一、POS機(jī)簡(jiǎn)介

　　POS機(jī)(point of sale),銷(xiāo)售點(diǎn)終端,俗稱(chēng)“刷卡機(jī)”。銷(xiāo)售點(diǎn)終端POS是一種多功能終端,把它安裝在信用卡的特約商號(hào)戶(hù)和受理網(wǎng)點(diǎn)中與計(jì)算機(jī)聯(lián)成網(wǎng)絡(luò),就能實(shí)現(xiàn)電子資金自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。它具有支持消費(fèi)、預(yù)受權(quán)、余額查詢(xún)和轉(zhuǎn)賬等功能,使用起來(lái)安全、快速、可靠。

　　POS機(jī)可分為有線和無(wú)線POS機(jī):有線POS機(jī)是使用電話線傳輸數(shù)據(jù)信息;無(wú)線POS機(jī)是通過(guò)中國(guó)移動(dòng)公司SIM卡里面的GPRS功能運(yùn)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)。POS機(jī)根據(jù)情況也可分為消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬POS機(jī):消費(fèi)POS機(jī)具有消費(fèi)、預(yù)受權(quán)、查詢(xún)止付名單等功能,主要用于特約商號(hào)戶(hù)受理銀行卡消費(fèi);轉(zhuǎn)賬POS機(jī)具有財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬和卡卡轉(zhuǎn)賬等功能,主要用于單位財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。企事業(yè)單位使用的財(cái)務(wù)POS機(jī)就是這種轉(zhuǎn)賬POS機(jī)。POS機(jī)西方運(yùn)用很早,運(yùn)用廣泛。我國(guó)在九十年代開(kāi)始運(yùn)用,主要在銀行、大商場(chǎng),企事業(yè)單位使用比較少,沒(méi)有普及。

　　二、POS機(jī)業(yè)務(wù)功能

　　第一,簽到、簽退。POS系統(tǒng)每日需主管卡、出納卡兩張卡,上班簽到、下班簽退,兩人管理,保證單位卡的安全。第二,雙向轉(zhuǎn)賬。POS轉(zhuǎn)賬分為單位卡轉(zhuǎn)個(gè)人卡和個(gè)人卡轉(zhuǎn)單位卡兩種轉(zhuǎn)賬方式。第三,查余額。可查單位卡和個(gè)人卡的活期余額。第四,查問(wèn)流水,當(dāng)日轉(zhuǎn)賬成功交易明細(xì)。查詢(xún)類(lèi)型分為總計(jì)查詢(xún)和明細(xì)查詢(xún)?？傆?jì)查詢(xún)有當(dāng)日借方刷卡次數(shù)、金額合計(jì),貸方刷卡次數(shù)、金額合計(jì),與單位賬核對(duì),查找錯(cuò)誤,十分方便。第五,打印、重復(fù)打印。可根據(jù)需要打印兩張以上當(dāng)日交易明細(xì)供財(cái)務(wù)人員和用戶(hù)核對(duì),用戶(hù)簽字后一張票據(jù)可附憑證上備查,一張用戶(hù)留存。明細(xì)單上有持卡人卡號(hào)、刷卡時(shí)間、業(yè)務(wù)類(lèi)別(報(bào)銷(xiāo)或還款)、金額、持卡人簽名項(xiàng)。第六,修改密碼。可隨時(shí)修改主管卡、出納卡密碼。密碼錯(cuò)誤不能刷卡,保證單位資金的安全。

　　三、運(yùn)用財(cái)務(wù)POS處理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　1、運(yùn)用財(cái)務(wù)POS處理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意義

　　我國(guó)是以現(xiàn)金傳統(tǒng)支付手段為主的國(guó)家,以往企事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)多為現(xiàn)金結(jié)算,公務(wù)支出一直實(shí)行“現(xiàn)金支付、先開(kāi)支后報(bào)賬”的傳統(tǒng)模式,大量借用、攜帶、使用現(xiàn)金給辦事人員帶來(lái)極大不便。同時(shí),由于現(xiàn)金支付難于監(jiān)管,這部分公務(wù)支出透明度差,不利于管理和監(jiān)督,甚至發(fā)生財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)出現(xiàn)湊票報(bào)銷(xiāo)或多開(kāi)、虛開(kāi)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票以及頻繁出現(xiàn)假發(fā)票的現(xiàn)象。關(guān)于假發(fā)票的泛濫,財(cái)政部國(guó)庫(kù)司制度研究處處長(zhǎng)王東偉分析:主要有三個(gè)方面的問(wèn)題,一個(gè)就是使用虛假發(fā)票報(bào)賬,這個(gè)誘發(fā)了社會(huì)上假發(fā)票的泛濫;第二就是偷稅漏稅;第三個(gè)就是權(quán)錢(qián)交易,這個(gè)容易引發(fā)腐敗問(wèn)題。央行副行長(zhǎng)蘇寧說(shuō):“大量現(xiàn)金的使用,為偷稅漏稅、貪污腐敗、行賄受賄、金融犯罪在客觀上提供了便利。”而且,財(cái)務(wù)人員每天面對(duì)許多票據(jù),計(jì)算后要付款和收款,手工清點(diǎn)難免有錯(cuò),發(fā)生差錯(cuò)后又難以查找。

