第一章總則

　　第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

　　第二章審計機構(gòu)和人員

　　第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：

　　1.設(shè)立審計部，配置若干專職人員；

　　2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；

　　3.不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

　　公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

　　第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

　　第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。

　　第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

　　第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。

　　第三章審計對象、范圍和依據(jù)

　　第七條內(nèi)部審計的對象：

　　1.公司各職能部門、員工；

　　2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

　　3.公司參股企業(yè)的派駐人員；

　　4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。

　　第八條內(nèi)部審計范圍：

　　1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；

　　2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；

　　3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

　　4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；

　　5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

　　6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；

　　7.管理活動、行政活動；

　　8.其他認定事項。

　　第九條內(nèi)部審計依據(jù)：

　　1.國家法律、法規(guī)、政策；

　　2.公司規(guī)章制度；

　　3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；

　　4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

　　第四章審計種類和方式

　　第十條公司內(nèi)部審計包括：

　　1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

　　2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀(jì)律問題進行審計查處。

　　3.專項審計。包括：

　　（1）管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

　?。?）效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

　?。?）任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。

　　（4）審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

　　第十一條公司內(nèi)部審計方式有：

　　1.報送（送達）審計。

　　被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

　　2.就地審計。

　　審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

　　第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容

　　第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：

　　1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

　　2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計；

　　3.資產(chǎn)管理情況；

　　4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；

　　5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；

　　6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

　　7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；

　　8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

　　9.配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；

　　10.其他交辦審計事項；

　　11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。

　　第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)

　　第十三條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

　　1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；

　　2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

　　3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；

　　4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

　　5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；

　　6.提出改進管理、提高效益的建議；

　　7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

　　8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；

　　9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；

　　10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

　　11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

　　第七章內(nèi)部審計工作程序

　　第十四條內(nèi)部審計工作程序：

　　1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施，必要時報送審計機關(guān)。

　　2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

　　3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

　　4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。

　　5.下達審查處理決定。

　　6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

　　7.進行后續(xù)審計。

　　第十五條審計程序過程注意事項：

　　1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；

　　2.審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達；

　　3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

　　4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；

　　5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。

　　第八章審計檔案制度

　　第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

　　第十七條審計檔案管理范圍：

　　1.審計通知書和審計方案；

　　2.審計報告及其附件；

　　3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

　　4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

　　5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；

　　6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

　　7.申訴、申請復(fù)審報告；

　　8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

　　9.其他應(yīng)保存的。

　　第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

　　第九章獎勵與處罰

　　第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

　　第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建：

　　1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

　　2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

　　3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

　　4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

　　5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

　　第二十一條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

　　1.利用職權(quán)謀取私利的；

　　2.弄虛作假、徇私舞弊的；

　　3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

　　4.泄露公司秘密的。

　　第二十二條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第十章附則

　　第二十三條本辦法由審計（財務(wù)）部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。