注冊會(huì)計(jì)師計(jì)算機(jī)通用審計(jì)軟件--通審2000知識

　　通審2000概述1.審計(jì)軟件市場總體需求

　　目前，計(jì)算機(jī)技術(shù)在我國各個(gè)行業(yè)得到不同程度的普及，財(cái)務(wù)電算化更是異軍突起，在我國已經(jīng)形成了一定的市場規(guī)模，但是審計(jì)電算化在我國幾乎是空白，沒有一個(gè)與財(cái)務(wù)電算化軟件與之配套的審計(jì)軟件。隨著改革開放的深入，我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，審計(jì)行業(yè)面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，審計(jì)對象迅速發(fā)生變化：由以會(huì)計(jì)帳項(xiàng)為直接審計(jì)對象的帳項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)，擴(kuò)展為以內(nèi)部控制制度為直接審查對象的制度基礎(chǔ)審計(jì)；由以手工數(shù)據(jù)系統(tǒng)為審查對象的手工數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計(jì)發(fā)展為以電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)為審查對象的電子處理系統(tǒng)審計(jì)，已構(gòu)成現(xiàn)代化審計(jì)的重要標(biāo)志。需要采用現(xiàn)代化技術(shù)與方法的審計(jì)工具，改變現(xiàn)有的審計(jì)作業(yè)手段，使審計(jì)作業(yè)自動(dòng)化，通用化，標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范化，最終和國際接軌。2.通審2000項(xiàng)目開發(fā)必要性目前全國有近300家專業(yè)會(huì)計(jì)軟件公司，針對不同企業(yè)的不同需求，專業(yè)為其開發(fā)各種需求的會(huì)計(jì)核算軟件，全國近千萬家企事業(yè)單位的40%已實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，根據(jù)財(cái)政部的規(guī)劃：到2000年我國企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化程度要達(dá)到60%，到2010年所有企事業(yè)單位的電算化程度要達(dá)到85%以上；因此，審計(jì)對象將發(fā)生根本性變化，即從傳統(tǒng)的對手工帳審計(jì)轉(zhuǎn)到對會(huì)計(jì)電子帳進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)對象的變化，給審計(jì)工作帶來如下問題：

　　（1）由于電子數(shù)據(jù)的不可見性，手工審計(jì)方法無法對會(huì)計(jì)電子帳系統(tǒng)有效地進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試；

　�。�2）僅用手工審計(jì)方式已無法對日益嚴(yán)重的計(jì)算機(jī)舞弊、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象進(jìn)行有效的檢查；

　　（3）傳統(tǒng)的審計(jì)工具如算盤、計(jì)算器、手工記錄、審計(jì)檔案紙介質(zhì)化等已很難適應(yīng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)電子化的需要，產(chǎn)生的直接后果是人海戰(zhàn)術(shù)工作方式下的低效率，高成本；

　�。�4）手工審計(jì)方式無法避免會(huì)計(jì)電子化給審計(jì)人員帶來的各種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

　�。�5）由于企事業(yè)單位管理手段不斷現(xiàn)代化，審計(jì)機(jī)構(gòu)適應(yīng)現(xiàn)代管理的要求，必須有與會(huì)計(jì)電算化相適應(yīng)的計(jì)算機(jī)審計(jì)工具和適應(yīng)審計(jì)人員執(zhí)業(yè)環(huán)境的現(xiàn)代化管理手段。

　　目前在國際上已形成一套比較完整的計(jì)算機(jī)審計(jì)理論和方法。我國會(huì)計(jì)電算化從1989年開始至1999年已發(fā)展十年，研制開發(fā)一套適合中國國情的通用性計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)，關(guān)系到我國審計(jì)人員執(zhí)業(yè)水平提高以及審計(jì)工作如何適應(yīng)信息技術(shù)的高速發(fā)展。

　　通審2000系統(tǒng)簡介

　　該系統(tǒng)是在Windows95/98/ Windows NT環(huán)境下運(yùn)行的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件，分單機(jī)版和網(wǎng)絡(luò)版，按使用者分為注冊會(huì)計(jì)師版、稅務(wù)版、政府版、內(nèi)審版；它以國家頒布的注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范指南及財(cái)政部頒布的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為主要依據(jù)，并參照了國際審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合中國審計(jì)的具體情況獨(dú)立設(shè)計(jì)開發(fā)而成。該系統(tǒng)主要有十四大功能，二十幾種審計(jì)工具（方法），它集項(xiàng)目管理，執(zhí)業(yè)法規(guī)查詢于一體，全面適用于會(huì)計(jì)（審計(jì)）師事務(wù)所及其他審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，是中國審計(jì)領(lǐng)域第一個(gè)通用性審計(jì)系統(tǒng)。各注協(xié)可利用本系統(tǒng)的管理功能，對所管轄的事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師管理、業(yè)務(wù)監(jiān)督及其他數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)打下了基礎(chǔ)；該系統(tǒng)是各級管理部門進(jìn)行現(xiàn)代化管理的數(shù)據(jù)采集源點(diǎn)。該系統(tǒng)的開發(fā)將填補(bǔ)我國審計(jì)領(lǐng)域無通用計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)空白，并將徹底改變中國的財(cái)務(wù)審計(jì)一直是人海戰(zhàn)術(shù)的手工操作方式，現(xiàn)代高科技的應(yīng)用將全面介入我國的審計(jì)領(lǐng)域。

