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電算化實(shí)施辦法

來(lái)源: 讀者上傳 編輯: 2009/12/16 10:38:09  字體:

  一、總則

  為推行公司管理現(xiàn)代化,自動(dòng)化,提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率,特制定本辦法。

  二、領(lǐng)導(dǎo)與組織

  為搞好公司會(huì)計(jì)電算化工作,公司成立一個(gè)臨時(shí)性的會(huì)計(jì)電算化領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的組織,領(lǐng)導(dǎo),監(jiān)督和協(xié)調(diào),可由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總經(jīng)理親自領(lǐng)導(dǎo)。

  公司成立會(huì)計(jì)電算化實(shí)施小組,具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化實(shí)現(xiàn)工作。該小組主要由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人員組成,負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)主管擔(dān)任。在完成會(huì)計(jì)電算化任務(wù)后,小組撤銷(xiāo)。

  當(dāng)本公司缺乏計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人員,或?qū)I(yè)力量較弱時(shí),可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家,顧問(wèn)參與咨詢(xún)。

  三、規(guī)劃

  會(huì)計(jì)電算化工作應(yīng)按一般投資項(xiàng)目的工作規(guī)程,進(jìn)行可行性分析。實(shí)施小組應(yīng)提交編制好的可研報(bào)告,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)須遵照軟件工程的生命周期法進(jìn)行,開(kāi)發(fā)方案須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。領(lǐng)導(dǎo)小組重點(diǎn)審查電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的費(fèi)用預(yù)算。

  費(fèi)用主要包括電腦硬件及輔助設(shè)備的購(gòu)買(mǎi),升級(jí)或添置,軟件開(kāi)發(fā)或購(gòu)買(mǎi),人員培訓(xùn),調(diào)研論證,甩手賬的轉(zhuǎn)制費(fèi)用。為加快公司會(huì)計(jì)電算化速度,公司可外購(gòu)商品化會(huì)計(jì)軟件,或接受上級(jí)主管部門(mén)推薦的行業(yè)性通用軟件。

  四、基礎(chǔ)工作整理

  做好手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范化工作。

  (1)重新核對(duì)各類(lèi)憑證,賬簿,做到賬證,賬賬,賬實(shí)相符。對(duì)其中的混亂,歷史遺留問(wèn)題,差異,調(diào)整到最低水平。

  (2)清理往來(lái)賬戶(hù)和銀行賬戶(hù)。對(duì)串戶(hù),未達(dá)賬項(xiàng),呆賬和壞賬及時(shí)核銷(xiāo)或沖銷(xiāo)。

  2.做好各類(lèi)賬證表資料格式規(guī)范化工作:

  (1)劃分保留和修改的內(nèi)容;

  (2)對(duì)部分會(huì)計(jì)資料格式重新設(shè)計(jì)或修改;

  (3)記賬憑證摘要欄進(jìn)一步規(guī)范,簡(jiǎn)明扼要。

  3.將會(huì)計(jì)核算程序化:

  (1)事先確定錄入,審核,記賬等數(shù)據(jù)傳遞次序;

  (2)規(guī)定操作員執(zhí)行數(shù)據(jù)傳遞次序的時(shí)間責(zé)任。

  4.其他需要重新確定的工作:

  (1)各種會(huì)計(jì)核算方法;

  (2)成本核算方法;

  (3)折舊計(jì)提方法;

  (4)工資提取與發(fā)放辦法

  五、制度調(diào)整

  在電算化后,會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)作調(diào)整。會(huì)計(jì)科目保留漢字會(huì)計(jì)科目名稱(chēng),一級(jí)會(huì)計(jì)科目編碼符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求;出納員,程序員不得兼任憑證錄入工作,不得進(jìn)行系統(tǒng)操作;現(xiàn)金,銀行日記賬可用活頁(yè)式賬頁(yè),并按天打??;一般賬簿可根據(jù)工作需要,按月,季,年度打印,業(yè)務(wù)量較少的賬簿可滿(mǎn)面頁(yè)打?。辉谒杏涃~憑證數(shù)據(jù)已存于電腦條件下,用總分類(lèi)賬戶(hù)本期發(fā)生額對(duì)照表替代總分類(lèi)賬;在記賬后如發(fā)生憑證錄入錯(cuò)誤,應(yīng)使用“紅字”沖賬法予以糾正,編制補(bǔ)充登記或負(fù)數(shù)沖銷(xiāo)憑證,重新修改。

  六、運(yùn)行驗(yàn)收

  首先對(duì)會(huì)計(jì)軟件試運(yùn)行。主要工作有:

  (1)初始化。各類(lèi)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)的輸入。

  (2)手工與計(jì)算機(jī)處理結(jié)果的雙向?qū)Ρ扰c檢驗(yàn)。

  (3)電算化內(nèi)部管理制度的建立。

  2.手工與計(jì)算機(jī)處理結(jié)果的雙向?qū)Ρ扰c檢驗(yàn)的主要內(nèi)容:

  (1)各種核算方法的正確性的檢驗(yàn),發(fā)生偏差及時(shí)調(diào)整。

  (2)科目體系的正確性的檢驗(yàn),看其是否適應(yīng)核算,報(bào)表,管理和會(huì)計(jì)制度的要求。

  (3)操作熟悉程度的考查或操作失誤的糾正。發(fā)生差錯(cuò)時(shí)如屬人為原因,確定責(zé)任人,及時(shí)糾正其習(xí)慣性操作錯(cuò)誤和會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤。

  (4)會(huì)計(jì)軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤的糾正,必要時(shí)通知有關(guān)人員及時(shí)修改,完善。

  3.試運(yùn)行期間,手工與計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算兩套系統(tǒng)并行運(yùn)行,本階段前期以手工方式為主,后期以電算為主。此間合法的憑證仍為手賬憑證。

  4.試運(yùn)行3個(gè)月以上的,如兩套體系檢驗(yàn)一致,則可提出驗(yàn)收申請(qǐng)。

  5.按照財(cái)政行政管理部門(mén)規(guī)定的會(huì)計(jì)電算化驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序,準(zhǔn)備相關(guān)驗(yàn)收材料,向有關(guān)主管部門(mén)申請(qǐng)驗(yàn)收。

  6.在驗(yàn)收合格后,公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)正式甩掉手賬,而用電腦軟件運(yùn)行。實(shí)施小組做好文件,資料的收集,整理和歸檔等善后處理多余。

  七、附則

  本辦法由財(cái)務(wù)部解釋?zhuān)瑫?huì)同信息部執(zhí)行,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)生實(shí)施

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