在日前開展的同級財政預(yù)算執(zhí)行審計過程中，如何通過采集其稅收征收管理的電子數(shù)據(jù)搞好對地方稅務(wù)的征收和管理審計，結(jié)合實際工作，我們認為可從以下幾個方面來查詢分析。
一是將各征收分局的電子數(shù)據(jù)稅款合計數(shù)與報表反映的全年稅收入庫數(shù)相核對。通過設(shè)置“征收機關(guān)代碼”進行自動篩選，查出各征收機關(guān)的稅款征收入庫情況，并可形成相應(yīng)的EXCEL文件，將各分局電子數(shù)據(jù)所反映的稅收收入合計數(shù)與地稅局征收報表所反映的全年的稅收入庫數(shù)相核對，若核對不一致，再將作廢標(biāo)志設(shè)為“1”（“1”表示作廢）進行篩選，查出作廢的電子數(shù)據(jù)，對這些電子數(shù)據(jù)要進行仔細分析，與實際作廢票據(jù)相核對，查清原因，分析存在的問題，這是審計的重點。
二是利用電子數(shù)據(jù)中各字段之間的鉤稽關(guān)系進行查詢。地稅數(shù)據(jù)中各字段之間是存在一定的鉤稽關(guān)系的，只要能夠設(shè)置出條件，便可查出問題。比如利用“稅款所屬日期”與“上解日期”這兩個字段的關(guān)系，若稅款所屬日期為某個月份，而稅款的上解同時也在這個月份，再通過對稅種進行分析，便可查出提前征收稅款的問題；通過“填發(fā)日期”與“上解日期”之間的鉤稽關(guān)系，借助EXCEL的函數(shù)功能，可查出延解稅款等問題。
三是對企業(yè)等延伸單位的納稅情況與延伸單位賬面反映的實際納稅情況進行核對。通過設(shè)置企業(yè)代碼或企業(yè)名稱進行自動篩選，查出某個企業(yè)的全年納稅情況，并形成EXCEL文件，利用EXCEL的排序、分類匯總功能，得出全年稅收分稅種的實際繳納情況，與所延伸企業(yè)的賬面實際納稅情況進行核對，可以發(fā)現(xiàn)地稅局延壓稅款，調(diào)節(jié)稅收進度等問題。
四是將電子數(shù)據(jù)審查與代開發(fā)票審查相結(jié)合。雖然地稅局是在單位繳納稅款后憑繳款書或是完稅證來開具發(fā)票，但有時可能不會及時解繳入庫，通過查詢代開發(fā)票中反映的收款單位的納稅情況，查出代開發(fā)票中反映的收入數(shù)的已繳稅款是否解庫的問題。
