【摘 要】我國(guó)信用擔(dān)保業(yè)是一個(gè)僅有十幾年歷史的新興行業(yè)。由于經(jīng)營(yíng)的對(duì)象大多是金融機(jī)構(gòu)不愿貸款的信用等級(jí)較差的中小企業(yè)，使得該行業(yè)具有高風(fēng)險(xiǎn)性特征，因此，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)加強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)管理，顯得尤為必要和緊迫。本文重點(diǎn)分析了中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出了相關(guān)對(duì)策。

　　【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)； 信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)； 風(fēng)險(xiǎn)控制

　　近幾年來(lái)，我國(guó)信用擔(dān)保業(yè)呈現(xiàn)快速發(fā)展勢(shì)頭，有效地緩解了中小企業(yè)融資難問(wèn)題，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著日益重要的作用。但是，我國(guó)信用擔(dān)保業(yè)畢竟是一個(gè)僅有十幾年歷史的新興行業(yè)，缺乏成熟的經(jīng)營(yíng)模式和管理經(jīng)驗(yàn)，加之作為其服務(wù)對(duì)象的中小企業(yè)信用缺失、與貸款銀行的協(xié)作關(guān)系扭曲以及來(lái)自政府部門(mén)的不適當(dāng)干預(yù)，使中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)十分突出，有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于遭受了嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)損失已難以為繼。為此，加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制十分必要。

　　一、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)

　　據(jù)調(diào)查，當(dāng)前中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自以下幾個(gè)方面：

　　(一)來(lái)自中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

　　一是公司治理結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的服務(wù)對(duì)象主要是民營(yíng)中小企業(yè)，這些企業(yè)大多實(shí)行家族化管理，所有者同時(shí)又是經(jīng)營(yíng)者，缺乏有效的決策監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)決策具有隨意性，冒險(xiǎn)行為難以避免。一旦冒險(xiǎn)失敗，就會(huì)危害擔(dān)保公司的利益。二是貸款被擠占挪用，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。中小企業(yè)挪用貸款現(xiàn)象較為普遍，有的企業(yè)將流動(dòng)資金貸款用于長(zhǎng)期投資，新建廠(chǎng)房，購(gòu)置設(shè)備，導(dǎo)致流動(dòng)資金貸款不能及時(shí)償還，擔(dān)保機(jī)構(gòu)被迫代償。三是中小企業(yè)技術(shù)裝備普遍落后，產(chǎn)品在市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，與大企業(yè)相比處于明顯劣勢(shì)，加大了中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。四是中小企業(yè)信用缺失。不少企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，會(huì)計(jì)制度不規(guī)范，征信難度很大；有的企業(yè)資金使用混亂，提供虛假財(cái)務(wù)信息，監(jiān)控難度大；有的企業(yè)缺乏還貸意愿，即使還得起貸款也是久拖不還，甚至千方百計(jì)地“逃、廢、甩、賴(lài)”銀行債務(wù)。目前A級(jí)以上中小企業(yè)所占比例很低，其中相當(dāng)一部分中小企業(yè)根本達(dá)不到銀行認(rèn)可的信用等級(jí)。不良的社會(huì)信用環(huán)境和企業(yè)信用水平，給信用擔(dān)保業(yè)帶來(lái)了潛在的風(fēng)險(xiǎn)，也加劇了中小企業(yè)自身融資的難度。

　　(二)來(lái)自擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)

　　一是擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金規(guī)模偏小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的規(guī)模普遍較小，有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資金僅有幾百萬(wàn)元，擔(dān)保收益非常有限，不足以完全解決代償問(wèn)題，一旦發(fā)生一筆代償，則有可能抵銷(xiāo)掉幾十筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的收入，有的甚至是擔(dān)保資金越賠越少，越擔(dān)保越擔(dān)心，直到喪失擔(dān)保能力。二是擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏健全的內(nèi)部管理制度，對(duì)每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制、單個(gè)企業(yè)的擔(dān)保額及擔(dān)保放大倍數(shù)、代償率的大小等問(wèn)題沒(méi)有進(jìn)行明確規(guī)定，容易出現(xiàn)無(wú)序操作現(xiàn)象。三是許多從業(yè)人員來(lái)自于政府、企事業(yè)單位等非銀行部門(mén)，缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)擔(dān)保對(duì)象判斷不準(zhǔn)，對(duì)擔(dān)保條件把握不嚴(yán)，人為地為信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生提供了可能；還有少數(shù)從業(yè)人員在擔(dān)程中違規(guī)操作，搞“人情擔(dān)保”，有的甚至內(nèi)外勾結(jié)騙保，使擔(dān)保機(jī)構(gòu)蒙受損失。

