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近幾年,商業(yè)銀行推出的綜合柜員制操作管理模式,對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度提出了新的挑戰(zhàn),如在傳統(tǒng)核算模式下要求錢(qián)賬分管的理念,而現(xiàn)在則可以由一個(gè)柜員即可辦理,它在減少中間環(huán)節(jié),加速資金周轉(zhuǎn),提高人力資源效益等方面發(fā)揮積極作用的同時(shí),也存在著一定的操作風(fēng)險(xiǎn)隱患,如不采取有效措施加以解決,勢(shì)必影響綜合柜員制的發(fā)展。本文試圖切中綜合柜員制在執(zhí)行當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,以期引起有關(guān)商業(yè)銀行的密切注意。
一、綜合柜員制存在的主要風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題
(一)員工執(zhí)行規(guī)章制度,存在盲區(qū)風(fēng)險(xiǎn)
綜合柜員制強(qiáng)調(diào)單人臨柜,柜員可以獨(dú)立為客戶(hù)辦理本外幣對(duì)公、儲(chǔ)蓄、信用卡等多種金融業(yè)務(wù),這就要求柜員對(duì)這些業(yè)務(wù)的規(guī)章制度比較熟悉,能夠全面掌握并運(yùn)用于工作實(shí)踐中。而商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)會(huì)計(jì)人員與儲(chǔ)蓄人員之間的崗位交流開(kāi)展甚少,有的只熟悉本崗位業(yè)務(wù),對(duì)其他崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),這勢(shì)必導(dǎo)致綜合柜員由于規(guī)章制度不熟而產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)。
?。ǘ﹩T工柜面操作,存在系統(tǒng)流程風(fēng)險(xiǎn)
綜合柜面系統(tǒng)取消了復(fù)核制度,這就要求柜員對(duì)柜面系統(tǒng)的交易和業(yè)務(wù)處理流程非常熟悉,知道什么交易實(shí)現(xiàn)什么功能,什么業(yè)務(wù)適用什么交易,該采取怎樣的業(yè)務(wù)處理方式。如果對(duì)交易和業(yè)務(wù)處理流程不熟,勢(shì)必在工作中會(huì)出現(xiàn)用錯(cuò)交易、走錯(cuò)流程的現(xiàn)象。交易、流程一旦錯(cuò)誤,會(huì)計(jì)分錄也跟著錯(cuò)誤,資金流向也發(fā)生錯(cuò)誤,由此帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
?。ㄈ﹩T工崗位管理模式,存在道德和操作風(fēng)險(xiǎn)
與原來(lái)強(qiáng)調(diào)“人員分離”的風(fēng)險(xiǎn)控制觀念不同,綜合柜員在風(fēng)險(xiǎn)控制方面注重強(qiáng)調(diào)“崗位分離”,即設(shè)置柜員、綜合員、業(yè)務(wù)主管三個(gè)崗位,通過(guò)同一業(yè)務(wù)在崗位之間的相互制約來(lái)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制目的。如果在工作中不嚴(yán)格按照崗位制約的要求將二分管或三分管的業(yè)務(wù)在不同崗位之間進(jìn)行分工,譬如將銀行匯票、匯票專(zhuān)用章、壓數(shù)機(jī)和密押器交于一人保管,就很難控制個(gè)別人乘機(jī)作案的風(fēng)險(xiǎn),由此造成銀行資金損失。
?。ㄋ模㊣C卡和密碼口令,存在管理不善風(fēng)險(xiǎn)
綜合柜面系統(tǒng)通過(guò)IC卡進(jìn)行柜員身份認(rèn)證,也通過(guò)IC卡實(shí)現(xiàn)授權(quán)和崗位制約。如果柜員在工作中不注意保管好自己的IC卡和口令密碼,將IC卡隨意亂放,輸入密碼時(shí)不謹(jǐn)慎被他人偷看,不定期修改密碼,甚至將口令密碼告知他人,那么,就很容易被不法分子有機(jī)可乘,給銀行帶來(lái)資金損失。
?。ㄎ澹﹫?zhí)行授權(quán)制度,存在執(zhí)行不力風(fēng)險(xiǎn)
