存入銀行各種賬戶的款項。
銀行結算方式根據(jù)我國《銀行結算辦法》規(guī)定，銀行結算方法主要包括以下幾種：
�。�1）商業(yè)匯票。由收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。
商業(yè)柰據(jù)適應于先發(fā)貨后收款或雙方約定延期付款的商品交易。商業(yè)匯票一律記名，可在同城和異地使用，由于商業(yè)匯標經過承兌人承諾，負有到期無條件支付標款的，使商業(yè)匯標具有較強的信用。業(yè)匯票訴承兌期一般不超過9個月，購貸企業(yè)在資金提不足時，可申請貼現(xiàn)，及時補充流動資金。商業(yè)匯標也允許背書轉讓。
按承兌人的不同，商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
�、偕虡I(yè)承兌匯票：是由收款人簽發(fā)，經付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。其一般程序是：
第一步，經雙方約定，由收款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，應經付款人承兌；由付款人承兌的商業(yè)承兌匯票，
應經本人承兌。付款人須在商業(yè)承兌匯票正面簽署“承兌”字樣并加蓋預留銀行的印章后，將商業(yè)承兌匯票交給收款人。
第二步，收款人應于商業(yè)承兌匯票到期的商業(yè)承兌匯票送交銀行辦理收款。
第三步，付款人應于商業(yè)承兌匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行，銀行俟到期日憑票將款項劃轉給收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行。
第四步，商業(yè)承兌匯票到期日付款人賬戶不足支付的，其開戶銀行應將商業(yè)承兌匯票退給收款人或被背書人，由其自行處理。同時，銀行對付款人按票面金額處以5%但不低于50元的罰款。
�、阢y行承兌匯票：是由收款人簽發(fā)或由承兌申請人簽發(fā)，由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的票據(jù)。其一般程序為：
第一步，承兌申請人持銀行承兌匯票和購合同向其開戶銀行申請承兌。
第二步，銀行按照有關規(guī)定審查，符合承兌條件的，與承兌申請人簽訂承兌協(xié)議，由銀行在銀行承兌匯票上蓋章，用壓數(shù)機壓印匯票金額后，回銀行承兌匯票和解訖通知。
第三步，承兌銀行按票面金額向承兌申請人收取0.1%的承兌手續(xù)費。承兌手續(xù)費每筆不足10元的，按10元計收。
第四步，收款人或被背書人應在銀行承兌匯票到期時，將銀行承兌匯票、解訖通知，連同進賬單送交開戶銀行辦理轉賬。
第五步，承兌申請人應于銀行承兌匯票到期前將款項足額交存銀行，承兌銀行俟到期日憑票將款項付給收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行。
第六步，承兌申請人于銀行承兌匯票到期日末足額交存票款時，承兌銀行除憑票向收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行無條件支付外，根據(jù)承兌協(xié)議，對承兌申請人執(zhí)行扣款，并對尚未扣款的承兌金額每天按萬分之五計收罰息。
�。�2）銀行匯票。匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由，銀行簽發(fā)匯款人持往導地辦理轉賬結算支出現(xiàn)金的票據(jù)。
銀行匯票的使用范圍很廣，單位、工商個體戶和個人需要支付各種款項時，均可使用銀行匯票，而且，票隨人到，有利于企業(yè)的急需用款和及時采購；兌現(xiàn)性強，只要持填明“現(xiàn)金”字樣的匯票到兌付銀行即可辦理提現(xiàn)；使用靈活，持票人即可以將匯票轉給銷貨單位，也可以通過銀行辦理分次支付或轉匯；憑票購貨，余款自動退回，做到錢貨兩清。
銀行匯票一律記名，匯票金額起點為500元，付款期為一個月。逾期的匯票兌付銀行不予受理。銀行匯票的一般程序為：
第一步，匯票人向銀行簽發(fā)“銀行匯票委托書”，詳細填明兌付地點、收款人名稱、用途等項內容。銀行受理銀行匯票委托書，在收妥款項后，據(jù)以簽發(fā)銀行匯票。
第二步，在銀行設立賬戶的收款人或被背書人受理銀行匯票后，在匯票背面加蓋預留銀行印章，連同解訖通知、進賬單送交銀行辦理轉賬。
支取現(xiàn)金的銀行匯票上必須簽發(fā)銀行按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣。轉匯的，在辦理匯兌后，可委托兌付銀行辦理信、電匯結算或重新簽發(fā)銀行匯票。
第三步，銀行匯票多余的金額，由簽發(fā)銀行交匯款人。如銀行匯票超過付款其他原因，可以持銀行匯票超過付款期限或者有其他原因，可以持銀行匯票和解訖通知簽發(fā)銀行辦理退款手續(xù)。
�。�3）銀行本票。由申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉賬結算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。
銀行本票分為不定額和定額兩種。不定額銀行本票的金額起點100元，定額銀行本票面額為500元、1000元、5000 元和10000元。銀行本票一律記名，可以背書轉讓，付款期為一個月。銀行本票的一般程序為：
