管理控制系統(tǒng)。主要包括會計主管、稽核、登記總帳與編制報表、電算化管理等工作。
(1)會計主管。日常工作內(nèi)容有:
、侔凑諊医y(tǒng)一的會計法規(guī)、制度,結(jié)合本單位的具體情況主持制定本單位的會計制度和實(shí)施辦法,科學(xué)地組織會計工作,并領(lǐng)導(dǎo)、督促會計人員貫徹執(zhí)行;
②參與經(jīng)營決策,主持制定和考核財務(wù)計劃或預(yù)算;
③經(jīng)常研究工作,總結(jié)經(jīng)驗,不斷改進(jìn)和完善會計工作;
、芙M織本單位會計人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識,提高會計人員的素質(zhì),考核會計人員的能力,合理調(diào)配會計人員的工作。
(2)稽核。日常工作內(nèi)容有:
①審查財務(wù)收支根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度,逐筆審核各項收支,對計劃外或不符合規(guī)定的收支,應(yīng)提出意見,并向領(lǐng)導(dǎo)匯報,采取措施,進(jìn)行處理。
、趶(fù)核憑證賬表。復(fù)核憑證是否合法,內(nèi)容是否真實(shí),手續(xù)是否完備,數(shù)字是否正確。對于記帳憑證,還要復(fù)核其記帳分錄是否符合制度規(guī)定。對帳簿記錄要進(jìn)行抽查,看其是否符合要求。如果使用計算機(jī)錄入,要將計算機(jī)中的數(shù)據(jù)與會計憑證進(jìn)行核對。監(jiān)督計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行,防止利用計算機(jī)舞弊。復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯,應(yīng)通知有關(guān)人員查明、更正和處理;巳藛T要對審核簽署的憑證、帳簿和報表負(fù)責(zé)。
(3)登記總帳和編制報表。日常工作內(nèi)容有:
、俚怯浛偡诸悗ぃ幹茣媹蟊。根據(jù)規(guī)定的會計科目,設(shè)置總帳帳戶。按照采用的會計核算形式及時登記總帳。月份終了,要編制總帳科目余額表試算平衡,并與明細(xì)帳核對,保證帳帳相符。每月終了,要根據(jù)總帳和有關(guān)明細(xì)帳的記錄,編制資產(chǎn)負(fù)債表及附表;并與其他會計報表相互核對。有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致。核對無誤后將各種會計報表連同財務(wù)情況說明書,加具封面,裝訂成冊,提交領(lǐng)導(dǎo)審核簽名蓋章,及時報出。
②收集會計憑證,歸檔會計資料。要對各個崗位記帳憑證的編號、整理、裝訂,提出規(guī)格化要求。每月終了,要整理各個崗位的會計憑證和資料,集中保管。年終辦完決算后應(yīng)將全年的會計資料收集齊全,整理清楚,分類排列,以便查閱。需要?dú)w檔的會計資料,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時歸擋。
(4)電算化管理。日常工作內(nèi)容有:
、偃粘>S護(hù)電腦,及時錄入憑證。
、谡莆沼嬎銠C(jī)的性能和財務(wù)軟件的特點(diǎn)。
、蹖τ嬎銠C(jī)的文件進(jìn)行日常整理,對財務(wù)數(shù)據(jù)盤進(jìn)行備份,妥善保管,經(jīng)常進(jìn)行殺毒工作,保證計算機(jī)的正常使用。
④及時地輸入各種會計憑證等。