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問(wèn):請(qǐng)簡(jiǎn)單介紹商業(yè)承兌匯票從開(kāi)具到兌付的整體流程。
答:
?。?)簽發(fā)匯票。
商業(yè)承兌匯票按照雙方協(xié)定,可以由付款單位簽發(fā)。也可以由收款人簽發(fā)。商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián),第一聯(lián)為卡片,由承兌人(付款單位)留存;第二聯(lián)為商業(yè)承兌匯票,由收款人開(kāi)戶(hù)銀行隨結(jié)算憑證寄付款人開(kāi)戶(hù)銀行作付出傳票附件;第三聯(lián)為存根聯(lián),由簽發(fā)人存查。商業(yè)承兌匯票由付款單位承兌。付款單位承兌時(shí),無(wú)須填寫(xiě)承兌協(xié)議。也不通過(guò)銀行辦理,因而也就無(wú)須向銀行支付手續(xù)費(fèi),只需在商業(yè)承兌匯票的第二聯(lián)正面簽署“承兌”字樣并加蓋預(yù)留銀行的印簽后,交給收款單位。由收款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票,應(yīng)先交付款單位承兌,再交收款單位專(zhuān)類(lèi)保管。
(2)委托銀行收款。
作為收款單位,計(jì)算從本單位至付款人開(kāi)戶(hù)銀行的郵程,在匯票到期前,提前委托銀行收款。委托銀行收款時(shí),應(yīng)填寫(xiě)一式五聯(lián)的“委托收款憑證”,在其中“委托收款憑證名稱(chēng)”欄內(nèi)注明“商業(yè)承兌匯票”字樣及匯票號(hào)碼。在商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)背面加蓋收款單位公章后,一并送交開(kāi)戶(hù)銀行。開(kāi)戶(hù)銀行審查后辦理有關(guān)收款手續(xù),并將蓋章后的“委托收款憑證”第一聯(lián)退回給收款單位保存。
(3)到期兌付。
商業(yè)承兌匯票到期,付款單位存款賬戶(hù)無(wú)款支付或不足支付時(shí),付款單位開(kāi)戶(hù)銀行將按規(guī)定按照商業(yè)承兌匯票的票面金額的5%收取罰金,不足50元的按50元收取,并通知付款單位送回委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票。付款單位應(yīng)在接到通知的次日起2天內(nèi)將委托收款憑證第五聯(lián)及商業(yè)承兌匯票第聯(lián)退回開(kāi)戶(hù)銀行。付款單位開(kāi)戶(hù)銀行收到付款單位退回的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票后,應(yīng)在其收存的委托收款憑證第三聯(lián)和第四聯(lián)“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“無(wú)款支付”字樣并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章后,一并退回收款單位開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)交給收款單位,再由收款單位和付款單位自行協(xié)商票款的清償問(wèn)題。如果付款單位財(cái)務(wù)部門(mén)已將委托收款憑證第五聯(lián)及商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)作了賬務(wù)處理因而無(wú)法退回時(shí),可以填制一式二聯(lián)“應(yīng)付款項(xiàng)證明單”,將其第一聯(lián)送付款單位開(kāi)戶(hù)銀行。由其連同其他憑證一并退回收款單位開(kāi)戶(hù)銀行再轉(zhuǎn)交收款單位。
作為付款單位,由于無(wú)力支付而退回商業(yè)承兌匯票時(shí),應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證,將應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款。
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