綜合柜面系統(tǒng)的業(yè)務(wù)授權(quán)管理采取“系統(tǒng)和人工相結(jié)合”的方式進(jìn)行。系統(tǒng)授權(quán)是指系統(tǒng)根據(jù)以標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)形式設(shè)置的授權(quán)條件自動(dòng)判斷出需要授權(quán)的業(yè)務(wù),并提示授權(quán)人通過(guò)劃卡并輸入密碼的方式進(jìn)行授權(quán);人工授權(quán)是指對(duì)于實(shí)際管理要求高于系統(tǒng)設(shè)置的最高授權(quán)權(quán)限范圍的業(yè)務(wù),應(yīng)由授權(quán)人通過(guò)對(duì)有關(guān)憑證進(jìn)行審核簽字的方式進(jìn)行授權(quán)的行為。如果在實(shí)際工作中不嚴(yán)格按授權(quán)管理的規(guī)定執(zhí)行,該由人工授權(quán)的業(yè)務(wù)未經(jīng)有權(quán)人簽字授權(quán),該由系統(tǒng)授權(quán)的業(yè)務(wù),授權(quán)人未將柜員錄入要素與原始憑證核對(duì),甚至將IC卡直接交于他人,由他人代行授權(quán)職責(zé),那么,同樣會(huì)給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)甚至資金損失。
二、加強(qiáng)綜合柜員管理的建議
(一)應(yīng)制定新型的銀行柜員管理制度。所謂新型的銀行柜員制是指建立在銀行柜面業(yè)務(wù)高度電子化基礎(chǔ)上,前臺(tái)人員打破柜組間的分工界限,由單獨(dú)柜員綜合處理會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄、信用卡等業(yè)務(wù),后臺(tái)柜員則負(fù)責(zé)柜面業(yè)務(wù)的事中監(jiān)督和銀行內(nèi)部清算業(yè)務(wù)。這種新型的銀行柜員制具有操作業(yè)務(wù)直觀、處理業(yè)務(wù)快捷、經(jīng)營(yíng)責(zé)任明確、勞動(dòng)組合優(yōu)化等優(yōu)點(diǎn),是一種簡(jiǎn)便、快捷、高效的勞動(dòng)組合形成。
(二)應(yīng)建立一種機(jī)制完善的柜員監(jiān)督系統(tǒng)。柜員就分類(lèi)來(lái)講,大體可分為臨柜綜合柜員、事中監(jiān)督人員、大堂咨詢(xún)理財(cái)人員和后臺(tái)柜員。這四類(lèi)柜員的機(jī)具配置、業(yè)務(wù)范圍和操作要求均不相同,但又相輔相成。比如臨柜綜合柜員的業(yè)務(wù)范圍應(yīng)包括所有儲(chǔ)蓄、信用卡業(yè)務(wù)、出納收款業(yè)務(wù)以及出納付款的復(fù)核業(yè)務(wù),對(duì)公會(huì)計(jì)接柜、驗(yàn)印、記賬業(yè)務(wù)、各類(lèi)卡片的保管、使用及其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。而后臺(tái)柜員則是服務(wù)于前臺(tái)綜合柜員,辦理聯(lián)行、印押證使用和管理、電子匯兌、票據(jù)交換、驗(yàn)印、記賬業(yè)務(wù),各類(lèi)卡片的保管、印押證使用和管理、電子匯兌、票據(jù)交換、資金清算、組織營(yíng)業(yè)場(chǎng)的會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)培訓(xùn)、負(fù)責(zé)各類(lèi)會(huì)計(jì)結(jié)算咨詢(xún)及檢查監(jiān)督、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息的分析及反饋等綜合工作。他們的工作既不同于臨柜綜合柜員,又服務(wù)于臨柜綜合柜員,既辦理具體的清算業(yè)務(wù),又是營(yíng)業(yè)場(chǎng)的管理和監(jiān)督者。
?。ㄈ?yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理采取有效措施,防控風(fēng)險(xiǎn)。隨著電子技術(shù)的運(yùn)用,電子化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大。針對(duì)這種情況,首先要從制度上對(duì)所有的銀行交易及其對(duì)象進(jìn)行分類(lèi),按不同的類(lèi)別制定不同的風(fēng)險(xiǎn)控制措施和風(fēng)險(xiǎn)損失標(biāo)準(zhǔn),使柜員系統(tǒng)適應(yīng)目前信息社會(huì)的需求,以此增強(qiáng)柜員制的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。
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