有關(guān)公司一切物資的入庫和出庫，必須通過倉庫辦理收發(fā)手續(xù)。
倉庫帳務(wù)處理由公司財(cái)務(wù)部門指導(dǎo)。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年度為每年的1月1日至12月31日，結(jié)帳日統(tǒng)一為每月的30（31）日。期末倉庫必須按當(dāng)月材料的收發(fā)存情況編制各類庫存材料報(bào)表，每月4日前交公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門以及相關(guān)人員。
材料收發(fā)過程中，必須正確、及時(shí)地清點(diǎn)收入、發(fā)出的品種規(guī)格和數(shù)量。商品做到有序堆放。
倉庫材料的分類
|
一級(jí)分類 |
二級(jí)分類 |
說 明 |
|
原材料 |
主要材料 |
主要生產(chǎn)用材料 |
|
輔助材料 |
輔助材料 | |
|
外購件 |
外購半成品 | |
|
備品備件 |
修理用備件 | |
|
低值易耗品 |
|
工量具等 |
|
包裝物 |
|
塑代、紙箱、木箱等 |
|
委托加工材料 |
|
委托外單位加工的材料 |
|
庫存商品 |
外購商品 |
外購成品 |
|
產(chǎn)成品 |
自制完工產(chǎn)品 | |
|
自制半成品 |
生產(chǎn)過程中的未完工的產(chǎn)品 |
倉庫部門應(yīng)按材料的不同性質(zhì)分別設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)分類帳。
一、材料收入的核算：
業(yè)務(wù)人員憑有效的材料采購發(fā)票（或送貨清單）填制入庫（繳庫）單〈下同〉。
入庫單編號(hào)方法為按月份順序編號(hào)，如2001年1月份的入庫單，編號(hào)從1-001開始；2001年2月份的入庫單，編號(hào)從2-001開始… …〈下同〉 .為區(qū)別入庫材料性質(zhì)，應(yīng)在入庫單前注明“原材料、低值易耗品、包裝物、委托加工材料、庫存商品（產(chǎn)成品）等等”。入庫單必須填寫入庫人員、倉庫收發(fā)人員的名字。
（第一聯(lián)）存根由業(yè)務(wù)員保存；
（第二聯(lián)）隨同發(fā)票（或送貨清單）交公司財(cái)務(wù)；
（第三聯(lián)）倉庫部門記帳的憑證。
如送貨單位沒有提供發(fā)票的，必須在入庫單上注明（暫估）。待材料采購發(fā)票收到后，在辦理入庫手續(xù)的時(shí)候，同時(shí)開具紅字（負(fù)數(shù)）入庫單，沖正暫估的數(shù)量。
例如：我公司于2000年11月2日收到江西某公司的貨物100A閥板50件（有貨物清單，無發(fā)票）；又于2000年11月15日收到該公司的貨物100A閥板 80件（有貨物清單，無發(fā)票）；于2000年11月30日收到該公司開具的增值稅發(fā)票貨物100A閥板 60件，根據(jù)上述業(yè)務(wù)需辦理的手續(xù)為：
1. 2000/11/2 開具入庫單，入庫數(shù)量為 50件，在入庫單發(fā)票號(hào)碼欄注明暫估；
2. 2000/11/15開具入庫單，入庫數(shù)量為 80件，在入庫單發(fā)票號(hào)碼欄注明暫估；
3. 2000/11/30開具入庫單，入庫數(shù)量為 60件，在入庫單發(fā)票號(hào)碼欄寫上該發(fā)票的號(hào)碼。同時(shí)開具紅字（負(fù)數(shù)）入庫單，入庫數(shù)量為 -60件，在入庫單發(fā)票號(hào)碼欄注明暫估。
前兩項(xiàng)是指我公司倉庫已經(jīng)收到的貨物的數(shù)量，后一項(xiàng)是表明有哪些是已經(jīng)開票的數(shù)量，差額部分是未開票（多開票）的數(shù)量。
倉庫記帳方法：上述業(yè)務(wù)均逐筆記入原材料帳簿的收入欄。
二、材料的發(fā)出的核算：
（一）、退貨的核算：
材料因質(zhì)量等原因需要退回送貨單位時(shí)，由業(yè)務(wù)人員開具公司退貨單。退貨單編號(hào)方法為按月份順序編號(hào)，如2001年1月份的退貨單，編號(hào)從1-001開始… …（同上）。退貨單必須寫明收貨單位名稱以及經(jīng)辦人員、倉庫收發(fā)人員的名字，同時(shí)必須由對(duì)方單位收貨人員簽字。
（第一聯(lián)）交收貨單位；
（第二聯(lián)）交公司財(cái)務(wù)；
（第三聯(lián)）存根，倉庫部門記帳的憑證。
