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芻議企業(yè)信用與信用效益

2002-11-6 8:41 特區(qū)財會·周建國 【 】【打印】【我要糾錯
  市場經濟的發(fā)展需要經歷實物經濟、貨幣經濟和信用經濟三個階段。我國目前的市場經濟處于貨幣經濟向信用經濟的過渡時期,還未建立健全科學的信用監(jiān)督管理體系與機制,使得我國的經濟患上了嚴重的信用“敗血癥”。為了迎接即將來臨的信用經濟時代,我們必須認真研究企業(yè)信用成本與信用效益問題。

  企業(yè)信用主要包括資本信用、商業(yè)信用、管理信用和知識產權信用等四個方面。資本信用又包括投資與籌資兩個方面的信用,它指企業(yè)按公司章程的規(guī)定繳納投資款、按期歸還各種借款本息、按公司章程向投資者分配股利;商業(yè)信用是指企業(yè)在生產經營過程中不生產銷售假冒偽劣產品、不進行商業(yè)欺詐、按時向購貨方供貨、按期向銷貨方支付貨款;管理信用是指企業(yè)向外提供真實合法的財務會計報告、嚴格產品服務質量管理、嚴格執(zhí)行各項合同和協議、按期足額向國家繳納各種稅費;知識產權信用是指企業(yè)嚴格遵守國家有關知識產權保護的法律法規(guī),不侵犯他人的商標權、專利權等知識產權。

  目前,我國企業(yè)信用存在的主要問題有以下三個方面,一是惡意拖欠逃避債權人的貨款、貸款,偷逃國家稅款;二是生產銷售假冒偽劣產品,進行商業(yè)欺詐;三是對外提供虛假的財務會計報告,隱瞞企業(yè)真實的財務狀況。企業(yè)信用存在的這些問題對我國市場經濟的發(fā)展產生了嚴重的危害,主要的危害有:

  第一,擾亂市場經濟秩序、阻礙市場經濟發(fā)展。建立市場經濟體制客觀上要求具有良好的市場經濟秩序,企業(yè)信用的缺失,破壞了“平等、公平、誠實、守信”的市場經濟行為準則,扭曲了正常的經濟關系,敗壞了社會道德水準,影響了國民經濟的正常運行,損害了我國改革開放的形象,最終結果是阻礙了我國市場經濟的發(fā)展。

  第二,惡化了企業(yè)生存與發(fā)展的環(huán)境。企業(yè)信用缺失使得整個市場假冒偽劣盛行、各種欺詐頻頻發(fā)生、惡意拖欠逃避債務屢禁不止。在如此惡劣的市場環(huán)境里,企業(yè)存在很大的市場風險,也難以做到獨善其身,最終都會卷入這股滾滾的污泥濁流之中。

  第三,導致了巨大的經濟損失。企業(yè)信用缺失的直接后果就是企業(yè)交易成本的增加,最終導致整個國家無效經營成本的居高不下。據國家工商管理總局統(tǒng)計,我國每年由于合同欺詐造成的直接損失約為55億元、產品質量低劣和制假售假造成的各種損失至少有2000億元、三角債和現款交易增加的財務費用約為2000億元。

  從微觀上看,企業(yè)信用對企業(yè)帶來的影響就是經濟效益的變化,這種由企業(yè)信用而產生的經濟效益稱之為信用效益。信用效益是指企業(yè)因失信而付出的代價和因守信而帶來的收益的綜合結果。

