為了深入貫徹市財政局治理商業(yè)賄賂專項工作領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于進一步做好治理商業(yè)賄賂專項工作的指示精神，做好北京注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)治理商業(yè)賄賂評估驗收階段工作，建立兩師行業(yè)防治商業(yè)賄賂長效機制，北京注協(xié)治理商業(yè)賄賂評估驗收階段檢查組

　　第一小組于11月6日、7日分別對北京正宏會計師事務(wù)所、中瑞華恒信會計師事務(wù)所檢查驗收。

　　正宏：詳實匯報、深入交流

　　北京正宏會計師事務(wù)所主任會計師張英同志向檢查組成員匯報了該所治理商業(yè)賄賂各階段工作成果，并就抵制商業(yè)賄賂行為形成書面匯報材料呈交檢查組。自兩師行業(yè)開展治理商業(yè)賄賂專項工作以來，該所領(lǐng)導(dǎo)認真貫徹執(zhí)行北京注協(xié)治理商業(yè)賄賂領(lǐng)導(dǎo)小組各項文件要求，組織全所員工認真學習，充分認識商業(yè)賄賂的危害性和抵制商業(yè)賄賂的重要性，成立了由主任會計師任組長的治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一思想、提高認識、積極行動、扎實開展各項工作，使治理工作取得實效。

　　在自查自糾階段工作中，該所認真查找自身各項制度中的弊端，主任會計師親自查找財務(wù)收支環(huán)節(jié)中的漏洞，副主任會計師檢查業(yè)務(wù)工作底稿，查找問題、尋解途徑。針對出現(xiàn)的問題，該所完善了12項內(nèi)部管理制度，完善了對外業(yè)務(wù)合同和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面的內(nèi)容，增強了防范和抵制商業(yè)賄賂行為的意識。該所近期在一次房地產(chǎn)貸款審計業(yè)務(wù)中，果斷拒絕了該企業(yè)對其資產(chǎn)負債表進行虛假調(diào)整的要求，拒收了該企業(yè)給予的18萬元審計費用，樹立了行業(yè)良好的信譽。但是，在本次專項治理工作中，還是發(fā)現(xiàn)了一些問題：如在財務(wù)報銷方面，有宴請客戶和為客戶報銷相關(guān)費用以及向客戶呈送禮品的問題。但經(jīng)過警示教育，決心避免今后類似情況的出現(xiàn)。

　　正宏會計師事務(wù)所認為此次專項治理工作對事務(wù)所內(nèi)部工作提高有明顯促進作用；為員工交流提供了一個平臺，使員工對行業(yè)防治商業(yè)賄賂行為有了更廣泛和深入的認識；督促了事務(wù)所更進一步的對財務(wù)、業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，完善了相關(guān)制度、提高了員工防范商業(yè)賄賂的警惕性，促進了工作的發(fā)展。北京注協(xié)在此次檢查工作中也通過深入交流、共同探討，為促進協(xié)會內(nèi)部工作學習借鑒了事務(wù)所內(nèi)部管理的寶貴經(jīng)驗，為加強協(xié)會自身建設(shè)提供了有力的幫助。

　　中瑞華恒信：查堵制度漏洞、嚴防商業(yè)賄賂

　　中瑞華恒信會計師事務(wù)所規(guī)模大、從業(yè)人員數(shù)量多，并且擁有7個分所，是全國排名前十位的事務(wù)所。該所領(lǐng)導(dǎo)高度重視行業(yè)治理工作，在專項治理工作開始前就已經(jīng)深思行業(yè)商業(yè)賄賂主要表現(xiàn)形式、危害性及治理途徑了，為行業(yè)開展專項治理工作提供了具有實效的文字材料。該所成立了董事長牽頭、總經(jīng)理和主任會計師組成的領(lǐng)導(dǎo)小組，并設(shè)有領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，調(diào)配專人負責治理工作。