　　1.當(dāng)前審計(jì)工作復(fù)雜性

　　審計(jì)工作是一項(xiàng)綜合而復(fù)雜的工作，其復(fù)雜性表現(xiàn)在：審計(jì)涉及十多個(gè)行業(yè)、不同類型的會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)；國內(nèi)外眾多企業(yè)在使用不同版本、不同數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的會(huì)計(jì)軟件；審計(jì)工作已從過去核對帳目發(fā)展到審計(jì)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；審計(jì)目的不同，審計(jì)技術(shù)、審計(jì)方法及審計(jì)程序也不一樣。

　　2.系統(tǒng)功能對應(yīng)模塊

　　面對復(fù)雜的審計(jì)工作，系統(tǒng)的核心是解決審計(jì)系統(tǒng)的通用性問題，為此，系統(tǒng)包含10大功能模塊：審計(jì)機(jī)構(gòu)管理模塊、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換平臺、審計(jì)計(jì)劃管理模塊、內(nèi)控評估模塊、抽樣審計(jì)模塊、審計(jì)查證模塊、審計(jì)報(bào)告編輯模塊、審計(jì)質(zhì)量控制模塊、審計(jì)法規(guī)查詢模塊及系統(tǒng)設(shè)置與維護(hù)模塊，涉及審計(jì)工作的全過程。

　　通審2000系統(tǒng)技術(shù)指標(biāo)

　　1.對電子帳審計(jì)的技術(shù)質(zhì)量目標(biāo)

　　對已經(jīng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位，系統(tǒng)提供對電子會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換功能：一方面接收客戶電子會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，另一方面再轉(zhuǎn)換生成系統(tǒng)的帳務(wù)數(shù)據(jù)。其最終目的是形成系統(tǒng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫，做到對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的自由利用和動(dòng)態(tài)查詢。對會(huì)計(jì)電子帳的審計(jì)，系統(tǒng)提供如下功能：

　�。�1）系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行帳帳和帳表核對；

　�。�2）通過對系統(tǒng)生成的電子帳與客戶的電子帳比較核對，系統(tǒng)自動(dòng)測試被審單位的會(huì)計(jì)系統(tǒng)；

　�。�3）自動(dòng)生成審定、明細(xì)表；明細(xì)帳自動(dòng)轉(zhuǎn)入工作底稿；

　�。�4）審計(jì)調(diào)整分錄自動(dòng)匯總并自動(dòng)影響會(huì)計(jì)報(bào)表；審定數(shù)自動(dòng)匯總；

　　（5）審定報(bào)表自動(dòng)計(jì)算生成；

　　（6）底稿問題自動(dòng)匯總；

　�。�7）審計(jì)質(zhì)量檢測自動(dòng)控制；

　　（8）審計(jì)工作底稿輸出操作簡便；

　�。�9）審計(jì)法規(guī)在線支持。

　　目標(biāo)：規(guī)范工作底稿操作，最大限度提高審計(jì)效率，使審計(jì)人員把主要精力放在審計(jì)判斷上。

　　2.對手工帳審計(jì)的技術(shù)質(zhì)量目標(biāo)

　　對尚不具備會(huì)計(jì)電算化的單位，系統(tǒng)提供科目匯總表錄入平臺，產(chǎn)生總分類帳、科目匯總表后，需要進(jìn)行試算平衡，而后自動(dòng)生成報(bào)表。系統(tǒng)提供工作底稿制作平臺，匯總分析計(jì)劃底稿內(nèi)容。