倉庫記帳方法：憑此退貨單登記原材料帳簿，在收入欄用紅字（或負(fù)數(shù)）記帳。
（二）、生產(chǎn)領(lǐng)用的核算：
生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料，由負(fù)責(zé)人開具領(lǐng)料單。倉庫收發(fā)人員憑此發(fā)料。領(lǐng)料單編號(hào)方法為按月份順序編號(hào)，如2001年1月份的領(lǐng)料單，編號(hào)從1-001開始… …（同上）。為區(qū)別領(lǐng)用材料性質(zhì)，應(yīng)在領(lǐng)料單前注明“原材料、低值易耗品、包裝物、庫存商品等等”。領(lǐng)料單必須有領(lǐng)料人員、倉庫收發(fā)人員簽字。
（第一聯(lián)）存根由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人保存；
（第二聯(lián)）由倉庫收發(fā)人員在月底隨當(dāng)月材料收發(fā)報(bào)表一起交公司財(cái)務(wù)；
（第三聯(lián)）倉庫部門記帳的憑證。
倉庫記帳方法：憑此領(lǐng)料單登記原材料帳簿的發(fā)出欄，同時(shí)記入生產(chǎn)過程帳簿的收入欄。
（附）生產(chǎn)領(lǐng)用材料退回的核算：
生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料，因故需要退回倉庫時(shí)，由負(fù)責(zé)人開具紅字（或負(fù)數(shù)）領(lǐng)料單憑此辦理退料手續(xù)。
倉庫記帳方法：憑此紅字（或負(fù)數(shù)）領(lǐng)料單登記生產(chǎn)過程帳簿的收入欄，用紅字（或負(fù)數(shù)）記帳；同時(shí)登記原材料帳簿，在發(fā)出欄用紅字（或負(fù)數(shù)）記帳。
（三）、委托加工材料發(fā)出的核算：
委托加工材料的發(fā)出，由公司開具委托加工單（現(xiàn)暫用送貨單代）。送貨單編號(hào)方法為按月份順序編號(hào)，如2001年1月份的送貨單，編號(hào)從1-001開始… …（同上）。送貨單必須寫明收貨單位名稱以及經(jīng)辦人員、倉庫收發(fā)人員的名字，同時(shí)必須由對(duì)方單位收貨人員簽字。
（第一聯(lián)）交收貨單位；
（第二聯(lián)）交公司財(cái)務(wù)；
（第三聯(lián)）存根，倉庫部門記帳的憑證。
倉庫記帳方法：憑此委托加工單（現(xiàn)暫用送貨單代）登記原材料帳簿的發(fā)出欄。
注：如有生產(chǎn)過程中的委托加工材料，則記入生產(chǎn)過程帳簿的發(fā)出欄。
（四）、庫存商品發(fā)出的核算：
庫存商品的發(fā)出，憑公司出庫單發(fā)放。公司出庫單由業(yè)務(wù)人員編制，并應(yīng)同時(shí)交公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門、倉庫以及相關(guān)人員。
倉庫記帳方法：完工成品憑生產(chǎn)部門開具的產(chǎn)成品入庫單，記入庫存商品-產(chǎn)成品帳簿的收入欄；發(fā)出時(shí)憑公司出庫單登記庫存商品-產(chǎn)成品帳簿的發(fā)出欄。
三、報(bào)廢材料的核算：
材料報(bào)廢時(shí)，憑生產(chǎn)部門簽發(fā)的報(bào)廢單登記帳簿。報(bào)廢單編號(hào)方法為按月份順序編號(hào)，如2001年1月份的報(bào)廢單，編號(hào)從1-001開始… …（同上）。報(bào)廢單必須有生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人開具、倉庫收發(fā)人員簽字。
（第一聯(lián)）存根由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人保存；
（第二聯(lián)）由倉庫收發(fā)人員在月底隨當(dāng)月報(bào)廢材料報(bào)表一起交公司財(cái)務(wù)；
（第三聯(lián)）倉庫部門記帳的憑證。
倉庫記帳方法：憑此報(bào)廢單登記生產(chǎn)過程帳簿的發(fā)出欄，同時(shí)記入報(bào)廢帳簿的收入欄。
（附）報(bào)廢材料發(fā)生回用（或退送貨單位）時(shí)，應(yīng)辦理領(lǐng)料手續(xù)，開具領(lǐng)料單。
倉庫記帳方法：憑領(lǐng)料單登記報(bào)廢帳簿的發(fā)出欄，同時(shí)記入材料帳簿的收入欄。