摘要：社會(huì)保險(xiǎn)基金是老百姓的保命錢、養(yǎng)命錢，涉及到社會(huì)的方方面面，事關(guān)社會(huì)的和諧穩(wěn)定，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制，對(duì)維護(hù)社?；鸢踩陵P(guān)重要，多年來(lái)，不少地區(qū)的社保部門根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際，積極探索，建立了社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，取得了一定成效。但是在社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制方面還存在著一些問(wèn)題，文章針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行了相關(guān)的探討。

　　關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn) 內(nèi)部控制 思考

　　社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全，關(guān)系到黨和政府關(guān)于勞動(dòng)保障工作的大政方針的貫徹落實(shí)，關(guān)系到民生大事和廣大勞動(dòng)保障對(duì)象的切身利益，關(guān)系到社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也是社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制是防范和化解社會(huì)保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，建立健全社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度是社會(huì)保障制度發(fā)展的內(nèi)在要求，是科學(xué)發(fā)展觀理論在社會(huì)保障實(shí)踐中的具體運(yùn)用，也是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須重視的一項(xiàng)工作。但是有些地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，制度不夠健全，有的甚至有章不循，有禁不止，致使社會(huì)保障系統(tǒng)已成為職務(wù)犯罪的易發(fā)、多發(fā)領(lǐng)域，社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全受到威脅。作為一名社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦工作者，筆者認(rèn)為加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制勢(shì)在必行。

　　一、當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制工作存在的主要問(wèn)題

　?。ㄒ唬┲匾暢潭炔粔?

　　主要表現(xiàn)在：一是思想認(rèn)識(shí)不到位。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的不少領(lǐng)導(dǎo)和工作人員，對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，觀念淡漠，理解膚淺，沒(méi)有形成領(lǐng)導(dǎo)重視、齊抓共管的良好局面，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制既能防范和化解社會(huì)保險(xiǎn)工作中的風(fēng)險(xiǎn)，又能保護(hù)參保人員的權(quán)益，維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全，也是對(duì)廣大社保干部和職工的保護(hù)。二是機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是內(nèi)審科，而有些地方連內(nèi)審科都沒(méi)建立，有的雖然成立了相應(yīng)科室，但沒(méi)有賦予實(shí)質(zhì)性的職責(zé)，成為空架子，內(nèi)部控制的質(zhì)量可想而知。三是人員配備不符合要求。內(nèi)控人員應(yīng)該具備會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)，熟悉社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)政策法規(guī)，全面掌握社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。但大部分地區(qū)配備的人員符合條件的很少，根本跟不上現(xiàn)階段內(nèi)部控制工作的需要。

　?。ǘ┲贫仍O(shè)計(jì)不合理

　　完善的內(nèi)部控制制度是建立社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，同時(shí)也是做好社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制工作的前提條件。但是有些地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)連一些必須建立的內(nèi)部控制制度都沒(méi)有建立，內(nèi)部控制制度不健全。有些地區(qū)已建立的內(nèi)部控制制度中，大部分也是簡(jiǎn)單套用，有的甚至與工作實(shí)際相脫節(jié)，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)很不合理。事實(shí)證明，缺乏內(nèi)控制度或不健全的內(nèi)控制度不僅不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正工作中出現(xiàn)的錯(cuò)誤，而且還會(huì)給不法之徒的貪贓枉法提供可乘之機(jī)。

　?。ㄈ﹫?zhí)行力度不足

　　有些社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度上缺乏積極性和主動(dòng)性，內(nèi)部控制制度成了應(yīng)付上級(jí)檢查的工具，起不到應(yīng)有的作用，忽略了對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行狀況的檢查。有些社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)往往以業(yè)務(wù)工作忙為由，只是被動(dòng)地應(yīng)付上級(jí)部門的檢查，更有甚者個(gè)別經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)控檢查持抵觸態(tài)度，對(duì)需要整改的問(wèn)題敷衍了事，沒(méi)有把整改、責(zé)任追究、處罰等落實(shí)到位，失去了內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和威懾力。

