華為技術(shù)有限公司（以下簡稱“華為公司”）成立于1988年，最初的注冊資本只有2.1萬元，員工14人。經(jīng)過近20年的發(fā)展，2007年?duì)I業(yè)收入超過160億美元，擁有員工68 000多人。華為公司取得了如此快速的發(fā)展，是因?yàn)槠涓鶕?jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展規(guī)模，在質(zhì)量控制、生產(chǎn)工藝及財(cái)務(wù)管理等方面進(jìn)行了不斷改革和創(chuàng)新。華為公司采用自助費(fèi)用申報(bào)系統(tǒng)（SSE）進(jìn)行費(fèi)用管理的做法就是一種有益的嘗試，在提高財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門工作效率的同時(shí)，維護(hù)了公司財(cái)產(chǎn)的安全，保證了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，取得了良好的效果。

　　（一）SSE的具體流程

　　華為公司因業(yè)務(wù)特點(diǎn)，擁有遍布全球的客戶群與員工隊(duì)伍，員工的費(fèi)用管理與報(bào)銷對于財(cái)務(wù)部門來說是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作。基于此，公司采用SSE對員工費(fèi)用進(jìn)行管理，在節(jié)約了人力、物力的同時(shí)也收到了良好的管理與控制效果。

　　SSE具體流程如下：

　?。?）所有費(fèi)用的申報(bào)必須通過SSE提出申請。

　?。?）員工出差之前必須先在SSE中提出各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算金額以及出差目的等，并報(bào)各級主管批準(zhǔn)。

　?。?）待差旅費(fèi)實(shí)際發(fā)生時(shí)，再填寫費(fèi)用報(bào)銷申請，該申請必須與出差之前的申請相對應(yīng)，否則無法提交。

　　（4）員工必須在出差歸來或者費(fèi)用發(fā)生一個(gè)月內(nèi)，在SSE中提出報(bào)銷申請，逾期則按日支付滯納金。

　　（5）員工填寫完費(fèi)用報(bào)銷申請后必須提交上一級審核人審批（系統(tǒng)將自動(dòng)提示，并以電子流形式傳遞），電子流最后傳遞到財(cái)務(wù)部門。

　　（6）財(cái)務(wù)部門審核后轉(zhuǎn)至出納中心支付款項(xiàng)到員工的工資賬戶（這個(gè)過程在七個(gè)工作日內(nèi)完成）。

　?。?）員工在提交電子流后必須將紙質(zhì)的經(jīng)始憑證通過專門的渠道傳遞至財(cái)務(wù)部門。

　　（8）財(cái)務(wù)部門收到紙質(zhì)經(jīng)始憑證后審核憑證的合法、合規(guī)性，并與SSE中電子流的相關(guān)項(xiàng)目核對后存檔。

　?。?）財(cái)務(wù)部門在審核的同時(shí)更新SSE中員工的信用等級。

　　（二）基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的SSE

　　SSE不僅是華為公司員工進(jìn)行費(fèi)用申報(bào)應(yīng)遵經(jīng)的流程，也是公司以全員、全要素、全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制為主要內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分。作為SSE流程實(shí)施的制度保障，信用評級制度起到了關(guān)鍵性作用，該制度的要求如下：

　?。?）為公司的每位員工在SSE中建立信用檔案，賦予初始信用等級，并在這個(gè)基礎(chǔ)上，依據(jù)員工報(bào)銷費(fèi)用記錄中是否違規(guī)及違規(guī)的頻率，適當(dāng)降低或增加員工的信用分?jǐn)?shù)。

　?。?）建立IT支持系統(tǒng)。公司配備了經(jīng)驗(yàn)豐富的系統(tǒng)維護(hù)人員，24小時(shí)提供網(wǎng)上及電話實(shí)時(shí)答疑，在第一時(shí)間內(nèi)就員工遇到的問題提出解決方案。同時(shí)由人力資源部門負(fù)責(zé)對系統(tǒng)內(nèi)的員工組織層級關(guān)系進(jìn)行更新。

　?。?）財(cái)務(wù)部門定期組織內(nèi)部培訓(xùn)，定期制作報(bào)銷制度及流程的宣傳圖片，以供員工瀏覽、下載。

　　（4）公司每個(gè)一級部門成立稽核部，由熟悉流程的員工組成，一方面查錯(cuò)防弊，另一方面保證財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

　?。?）設(shè)置技術(shù)與管理兩類職位評定機(jī)制，同時(shí)將員工的信用評級作為晉升及任免的主要參考標(biāo)準(zhǔn)。

　　（6）財(cái)務(wù)部門與公司的稽核小組承擔(dān)著對整個(gè)公司費(fèi)用流程的監(jiān)督責(zé)任。

　　（三）采用SSE存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范

　　采用SSE對公司費(fèi)用進(jìn)行管理，加強(qiáng)了公司財(cái)務(wù)信息的可靠性，也提高了財(cái)務(wù)人員的工作效率，但同時(shí)也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，比如：

　?。?）員工只需提交電子流便可在七個(gè)工作日內(nèi)收到報(bào)銷款項(xiàng)，存在因員工多報(bào)、虛報(bào)等侵占公司財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。針對此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門在審核經(jīng)始憑證時(shí)，對于不符合規(guī)定的報(bào)銷事項(xiàng)、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為經(jīng)查實(shí)后報(bào)稽核處及人力資源部備案，同時(shí)降低員工的信用等級。對低于一定信用分?jǐn)?shù)的員工和離職員工將不再憑電子流預(yù)支報(bào)銷款，應(yīng)提交經(jīng)始憑證經(jīng)逐級審批后方可報(bào)銷，直到信用分?jǐn)?shù)達(dá)到設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)為止。對于長期維持良好申報(bào)記錄的員工則給予信用分值獎(jiǎng)勵(lì)。

　　（2）因員工未及時(shí)申報(bào)費(fèi)用而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)報(bào)告信息不準(zhǔn)確、不配比的風(fēng)險(xiǎn)。針對此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門除廣泛宣傳各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度并確保每位員工熟悉以外，對于員工逾期申報(bào)的費(fèi)用將按日加收滯納金，同時(shí)計(jì)入員工信用檔案。

　?。?）員工長期占用借支備用金而產(chǎn)生的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。針對此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，公司規(guī)定只有員工出差海外所需外幣可以從公司預(yù)借，其他情況所需費(fèi)用由員工墊付，例外事項(xiàng)另行審批。

　　（4）簽批主管審核不嚴(yán)或與員工串通舞弊，使公司蒙受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。針對此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，公司規(guī)定，一旦查出員工違規(guī)，不但要降低員工本人的信用分?jǐn)?shù)，給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰，同時(shí)加扣其主管的信用分?jǐn)?shù)，以督促主管加強(qiáng)對費(fèi)用的審核。