　　此外,去銀行提款也是一個(gè)非常富有“挑戰(zhàn)性”的工作,而且銀行每天提現(xiàn)有額度限制,不能保證需求和資金、人身安全。隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展,企事業(yè)單位現(xiàn)金需求也越來(lái)越大,市面?zhèn)吴n造假技術(shù)又越來(lái)越高,一般驗(yàn)鈔機(jī)難以識(shí)別,容易造成資金損失。至此,財(cái)政部、中國(guó)人民銀行印發(fā)《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》的通知(財(cái)庫(kù)[2007]63號(hào)),擬在中央預(yù)算單位推行公務(wù)卡管理。公務(wù)卡是具備財(cái)務(wù)管理功能的一種銀行卡,是一種新型的財(cái)政、財(cái)務(wù)管理工具和手段。公務(wù)卡操作實(shí)行“銀行授信額度,個(gè)人持卡支付,單位報(bào)銷(xiāo)還款,財(cái)政實(shí)施監(jiān)控”的辦法,公務(wù)卡制度的直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付結(jié)算改為用公務(wù)卡支付結(jié)算。建立公務(wù)卡制度,通過(guò)制度和技術(shù)創(chuàng)新,可以使公務(wù)消費(fèi)置于陽(yáng)光之下,提高公務(wù)支出的透明度,從而有效地克服現(xiàn)金支付結(jié)算方式的信息不透明所導(dǎo)致的種種弊端。使用公務(wù)卡結(jié)算對(duì)于提升預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平具有重要的促進(jìn)作用,而且有利于促進(jìn)銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展。公務(wù)卡支付結(jié)算的范圍主要是中央預(yù)算單位原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出,包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬(wàn)元以下的零星購(gòu)買(mǎi)支出等。公務(wù)卡分為單位卡和個(gè)人卡,是對(duì)行政事業(yè)單位日常公務(wù)支出使用的銀行卡的統(tǒng)稱(chēng)。而財(cái)務(wù)POS報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)就是公務(wù)卡之一的單位卡。工作人員持有的主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的信用卡是個(gè)人卡。

　　財(cái)務(wù)POS報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)是企事業(yè)單位通過(guò)銀行提供的POS機(jī)實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷(xiāo)時(shí)無(wú)需現(xiàn)金,只需報(bào)銷(xiāo)人員提供該行銀行卡,由財(cái)務(wù)人員根據(jù)報(bào)銷(xiāo)情況在POS機(jī)上進(jìn)行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),可進(jìn)(還款或收款)可出(付款)。每次通過(guò)POS機(jī)刷卡只要幾秒鐘,工作效率和準(zhǔn)確率大大提高,杜絕偽鈔,極大地降低單位庫(kù)存,減少資金占用。企事業(yè)單位運(yùn)用財(cái)務(wù)POS處理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),不僅便捷,而且透明度高,所有支付行為都有據(jù)可查,有跡可尋,無(wú)論對(duì)提高單位透明度、防治腐敗源頭,還是對(duì)加強(qiáng)企事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理、防范了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、推進(jìn)公務(wù)卡使用、公務(wù)卡改革都具有重要意義。

　　2、現(xiàn)金結(jié)算和POS機(jī)結(jié)算業(yè)務(wù)的對(duì)比(見(jiàn)表1)

　　(1)A部門(mén)核算員業(yè)務(wù):王某借差旅費(fèi)2000元;李某報(bào)辦公用品費(fèi)105.30元;趙某報(bào)探親費(fèi)470.90元。合計(jì)2576.20元。