　　通過自查自糾工作，該所制定完善各項管理規(guī)章制度共計29項。由于管理制度嚴密，執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制能力強，執(zhí)業(yè)準則標準吃得透，并未發(fā)現(xiàn)有涉及商業(yè)賄賂行為的表現(xiàn)形式。但在簽訂業(yè)務(wù)約定書方面，出現(xiàn)了個別簽訂單位名稱與付款單位名稱不一致的現(xiàn)象；由于個別項目是與協(xié)作所共同承擔審計，費用統(tǒng)一結(jié)算，再由該所付費給協(xié)作所，而又未更改合同，出現(xiàn)了個別合同價與結(jié)算價不一致的現(xiàn)象。雖然這些現(xiàn)象都未涉嫌商業(yè)賄賂，但該所領(lǐng)導(dǎo)表示在今后的工作中還要更加嚴謹規(guī)范，避免類似情況的發(fā)生。

　　自查自糾工作后，該所匯編制作了《員工手冊》，發(fā)放給所有職工，使從業(yè)人員明確各項管理規(guī)章制度、明確職責，各司其職；為了強化內(nèi)部財務(wù)控制，明確管理權(quán)限，健全財務(wù)人員崗位責任，體現(xiàn)職務(wù)分離及相互制約的原則，制定完善了從貨幣資金到內(nèi)部監(jiān)控六個方面的管理制度。通過制定這些管理措施，對防范、治理商業(yè)賄賂和強化法治觀念、規(guī)范管理行為起到了積極的作用。

　　該所領(lǐng)導(dǎo)還就外部環(huán)境對行業(yè)防止商業(yè)賄賂的重要性進行了深入說明：一是要推動事務(wù)所做大做強，從強化外部監(jiān)督、內(nèi)部自律入手，改進對事務(wù)所執(zhí)業(yè)誠信和質(zhì)量的判斷標準，營造環(huán)境鼓勵事務(wù)所合法經(jīng)營，做大做強，使依靠商業(yè)賄賂生存的執(zhí)業(yè)機構(gòu)無立足之地；二是推動執(zhí)業(yè)機構(gòu)改善執(zhí)業(yè)環(huán)境、法律環(huán)境、政策環(huán)境和相關(guān)市場環(huán)境；三是促進審計業(yè)務(wù)市場投標程序規(guī)范化進程，針對招投標已成為行業(yè)滋生商業(yè)賄賂的主要市場，與有關(guān)權(quán)力部門共同研究，制定政策，切實推動招投標行為的規(guī)范，遏制惡性壓價以及各種形式的索

　　取回扣、收受賄賂等行為。

　　檢查組通過與事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)深入的交流和探討，認真分析研究，在總結(jié)出索賄、行賄、出賣執(zhí)業(yè)準則、受賄四大行業(yè)商業(yè)賄賂表現(xiàn)形式的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)機構(gòu)在審計過程中，有的企業(yè)采取多付審計費的方法，再由事務(wù)所返還現(xiàn)金或購物卡，從而達到索賄的目的。

　　檢查組針對這一情況，及時歸納得出了第五大行業(yè)商業(yè)賄賂表現(xiàn)形式：即權(quán)力機構(gòu)或以客戶為主體的企業(yè)為了套取現(xiàn)金，采取有意增加審計付費，再由事務(wù)所以現(xiàn)金或購物卡等形式返還，從而實現(xiàn)商業(yè)賄賂的行為。

　　第一檢查小組組長、北京注協(xié)治理商業(yè)賄賂專項工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長呂國祥同志指出：北京注協(xié)治理商業(yè)賄賂專項工作各階段工作進展順利，均取得實效。此次檢查，為評估驗收工作開了個好頭，正宏、中瑞華恒信會計師事務(wù)所對行業(yè)治理工作高度重視、認真貫徹，治理工作取得了一定的效果。在今后的工作中，要更加努力，營造依靠誠信執(zhí)業(yè)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)贏得市場、贏得客戶的氛圍，自覺抵制商業(yè)賄賂行為，弘揚注冊會計師行業(yè)誠信理念，為注冊會計師行業(yè)發(fā)展貢獻更大的力量。