（1）采用應付稅款法核算的企業(yè)，期末應按應納稅所得額計算的本期應交所得稅，借記“所得稅”賬戶，貸記“應交稅金——應交所得稅”賬戶。
（2）采用納稅影響會計法核算的企業(yè)，按本期應計入損益的所得稅費用，借記“所得稅”賬戶，按本期應納稅所得額計算的應交所得稅，貸記“應交稅金——應交所得稅”賬戶，按本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額，借記或貸記“遞延稅款”賬戶。
本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉回時，如為借方余額，借記“所得稅”賬戶，貸記“遞延稅款”賬戶；如為貸方余額，借記“遞延稅款”賬戶，貸記“所得稅”賬戶。
（3）采用債務法核算的企業(yè)，由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面余額的調(diào)整，借記或貸記“所得稅”賬戶，貸記或借記“遞延稅款”賬戶。
（4）按照規(guī)定實行所得稅先征后返的企業(yè)，應在實際收到返還的所得稅時，沖減收到當期的所得稅費用。企業(yè)應按實際收到的所得稅返還，借記“銀行存款”賬戶，貸記“所得稅”賬戶。
（5）期末，應將“所得稅”賬戶的余額轉入“本年利潤”賬戶，借記“所得稅”賬戶，貸記“本年利潤”賬戶。
