摘要：本文主要講述了當(dāng)前一些地市財(cái)政國庫集中支付中存在的問題,并提出可行的解決建議,以期更好地完善國庫支付制度,更好地推動(dòng)財(cái)政國庫管理制度改革的順利進(jìn)行。

　　國庫集中支付制度改革是我國財(cái)政支出管理制度改革的重要內(nèi)容,是我國建立公共財(cái)政框架的重要組成部分。實(shí)行國庫集中支付,其實(shí)質(zhì)就是將政府所有財(cái)政性資金(包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金)集中在國庫或國庫指定的代理行開設(shè)的帳戶,同時(shí)所有財(cái)政支出(包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出)均通過這一賬戶進(jìn)行撥付,以進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)政資金支出的透明度,提高財(cái)政資金使用效益。

　　2001年國務(wù)院通過了財(cái)政部提出的《財(cái)政預(yù)算國庫管理制度改革方案》,標(biāo)志著我國國庫制度改革的正式啟動(dòng)。隨后,根據(jù)財(cái)政部提出的改革方案,各級(jí)各地陸續(xù)開展了國庫集中支付制度的改革,隨著我國公共財(cái)政框架構(gòu)建(建立)工作的逐步深入,推行國庫集中支付制度已勢(shì)在必行。但是由于我國公共財(cái)政的改革畢竟才剛處于起步階段,很多配套制度尚未建立,外部環(huán)境還不夠完善,所以國庫集中支付制度的推行也就不可能一蹴而就,在具體實(shí)施中還存在不少的困難與問題,需要我們認(rèn)真加以研究和解決。以更好地推動(dòng)財(cái)政國庫管理制度改革的順利進(jìn)行,更好地使財(cái)政為構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)服務(wù)。

　　一、目前推行國庫集中支付制度改革存在的主要困難和問題

　　(一)對(duì)實(shí)行國庫集中支付改革的思想認(rèn)識(shí)尚不夠統(tǒng)一。

　　(二)作為國庫集中支付基礎(chǔ)的部門預(yù)算,其編制和管理還不夠規(guī)范。

　　(三)部分預(yù)算單位的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,對(duì)國庫支付制度政策理解不到位,執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差,使制度不能得到很好的貫徹落實(shí)。

　　(四)“小金庫”仍未絕跡,有抬頭的可能。

　　(五)是相關(guān)的配套改革尚未跟上,成為進(jìn)一步推進(jìn)國庫集中支付制度的改革的瓶頸。

　　二、順利推行國庫集中支付制度改革的對(duì)策建議

　　(一)加強(qiáng)做好宣傳和協(xié)調(diào)工作,進(jìn)一步統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)。

　　應(yīng)通過各種形式,進(jìn)一步加大宣傳力度,必須明確實(shí)行國庫集中支付制度改革,變各部門和單位分散支付為財(cái)政國庫集中支付,只是財(cái)政資金支付方式的變革,資金的審批權(quán)、使用權(quán)、開支渠道、預(yù)算定額均不發(fā)生變化,也沒有弱化各部門和單位的財(cái)務(wù)管理職責(zé)權(quán)限。充分認(rèn)識(shí)到“集中”不是“集權(quán)”、“收權(quán)”,也不是財(cái)政部門與其他部門財(cái)權(quán)的轉(zhuǎn)移和重新分配,而是按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政發(fā)展要求,必須進(jìn)行的一項(xiàng)重大改革。誠然,要對(duì)幾十年來的支付方式進(jìn)行根本性改革,確實(shí)需要轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊乃枷胗^念。在這個(gè)轉(zhuǎn)變的過程中,尤其需要各級(jí)黨委、政府的重視與支持,及時(shí)糾正各種錯(cuò)誤觀點(diǎn),對(duì)出現(xiàn)的利益問題進(jìn)行協(xié)調(diào),做好相應(yīng)宣傳解釋工作。

　　(二)繼續(xù)推進(jìn)深化部門預(yù)算改革進(jìn)程,切實(shí)提高預(yù)算編制和管理水平。

　　一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié),在實(shí)施綜合財(cái)政預(yù)算的基礎(chǔ)上,努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。特別是在編制支出預(yù)算時(shí),應(yīng)從單位當(dāng)年實(shí)際需要出發(fā),結(jié)合當(dāng)年財(cái)力狀況,來核定具體支出額度,并明確各項(xiàng)支出的方向和用途,專項(xiàng)資金應(yīng)力求細(xì)化到具體項(xiàng)目。只有在細(xì)化了的單位預(yù)算和年初預(yù)算到位的情況下,單位用款計(jì)劃編制準(zhǔn)確,集中支付才能確保單位工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn),國庫集中支付制度改革目標(biāo)才能得以順利實(shí)現(xiàn)。二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié),應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。一方面應(yīng)在集中支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行,防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生;另一方面建議建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制,賦予主管單位和財(cái)政部門一定的預(yù)算高速權(quán)力,使預(yù)算單位在實(shí)際情況發(fā)生變化時(shí),可以快捷、簡便、高效地調(diào)整預(yù)算。這樣既能保證預(yù)算單位按預(yù)算列支,又可以促進(jìn)其預(yù)算編制水平的逐步提高。

