將本期稅前
會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)利潤(rùn)之間的暫性差異所產(chǎn)生的所得稅影響數(shù)，遞延到以后各期的一種方法。暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的所得稅影響數(shù)，究竟是以發(fā)生年度的所得稅稅率計(jì)算，還是以預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回年度的所得稅稅率計(jì)算？由于所得稅科率可能不同，等額的利潤(rùn)在不同年度有不等的所得稅，因此，稅率的適用年度關(guān)系到遞延所得稅的計(jì)算。如果按發(fā)生年度的所得稅稅率計(jì)算，則為遞延法；如果按預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回年度的所得稅稅率計(jì)算，則為資產(chǎn)負(fù)債法。
