商業(yè)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的清查

來(lái)源: 編輯： 2009/03/23 15:05:17　　字體：大小

　　為了及時(shí)如實(shí)地反映庫(kù)存現(xiàn)金的余額，加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)經(jīng)常對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)和清查。庫(kù)存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期或不定期的清查。清查現(xiàn)金的基本方法是實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，將庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)，看賬款是否相符。

　　清查后要根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，列明實(shí)存、賬存與盈虧金額。如有盈虧，除了設(shè)法查明原因外，還應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”進(jìn)行賬務(wù)處理，可在“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”總賬科目下設(shè)“現(xiàn)金短款或長(zhǎng)款”明細(xì)科目核算，按短款或長(zhǎng)款的金額記入該科目，待查明原因后再轉(zhuǎn)賬。

　　例：某商業(yè)企業(yè)清查庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)如下情況：

　　1.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余180元。

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金 180

　　　貸：其他應(yīng)付款——現(xiàn)金長(zhǎng)款 180

　　假如經(jīng)核查，原因不明，在批準(zhǔn)后可作收入處理。則：

　　借：其他應(yīng)付款——現(xiàn)金長(zhǎng)款 180

　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 180

　　2.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺160元。

　　借：其他應(yīng)收款——現(xiàn)金短款 160

　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 160

　　假如經(jīng)核查，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)賠償?shù)?，則：

　　借：其他應(yīng)收款——××出納員 160