　　(三)加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　各單位財(cái)務(wù)人員要及時(shí)掌握國庫集中支付后出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務(wù)、新方法,強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的操作技能,國庫支付涉及預(yù)算編制、用款申請(qǐng)、計(jì)劃下達(dá)、項(xiàng)目管理等多個(gè)環(huán)節(jié),這就要求財(cái)會(huì)人員不僅要做財(cái)務(wù)核算員,還要做掌握全局的預(yù)算員。一是應(yīng)加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn),至少應(yīng)具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,經(jīng)培訓(xùn)仍沒有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的,一律調(diào)離,重新安排工作,把具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)和較好職業(yè)道德的財(cái)務(wù)人員吸收到該崗位上來;二是建立起單位財(cái)務(wù)人員業(yè)績考評(píng)機(jī)制。由財(cái)政部門具體負(fù)責(zé),國庫支付中心和各單位配合,每年對(duì)各預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行一次客觀、全面的考核,對(duì)業(yè)績突出的,由財(cái)政部門給予表彰,使其積極性、創(chuàng)造性得到充分的發(fā)揮,業(yè)務(wù)素質(zhì)得到較好的提高。

　　(四)監(jiān)督部門加強(qiáng)監(jiān)督檢查。

　　組織紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)、人行等部門,定期對(duì)預(yù)算單位的銀行開戶情況進(jìn)行拉網(wǎng)式檢查,設(shè)舉報(bào)電話,對(duì)舉報(bào)人保密,并給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)檢查及舉報(bào)中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”現(xiàn)象,對(duì)其單位負(fù)責(zé)人從嚴(yán)處理,追究其相應(yīng)責(zé)任,避免財(cái)政資金的“體外循環(huán)”,有利于節(jié)約財(cái)政資金,從源頭上預(yù)防和遏制各種腐敗現(xiàn)象的滋生。

　　(五)必須深化配套改革,完善各項(xiàng)規(guī)章制度。推進(jìn)國庫集中支付制度改革,必須進(jìn)行配套改革,這些配套改革主要有以下幾個(gè)方面:

　　一是抓緊制定和完善改革的配套制度辦法,以適應(yīng)國庫集中收付制度改革的需要。如及時(shí)修訂《國家金庫條例》及其實(shí)施細(xì)則;抓緊做好《財(cái)政資金支付管理辦法》及相關(guān)資金清算等辦法上升為法律或部門規(guī)章等工作,完善國庫集中支付改革的法制建設(shè),增強(qiáng)改革的權(quán)威性、合法性與不可逆轉(zhuǎn)性;研究修訂《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》和《行政單位會(huì)計(jì)制度》等制度;研究制定改革后單位銀行賬戶管理辦法、國庫支付憑證的使用和管理辦法、代理銀行代理財(cái)政業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的支付標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算單位提取現(xiàn)金管理辦法,既方便預(yù)算單位用款又保證改革規(guī)范有序進(jìn)行。

　　二是全面推進(jìn)財(cái)政其他支出管理制度改革,充分發(fā)揮國庫集中支付改革的作用。推進(jìn)財(cái)政國庫集中收付制度的改革,離不開部門預(yù)算、政府采購和收支兩條線改革的同步推進(jìn)。部門預(yù)算編制改革是國庫集中收付的基礎(chǔ),只有將預(yù)算編制細(xì)化到具體預(yù)算單位和具體支出項(xiàng)目,國庫部門才能將改革推進(jìn)到基層預(yù)算單位,將資金支付到項(xiàng)目并監(jiān)督資金的正確使用。政府采購是財(cái)政資金直接支付的重要前提,政府采購規(guī)模越大,財(cái)政直接支付的額度越高,國庫集中支付的效果就越明顯。因此,國庫管理制度改革必須與部門預(yù)算和政府采購改革相互促進(jìn),才能共同構(gòu)筑公共財(cái)政的基本框架,充分發(fā)揮改革的效能。

　　三是進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,提高財(cái)政資金支付效率。進(jìn)一步簡化用款計(jì)劃審批程序,特別是要簡化財(cái)政內(nèi)部對(duì)用款計(jì)劃的審批環(huán)節(jié)。如對(duì)人員和公用經(jīng)費(fèi)的審批程序可直接報(bào)送到國庫部門予以審批,或直接按照均衡撥款的原則在每月底自動(dòng)產(chǎn)生下達(dá)用款計(jì)劃;進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政部門的審批時(shí)限,盡量在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批,保證單位及時(shí)用款;改進(jìn)和簡化資金清算程序,節(jié)省清算時(shí)間,延長單位使用資金的時(shí)間,方便單位用款。同時(shí),建議人民銀行制定電子住處的使用和管理辦法,逐步取消紙技憑證的傳遞,實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上資金的無紙化清算。