　�。�1）中小項(xiàng)目自動(dòng)產(chǎn)生審計(jì)計(jì)劃或?qū)徲?jì)程序；

　�。�2）調(diào)整分錄自動(dòng)匯總；

　　（3）審定數(shù)自動(dòng)計(jì)算；

　　（4）審定報(bào)表自動(dòng)計(jì)算生成；

　�。�5）底稿問題自動(dòng)匯總；

　�。�6）依審計(jì)問題性質(zhì)選擇審計(jì)報(bào)告模板；

　�。�7）底稿質(zhì)量的自動(dòng)控制；

　　目標(biāo)：規(guī)范工作底稿，盡量減少審計(jì)人員錄入量（文字或數(shù)據(jù)），提高工作效率。

　　通審2000主要功能描述

　�。ㄒ唬�強(qiáng)大項(xiàng)目管理功能：

　　審計(jì)主管或?qū)徲?jì)經(jīng)理可同時(shí)遠(yuǎn)程管理、控制多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目；

　　對項(xiàng)目進(jìn)展情況能進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，動(dòng)態(tài)掌握每個(gè)助理審計(jì)人員完成審計(jì)程序的進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問題、審計(jì)差異調(diào)整等；還可將復(fù)核工作底稿發(fā)現(xiàn)的問題以及追加的審計(jì)程序隨時(shí)傳遞給每個(gè)項(xiàng)目組；管理人員可隨時(shí)下達(dá)工作指令；

　　對項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，有嚴(yán)格的控制程序；

　　管理機(jī)構(gòu)可通過網(wǎng)絡(luò)隨時(shí)了解每個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)情況及注冊會(huì)計(jì)師所作的工作底稿。

　　（二）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能：

　　能對目前社會(huì)上使用的各種財(cái)務(wù)軟件的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，在客戶提供其數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的情況下，對其電子帳數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成本系統(tǒng)使用的標(biāo)準(zhǔn)電子數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)，以便能對客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行各種測試。從而實(shí)現(xiàn)電子數(shù)據(jù)由不可見到可見的轉(zhuǎn)變。

　　對手工記帳的客戶，提供了人工錄入主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的功能，以便審計(jì)人員進(jìn)行具體測試時(shí)，高效率地完成各種工作底稿，并自動(dòng)地進(jìn)行審計(jì)調(diào)整和審計(jì)報(bào)告（初稿）。

　　（三）工作底稿編輯功能：

　　強(qiáng)大的工作底稿模板設(shè)置功能；

　　根據(jù)審計(jì)程序編寫工作底稿；

　　可隨時(shí)插入審計(jì)標(biāo)識符；

　　可方便地建立底稿索引號，并依索引號查找相應(yīng)的工作底稿；

　　每張底稿可進(jìn)行審計(jì)調(diào)整，并自動(dòng)匯總到“審計(jì)調(diào)整匯總表”和“審計(jì)差異匯總表”中，該調(diào)整一經(jīng)重要性判斷確認(rèn)后即可自動(dòng)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　對報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)、審計(jì)結(jié)論，可自動(dòng)進(jìn)行匯總，并可反映到審計(jì)報(bào)告的附注中，使審計(jì)人員能非常方便地編寫審計(jì)報(bào)告；

　　對工作底稿的質(zhì)量控制實(shí)行三級復(fù)核制；

　　根據(jù)查閱每位審計(jì)人員的工作底稿，考核審計(jì)人員的工作業(yè)績，并對審計(jì)人員的工作時(shí)間進(jìn)行管理。

　�。ㄋ模�審計(jì)程序管理功能：

　　各審計(jì)機(jī)構(gòu)可依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求和本所的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)建立具有本所特點(diǎn)的審計(jì)程序庫，使審計(jì)人員根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目的具體情況，選擇合適的審計(jì)程序；

　　審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目的具體情況，非常方便地從程序庫中選擇適合該項(xiàng)目的審計(jì)程序，并依項(xiàng)目進(jìn)展情況，隨時(shí)增減審計(jì)程序；

　　審計(jì)程序的變動(dòng)，可隨時(shí)反映到每個(gè)工作站中，使審計(jì)人員能及時(shí)調(diào)整工作方向；

　　項(xiàng)目管理人員可根據(jù)審計(jì)程序動(dòng)態(tài)了解項(xiàng)目是否已完成及完成時(shí)間、未完成或待完成狀況；并對新追加的程序或取消執(zhí)行的程序進(jìn)行特別提示，以方便審計(jì)人員按審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)。

　　從審計(jì)程序中可直接進(jìn)入相關(guān)的工作底稿，以方便復(fù)核查詢；

　　從審計(jì)程序中可單獨(dú)檢查某個(gè)審計(jì)員的工作底稿。

　　通審2000系統(tǒng)主要優(yōu)點(diǎn)