　　(2)B部門(mén)核算員業(yè)務(wù):張某報(bào)差旅費(fèi)還款642.80元;寧某報(bào)電話費(fèi)85.39元;劉某報(bào)會(huì)議費(fèi)3288元。合計(jì)2730.59元。

　　(3)C部門(mén)核算員業(yè)務(wù):武某報(bào)招待費(fèi)588元;謝某零星采購(gòu)材料6890元;鄒某提取公積金70000元。合計(jì)77478元?？傆?jì)82784.79元。

　　四、POS機(jī)存在問(wèn)題

　　目前在利益的驅(qū)使下出現(xiàn)了POS機(jī)套現(xiàn)、POS機(jī)詐騙犯罪。安徽警方于今年一月二十日偵破了全國(guó)首例克隆POS機(jī)詐騙案。年僅二十五歲文化程度并不高的閆小順利用曾在寧波做銀行卡套現(xiàn)和維修POS機(jī)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn),在于合肥做電子科技產(chǎn)品生意的宮某的銀聯(lián)POS機(jī)上刷卡套現(xiàn),以刷一次可以給宮某三百元手續(xù)費(fèi)的“好處費(fèi)”為誘餌,終以購(gòu)物消費(fèi)的名義,當(dāng)場(chǎng)刷去3.51萬(wàn)元。隨后幾天,合肥市有六七家商戶(hù)遇到同樣情況,被騙取人民幣共計(jì)25.922萬(wàn)元。根據(jù)銀聯(lián)規(guī)定,刷卡套現(xiàn)是違規(guī)行為。經(jīng)調(diào)查確定,這是一起利用高科技手段詐騙案,犯罪分子利用POS機(jī)刷卡套取現(xiàn)金,在套取錢(qián)后,又很快利用高科技手段將該筆交易刪除,因該類(lèi)案件在全國(guó)尚屬首例,引起了金融界高度關(guān)注。

　　由于銀行盲目發(fā)展商戶(hù),盲目發(fā)放POS機(jī)搶占銀行卡市場(chǎng),管理不力,監(jiān)管不嚴(yán),制度不完善,最后出現(xiàn)惡意套現(xiàn)等一系列違規(guī)犯罪問(wèn)題,不但給銀行,而且給用戶(hù)、個(gè)人都造成重大損失。如果因此造成個(gè)人不愿意使用銀行卡,單位不愿意用財(cái)務(wù)POS機(jī)的情況,將大大阻礙公務(wù)卡的推廣。

　　五、加強(qiáng)宣傳教育完善管理制度

　　國(guó)務(wù)院關(guān)于編制《2008年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》中指出,要“加快推行公務(wù)卡試點(diǎn)”。中紀(jì)委第十七屆二次全會(huì)也強(qiáng)調(diào)要“推行公務(wù)卡制度”。2008年1月30日,中紀(jì)委、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合召開(kāi)電視電話會(huì)議,明確要求中央級(jí)和省級(jí)2008年推行公務(wù)卡改革,2010年前在全國(guó)建立起公務(wù)卡結(jié)算新機(jī)制。因此,我們必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)宣傳,組織人員培訓(xùn),營(yíng)造良好環(huán)境,對(duì)改革涉及單位和個(gè)人進(jìn)行廣泛宣傳動(dòng)員,對(duì)公務(wù)卡政策制度、操作流程等進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn),讓單位財(cái)務(wù)人員熟練掌握用卡及報(bào)銷(xiāo)還款流程;必須加強(qiáng)財(cái)政部門(mén)、人民銀行、代理銀行和銀聯(lián)的聯(lián)動(dòng)配合,各司其職、各負(fù)其責(zé),普及公務(wù)卡應(yīng)用知識(shí),共同推動(dòng)公務(wù)卡的廣泛應(yīng)用;必須加強(qiáng)打擊銀行卡犯罪,維護(hù)金融秩序,保護(hù)人民生命財(cái)產(chǎn);必須完善制度,規(guī)范競(jìng)爭(zhēng),保證銀行卡客戶(hù)質(zhì)量;必須完善預(yù)算單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,強(qiáng)化預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理,明確報(bào)銷(xiāo)程序,規(guī)范用卡行為,嚴(yán)格現(xiàn)金提取審批制度和現(xiàn)金使用范圍。這樣人人都愿意使用銀行卡,單位愿意用財(cái)務(wù)POS機(jī),有良好的銀行卡使用環(huán)境,才能確保推行公務(wù)卡改革。