  企業(yè)失信而付出的代價主要有以下二個方面。

  第一,隨著我國信用方面法律法規(guī)的建立健全和信用管理體系的建立,有關部門將會加大對失信者的打擊力度,從而使失信者付出慘痛的代價。目前我國企業(yè)失信的一個重要原因就是失信者很少或不需支付失信成本,反而可以從失信中獲得相當的利益。在這種極不正,F象的影響下,企業(yè)自然就會置信用而不顧,選擇失信這條低成本的獲利的途徑。我國已充分認識到加快信用法制建設和加大打擊企業(yè)失信行為的重要性,國務院于2001年4月頒布了《關于整頓和規(guī)范市場經濟秩序的決定》,《決定》中提出要“建立健全社會信用制度”、“嚴懲破壞市場經濟秩序的違法犯罪活動”。《決定》的頒布執(zhí)行無疑將使企業(yè)為失信行為付出慘痛的代價。另外,我國信用管理體系的建立,信用記錄將成為企業(yè)的“第二身份證”,不良的信用記錄將給企業(yè)的生產經營帶來極大的負面影響,甚至導致其寸步難行。

  第二,失信的企業(yè)可能招來滅頂之災。在買方市場的今天,消費者的法律意識和自我保護意識不斷增強,企業(yè)一旦在信用方面出現問題,消費者將對其作出快速的回應,最直接的回應方式就是“以腳投票”。南京冠生園食品公司由于“陳餡月餅”事件而破產,冒充丹麥制造的香武仕音響被中央電視臺3·15晚會曝光后立即在全國消失,這是我國企業(yè)因失信而招致滅頂之災的典型事例。

  企業(yè)守信能夠給企業(yè)帶來哪些直接和間接收益呢?

  1.企業(yè)之間進行商品貿易,供貨方按合同規(guī)定的品種、質量、數量、時間交貨,購貨方按合同規(guī)定的方式、時間足額支付貨款。這樣,供貨方能夠及時收回貨款,滿足繼續(xù)生產經營的資金需要,避免發(fā)生壞賬損失;購貨方能夠及時取得生產經營所需的原材料、商品,所有的企業(yè)就能步入良性的生產經營軌道。

  2.企業(yè)向銀行等金融機構借入款項,按規(guī)定的時間歸還貸款本息,從而提高企業(yè)的信用程度和再融資能力,銀行避免發(fā)生壞賬損失,使整個社會的金融秩序正常運行。

  3.企業(yè)良好的信用,將會拉動國內需求和擴大消費規(guī)模,激發(fā)消費者的消費欲望,釋放巨大購買力的潛力,從而給企業(yè)創(chuàng)造更大的商機。

  4.瀕臨困境的企業(yè)可以憑借良好的信用獲得新生。企業(yè)在發(fā)展的過程中難免步入困境,只要企業(yè)具有良好的信用,將會得到銀行、供應商、債權人的信任,獲取資金、原材料供應、債務償還等方面的支持,這些支持都可以幫助企業(yè)盡快走出困境。

  從以上分析得知,在市場經濟條件下,信用效益是經濟效益的重要組成部分,隨著市場經濟體制的日趨完善,信用效益在經濟效益中的地位將越來越重要,加強企業(yè)信用建設就具有十分重要的意義。近階段,我國企業(yè)信用建設要著重做好二項工作。

  第一,加強企業(yè)信用方面的執(zhí)法與立法力度。我國目前與企業(yè)信用有關的法律主要有《公司法》、《合同法》、《專利法》、《商標法》、《產品質量法》、《價格法》、《反不正當競爭法》、《稅收征收管理法》等。為了維護我國正常的市場經濟秩序,國家有關部門一定要加大對失信者的打擊力度,依法懲處嚴重的失信行為,加大失信者的失信成本,保證企業(yè)信用關系的嚴肅性。同時,應借鑒其他有關國家的經驗,制定具有中國特色的《信用法》。

  第二,加快企業(yè)信用中介機構的發(fā)展。信用中介機構的主要業(yè)務包括:記錄企業(yè)的資信、業(yè)務、財務等方面的資料;高層管理人員的背景資料和業(yè)績資料;為客戶提供資信等方面的擔保。信用中介機構是我國信用監(jiān)督管理體系的重要組成部分,其業(yè)務的開展可以大大減少或消除企業(yè)交易信息的不對稱、提高各交易主體的信用程度、降低交易成本。我國信用中介機構的建立已經起步,需要在積累經驗的基礎上借鑒國外的做法,加快我國信用中介機構的發(fā)展。