　　1.審計(jì)程序無紙化

　　從審計(jì)準(zhǔn)備（客戶提供會(huì)計(jì)報(bào)表、基本情況、會(huì)計(jì)政策、相關(guān)資料、業(yè)務(wù)約定書、人員確定、審計(jì)計(jì)劃）-〉內(nèi)控調(diào)查及評價(jià)（內(nèi)控調(diào)查表、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)）-〉符合性測試（銷售與收款循環(huán)、現(xiàn)金與銀行存款）-〉實(shí)質(zhì)性測試（A、B、C、D、E、Z、合并報(bào)表）-〉審計(jì)完成（審計(jì)調(diào)整、被審單位管理當(dāng)局聲明書、審計(jì)總結(jié)、下次審計(jì)注意事項(xiàng)、工作底稿復(fù)核）完全實(shí)現(xiàn)無紙化操作。

　　2.數(shù)據(jù)傳輸自動(dòng)化

　　企業(yè)電子帳中會(huì)計(jì)憑證庫、分類帳庫、科目庫、明細(xì)帳庫、年初數(shù)庫通過軟盤、紅外線、網(wǎng)絡(luò)幾種方式從客戶電子帳中直接傳輸?shù)綄徲?jì)人員計(jì)算機(jī)中，方便、快捷。

　　3.審計(jì)程序重點(diǎn)化

　　通審軟件根據(jù)憑證庫進(jìn)行會(huì)計(jì)科目處理，軟件可根據(jù)十幾大類不同行業(yè)、企業(yè)自行增、減會(huì)計(jì)科目-〉自動(dòng)生成電子分類帳-〉科目余額表-〉財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)人員將通審生成的財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)提供的報(bào)表進(jìn)行比較，從中發(fā)現(xiàn)問題。審計(jì)人員節(jié)省了大量的手工審計(jì)時(shí)抄錄企業(yè)期初數(shù)等原始數(shù)據(jù)、試算報(bào)表平衡的時(shí)間。把重點(diǎn)放在實(shí)質(zhì)性對報(bào)表項(xiàng)目和其他項(xiàng)目測試上面。節(jié)省了時(shí)間、人力，提高了效率，對企業(yè)、審計(jì)單位都有利。

　　4.數(shù)據(jù)查詢簡潔化

　　會(huì)計(jì)、審計(jì)數(shù)據(jù)查詢方便快捷。從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫（會(huì)計(jì)科目庫、分類帳、明細(xì)帳）查詢直接敲擊會(huì)計(jì)憑證編號、明細(xì)帳編號即可。審計(jì)數(shù)據(jù)庫（如工作底稿）查詢更加方便。

　　5.軟件操作簡單化

　　通審2000內(nèi)部模塊簡潔明了，完全按照注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則編制，界面極具親和力，操作簡單，易學(xué)易用。審計(jì)人員可自行設(shè)置會(huì)計(jì)科目、報(bào)表、稅率維護(hù)、明細(xì)帳按月計(jì)算等項(xiàng)目。對母、子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行自動(dòng)合并、試算平衡，再與客戶會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。相關(guān)法律法規(guī)查詢方便全面。當(dāng)客戶規(guī)模較大時(shí)，不必?cái)y帶大量的工作底稿，增加負(fù)擔(dān)，完全無紙化操作，工作底稿可通過磁介質(zhì)（軟盤）和紙介質(zhì)共同保存。復(fù)核人員復(fù)核后，可自行設(shè)置底稿索引號、標(biāo)注等。各級工作底稿都可打印。

　　6.審計(jì)方法全面化

　　通審2000提供了全面的審計(jì)方法：如存貨，軟件提供全月一次加權(quán)平均等六種方法；分析性復(fù)核提供了指標(biāo)比率、圖形分析方法，更直觀，準(zhǔn)確；審計(jì)抽樣提供了固定、停走等5種方法，覆蓋面廣，選擇性強(qiáng)。

　　7.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全化

　　項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可進(jìn)行權(quán)限設(shè)置、分級管理，安全性強(qiáng)。審計(jì)助理可把審計(jì)初始底稿通過數(shù)據(jù)線直接傳輸?shù)巾?xiàng)目負(fù)責(zé)人處進(jìn)行聯(lián)機(jī)運(yùn)作。提高工作效率。分工明確。

　　8.審計(jì)工作國際化

　　目前，計(jì)算機(jī)技術(shù)滲透到各行各業(yè)，發(fā)達(dá)國家在審計(jì)領(lǐng)域已經(jīng)運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，我國在這一領(lǐng)域還是一片空白，通審軟件技術(shù)有限責(zé)任公司研究開發(fā)的注冊會(huì)計(jì)師助理審計(jì)軟件集合了軟件業(yè)與會(huì)計(jì)、審計(jì)領(lǐng)域的專家，在聽取各方意見與建議的基礎(chǔ)上不斷更新完善，力求打開國內(nèi)市場，實(shí)現(xiàn)審計(jì)電算化與國際接軌，為我國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)再立新功。