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年終結(jié)算稅額的會計處理

2003-12-30 14:17  【 】【打印】【我要糾錯
    年度終了后,應(yīng)按年度實際完成的投資額進行結(jié)算,多退少補。 

    固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅年度結(jié)算應(yīng)補或應(yīng)退稅額=年度實際完成的固定資產(chǎn)投資額X適用稅率-預(yù)繳稅額 

    1.如果結(jié)算稅額大于預(yù)繳稅額,應(yīng)補繳稅款,借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅”科目,貸記“銀行存款”科目。同時,借記“在建工程”科目,貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅”科目。 

    2.如果結(jié)算稅額小于預(yù)繳稅額,應(yīng)予退還。收到退稅款時,借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅”科目。同時,借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅”科目,貸記“在建工程”科目。 

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