第一步，申請人向銀行填寫“銀行本票申請書”，詳細填明收款人名稱，交存銀行，需要支取現(xiàn)金的，應填明“現(xiàn)金”字樣。
第二步，銀行受理銀行本票申請書，在收妥款項后，據(jù)以簽發(fā)銀行本票。加蓋印章，不定額銀行可以銀行本票以簽發(fā)銀行辦理退款手續(xù)。
�。�4）匯兌。匯款人委托銀行將其款項匯給外地收款人的結算方式。分為信匯和電匯兩種。
匯款人委托銀行辦理匯兌時，應向匯出銀行填寫信匯或電匯憑證，詳細填明匯入地點、匯入銀行名稱、收款人名稱、匯款用途等項內容。匯款人派人到匯入銀行領取匯款時，應有信、電匯憑證上注明“留行待取”字樣。匯放銀行對開立賬戶的收款人的款項，應直接轉入收款人賬戶。支取現(xiàn)金的，信、電匯憑證上必須有匯出銀行按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣。
�。�5）委托收款。收款人委托銀行向付款人收款項的結算方式。委托收款分為郵寄和電報劃回兩種。委托收款的一般程序為：
第一步，收款人向開戶銀行填寫委托收款憑證，提供收款依據(jù)。
第二步，付款人開戶銀行接到收款人開戶銀行寄來的委托收款憑證，經審查無誤，及時通知付款人。付款人接到通知和有關附件，應在規(guī)定的付款期付款。
第三步，付款人審查有關單證后，對收款人委托收款的款項需要全部拒付的，應在付款期內出具全部拒付現(xiàn)由書，并將拒付理由書和有關憑證及單證由銀行寄給收款人開戶銀行轉交收款人，銀行不負責審查拒付理由。
第四步，付款人在付款期日屆滿時，如無足夠資金支付全部款項，銀行在次日上午開始營業(yè)時，通知付款人，將有關單證在兩天內退回開戶銀行，并由銀行將有關憑證退回收款人開戶銀行轉交收款人。
�。�6）異地托收承付。根據(jù)經濟合同收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。
異地托收承付結算方式與委托收款結算方式的共同點是：收款人主動委托銀行向付款人收取款項；不同點是：收款人主動委托銀行向付款人收取款項；不同點是：托收承付方工適應于計劃性較強的商品交易，結算時，托收單位需要提供經濟合同和運輸部門的貨物發(fā)運證明；購貨方拒付時，銀行還需要根據(jù)有關規(guī)定審查拒付理由。異地托收承付的一般程度為：
第一步，托收。收款人發(fā)貨后，應及時委托其開戶銀行收款。收款人根據(jù)發(fā)貨款額以及代墊運雜費等填制“托收承付結算憑證”，蓋章后連同發(fā)票副本、費用清單、發(fā)送憑證等一并交開戶銀行辦理托收。開戶銀行在收到托收憑證后兩天內審查辦理。
第二步，承付。付款人收到其開戶銀行轉來的異地托收承付憑證其附件后，應在承付期內審查核對，安排資金付款。承付貨款分驗單付款的期限為10天。承付人若發(fā)現(xiàn)收款人托收貨款計算錯誤或所收貨物的品種、質量、規(guī)格、數(shù)量與合同規(guī)定不符時，可以在承付期內提出全部或部分拒付，并填寫“拒付理由書”送交開戶銀行，如開戶銀行認為符合拒付條件，即轉給收款人開戶銀行，通知收款人進行處理。
�。�7）支票。銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結算或委托銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票和轉賬支票。現(xiàn)金支票可以到銀行支取現(xiàn)金，也可以辦理轉賬；轉賬支票則只能轉賬，不能提現(xiàn)。
支票的金額起點為100元，付款期為五天，簽發(fā)支票應使用墨汁或碳素墨水，企業(yè)不得簽發(fā)空頭支票�，F(xiàn)金支票可以掛失，轉賬支票不予掛失。
未達賬項企業(yè)與其開戶銀行一方已經入賬而另一方尚未入賬的會計事項。
銀行存款收支憑證的傳遞總是需要一定的時間，而且，即使是同一筆收付業(yè)務，企業(yè)和銀行各自入賬的時間也不一定相同，時有企業(yè)與銀行一方已入賬，另一方尚未入賬的會計事項，因而造成企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單上的余額不一致。企業(yè)與銀行之間經濟發(fā)生的未達賬項有以下二類四種：
（1）企業(yè)已經入賬，銀行尚未入賬的款項。
�、倨髽I(yè)已貸記銀行存款，而銀行卻未減少企業(yè)存款。如企業(yè)開出支票或其他付款憑證，企業(yè)已入賬，銀行存款減少，而銀行尚未入賬，銀行賬上的企業(yè)存款數(shù)末減少。
②企業(yè)已借記銀行存款，而銀行尚未增加企業(yè)存款。如企業(yè)月終將銷售收入轉賬支票存入銀行，企業(yè)已借記“銀行存款”，但由于銀行尚未辦妥兌收手續(xù)，未記入企業(yè)的存款賬戶。
�。�2）銀行已入賬，企業(yè)尚未入賬的款項。
�、巽y行已經增加了企業(yè)的存款，而企業(yè)尚未借記“銀行存款”賬戶，如銀行托收貨款等；
�、阢y行代企業(yè)劃付的款項已經劃出，而企業(yè)尚未收到付款通知，尚未入賬，如借款利息、托收無承付等。
銀行余額調節(jié)表核對并調節(jié)企業(yè)銀行存款余額和銀行對賬單余額的表單。
除了未達賬項外，企業(yè)與銀行雙方賬目錯誤、憑證錯誤或記賬錯誤也會造成企業(yè)銀行存款余額和銀行對賬單余額不一致。為了查找企業(yè)銀行存款余額和銀行送來的對賬單后，應編制銀行存款余額調節(jié)表。如無誤，經過調節(jié)未達賬項，銀行對賬單余額應與企業(yè)的銀行存款賬面余額相符；若仍有差額，則應明原則。
對于銀行已經劃賬，而企業(yè)尚未入賬的未來賬項，要待銀行結算憑證到達后才能據(jù)以記賬，“銀行存款余額調節(jié)表”不能作為記賬的原始憑證。