　?。ㄋ模┤狈z查評(píng)價(jià)機(jī)制

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期或不定期地對(duì)自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性及其實(shí)施的效率效果，以期能更好地達(dá)成內(nèi)部控制目標(biāo)，部分社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)缺乏“內(nèi)部控制自我評(píng)估”，對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的效果心中沒(méi)數(shù)，更無(wú)從談起對(duì)內(nèi)控制度的完善、改進(jìn)和提高。

　　社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制非常嚴(yán)肅，是國(guó)家和地方各級(jí)政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出的規(guī)范要求。近幾年來(lái)，各地社會(huì)保險(xiǎn)案件的發(fā)生，與社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制環(huán)境差、內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行內(nèi)部控制制度不力存在著必然的內(nèi)在聯(lián)系。內(nèi)部控制重視程度不夠，缺少監(jiān)督機(jī)制，關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)控失效，沒(méi)有樹立"防患于未然"的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，出現(xiàn)違紀(jì)違法違規(guī)現(xiàn)象就不足為奇了。社會(huì)保險(xiǎn)基金，違規(guī)不得。由內(nèi)部控制缺失而產(chǎn)生深刻教訓(xùn)，我們不能充耳不聞。因此，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制已經(jīng)勢(shì)在必行。

　　二、如何做好社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制工作

　　當(dāng)前，要做好社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制工作，切實(shí)發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制在經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建設(shè)中的功能作用，預(yù)防社會(huì)保險(xiǎn)系統(tǒng)職務(wù)犯罪，避免和杜絕危害民生、侵害民利違法犯罪行為的發(fā)生，就必須做好以下幾項(xiàng)工作：

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)學(xué)習(xí)，提高人員素質(zhì)

　　要加強(qiáng)政治思想和職業(yè)道德教育，不斷增強(qiáng)干部職工的工作責(zé)任感，要在基金管理和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)深入開展遵紀(jì)守法教育，并作為廉政教育的重要內(nèi)容常抓不懈。以違紀(jì)案例為警示，定期在社保系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行警示教育，使干部職工充分認(rèn)識(shí)到社?；鹗?ldquo;高壓線”，自覺(jué)遵守黨紀(jì)國(guó)法，樹立正確的人生觀、價(jià)值觀、世界觀、金錢觀，恪守職業(yè)道德，自覺(jué)抵制社會(huì)上各種誘惑，增強(qiáng)免疫力，自覺(jué)執(zhí)行各項(xiàng)法規(guī)政策，維護(hù)基金安全。

　?。ǘ┏浞终J(rèn)識(shí)內(nèi)控工作的重要性

　　社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全，紿終是黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視的一個(gè)問(wèn)題，也是社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)，直接關(guān)系到廣大參保人員的切身利益和生活。

　　內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是"建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范、管理科學(xué)、監(jiān)控有效、考評(píng)嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督，提高社會(huì)保險(xiǎn)政策、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證基金的安全完整，維護(hù)參保者的合法權(quán)益"。

　　內(nèi)部控制是一種自律行為，是為防范風(fēng)險(xiǎn)在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳、社會(huì)保險(xiǎn)金發(fā)放、社會(huì)保險(xiǎn)待遇審核、基金管理和運(yùn)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部及其工作人員的業(yè)務(wù)管理行為進(jìn)行規(guī)范、約束和控制的總稱。

　　做好內(nèi)部控制工作，逐步達(dá)到內(nèi)部控制的目的。首先，要將社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制工作當(dāng)成硬性任務(wù)來(lái)抓，列為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)目標(biāo)責(zé)任制考核，層層落實(shí)責(zé)任，形成內(nèi)部控制工作有人管，有人做，有人查，有人究的良好局面；再是要注重加強(qiáng)內(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè)，把好用人關(guān)，真正把懂業(yè)務(wù)、責(zé)任心強(qiáng)，理論水平高的知識(shí)型人才吸收進(jìn)內(nèi)審部門；三是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制人員的教育和培訓(xùn)，通過(guò)系統(tǒng)教育和強(qiáng)化培訓(xùn)，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

　?。ㄈ┙⒔∪珒?nèi)部控制機(jī)制

　　搞好內(nèi)部控制工作就應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、民主、公開、透明的決策程序，涉及經(jīng)辦管理中的重大事項(xiàng)決策，應(yīng)當(dāng)按照民主集中制的原則，由具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門提出建議，單位領(lǐng)導(dǎo)集體決策。

