去傳統(tǒng)的事后結(jié)（決）算審計方式，將審計關(guān)口前移，向事前防范、事中控制、適時審計跨越。他們合理選擇審計方式，對工程的全過程適時進(jìn)行跟蹤，根據(jù)實(shí)際情況并結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)模和周期靈活運(yùn)用。針對工程招投標(biāo)、重大設(shè)計變更、重要隱蔽工程等情況進(jìn)行不定期審計，對工程資金管控、合同執(zhí)行、施工單位履約等全過程進(jìn)行嚴(yán)格把控。既審減了工程造價金額15.74萬元，又揭示了工程管理和工程決算中存在的問題，使工程管理水平得到提升，工程造價得到控制，工程管理行為得到約束，工程建設(shè)的各環(huán)節(jié)都得到了應(yīng)有的規(guī)范。從制度措施和審計手段上，保證了各項(xiàng)工程立項(xiàng)審批合規(guī)化，建設(shè)要求先進(jìn)化，資金使用合法化，物資采購規(guī)范化，從而使審計的建設(shè)性作用得到了很好的發(fā)揮。