其他貨幣資金主要包括哪些？

來源: 編輯： 2008/07/02 10:29:44　　字體：大小

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。

　　（一）銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

　?。ǘ┿y行本票存款。銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。正保會計網(wǎng)校整理

　?。ㄈ┬庞每ù婵睢Ｐ庞每ù婵钍侵钙髽I(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡；按信用等級分為金卡和普通卡；按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡。

　?。ㄋ模┬庞米C保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)向銀行申請開立信用證，應按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　?。ㄎ澹┐娉鐾顿Y款。存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行投資的資金。

　?。┩獠捍婵睢Ｍ獠捍婵钍侵钙髽I(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應當設置“其他貨幣資金”科目。

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