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要遵循“便民、快捷、高效”的原則，按照業(yè)務(wù)需求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，科學(xué)設(shè)定工作崗位和人員，明確組織機(jī)構(gòu)和各崗位工作職責(zé)，操作程序、工作標(biāo)準(zhǔn)、考核辦法及具體要求。確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督，相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。

　　建立健全授權(quán)批準(zhǔn)控制、不相容崗位分離控制、業(yè)務(wù)流程控制、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息技術(shù)控制、會(huì)商報(bào)告控制等，綜合運(yùn)用上述方法，健全內(nèi)部控制機(jī)制。

　　明確授權(quán)審批制度，建立授權(quán)審批體系，對(duì)授權(quán)人員、范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任作出規(guī)定。建立工作人員定期或不定期輪崗交流制度，特別是重要崗位，要實(shí)行任職回避制度。

　?。ㄋ模┻M(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督管理

　　應(yīng)當(dāng)根據(jù)《江蘇省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施辦法》的規(guī)范要求，健全社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，包括組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制等在內(nèi)的管理體系，確保經(jīng)辦和管理規(guī)范，有效運(yùn)行，防范和化解經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，多措并舉，避免違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

　　完善社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理制度。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)定期向行政管理部門上報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，行政管理部門統(tǒng)一對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，定期核查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋和整改，發(fā)揮數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)監(jiān)督管理的作用。.針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)，細(xì)分工作環(huán)節(jié)，制定詳細(xì)的操作步驟。實(shí)行業(yè)務(wù)初審、審核及審批制度，一項(xiàng)業(yè)務(wù)不得由同一人經(jīng)辦，各部門、崗位的業(yè)務(wù)管理，經(jīng)辦人員都應(yīng)在職權(quán)范圍內(nèi)開展工作，不得超越所授權(quán)限。做到既相互復(fù)核，又相互監(jiān)督，將監(jiān)督貫穿于整個(gè)工作過(guò)程中。

　　加強(qiáng)養(yǎng)老金發(fā)放環(huán)節(jié)的控制。一是建立退休審批網(wǎng)上辦公制度。依托社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)，實(shí)行退休審批網(wǎng)上運(yùn)行，分別設(shè)定行政審批、繳費(fèi)復(fù)核、待遇計(jì)發(fā)權(quán)限等，由各經(jīng)辦部門通過(guò)信息系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上審批把關(guān)，嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)修改和權(quán)限變更，對(duì)行政審批、繳費(fèi)復(fù)核、待遇計(jì)算和社會(huì)化發(fā)放等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)行全程同步實(shí)時(shí)監(jiān)控。二是完善退休養(yǎng)老證、退休養(yǎng)老金發(fā)放管理制度。養(yǎng)老金實(shí)行社會(huì)化發(fā)放，銀行存折由退休人員自己申辦并設(shè)定密碼，并逐步過(guò)渡到集繳費(fèi)管理和養(yǎng)老金發(fā)放等多功能的社會(huì)保障“一卡通”管理制度；三是加大對(duì)社會(huì)基金欺詐冒領(lǐng)行為的防控和打擊力度。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要配備專職工作人員和必要專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，并將反欺詐冒領(lǐng)工作列為目標(biāo)任務(wù)，進(jìn)一步完善舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督。對(duì)發(fā)現(xiàn)的欺詐冒領(lǐng)案件，發(fā)現(xiàn)一起，就堅(jiān)決從嚴(yán)從快查處一起，在及時(shí)追回被冒領(lǐng)基金的同時(shí)，對(duì)責(zé)任人嚴(yán)加懲處，決不姑息，嚴(yán)把基金的“出口關(guān)”。

　　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督、規(guī)范經(jīng)辦人員行為，提高內(nèi)控執(zhí)行力，形成自我約束，自動(dòng)預(yù)警、自行糾錯(cuò)的工作機(jī)制，防范和化解社?；疬\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，確?；鸢踩瑥亩龠M(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦內(nèi)部控制工作規(guī)范、有序、健康發(fā)展，開創(chuàng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦工作發(fā)展的新局面。

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