　　(三)來(lái)自協(xié)作銀行的風(fēng)險(xiǎn)

　　協(xié)作銀行的貸款對(duì)象選擇是否正確，貸款操作是否規(guī)范，也直接影響著信用擔(dān)保資金的安全。由于目前銀保合作中擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了100%的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致銀行不認(rèn)真履行貸款調(diào)查、審查職責(zé)，甚至為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模故意放松貸款條件，使本來(lái)不應(yīng)獲得貸款支持的中小企業(yè)進(jìn)入信貸序列，從而給擔(dān)保機(jī)構(gòu)留下了巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　　(四)政府部門(mén)不適當(dāng)干預(yù)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

　　由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)大多是在政府支持下建立的，政府作為審批人、監(jiān)管者或出資人，其行為明顯地影響著擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作，政府部門(mén)時(shí)常通過(guò)下指令、批條子、打招呼等方式直接干預(yù)擔(dān)保業(yè)務(wù)，將信用擔(dān)保資金變?yōu)橹行∑髽I(yè)的救濟(jì)金，嚴(yán)重影響了擔(dān)保資金的安全。

　　二、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

　　目前全世界有一半的國(guó)家建立了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。其中，日本于1937年就成立了地方性的東京都中小企業(yè)信用保證協(xié)會(huì)，成為世界上最早開(kāi)始建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的國(guó)家，美國(guó)和德國(guó)分別于1953年、1954年開(kāi)始實(shí)施中小企業(yè)信用擔(dān)保，形成了比較健全且各具特色的中小企業(yè)信用擔(dān)保制度。中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)是世界公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，為此，各國(guó)都十分重視擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的防范與控制。

　　(一)政府進(jìn)行有效監(jiān)管，制定了較為完備的法律體系

　　各國(guó)都制定有專(zhuān)門(mén)法律，嚴(yán)格行業(yè)準(zhǔn)入制度，把擔(dān)保機(jī)構(gòu)納入行業(yè)管理，規(guī)范信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)行為。健全的法制體系為中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的正常運(yùn)行提供了保障。比如，美國(guó)《中小企業(yè)法》和《中小企業(yè)投資法》對(duì)信用擔(dān)保的對(duì)象、用途、擔(dān)保金額和保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行了明確規(guī)定；日本《中小企業(yè)信用保證協(xié)會(huì)法》、《中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫(kù)法》明確了中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫(kù)和擔(dān)保協(xié)會(huì)的職能、作用以及信用擔(dān)保的規(guī)則。

　　(二)注意避免政府直接干預(yù)造成的風(fēng)險(xiǎn)

　　雖然政府承擔(dān)擔(dān)保資金的重要來(lái)源，但是政府部門(mén)一般并不直接負(fù)責(zé)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作，不干涉具體的擔(dān)保業(yè)務(wù)。在美國(guó)，小企業(yè)信貸保證計(jì)劃由聯(lián)邦政府的代理機(jī)構(gòu)即小企業(yè)管理局負(fù)責(zé)執(zhí)行和管理；而日本和臺(tái)灣則是政府出資，由協(xié)會(huì)和基金等專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行具體運(yùn)作，政府管理部門(mén)加以監(jiān)控；德國(guó)信用擔(dān)保是由只允許做貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)的德國(guó)擔(dān)保銀行承擔(dān)。

　　(三)建立了較為完善的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

　　擔(dān)保機(jī)構(gòu)并不承擔(dān)100%的風(fēng)險(xiǎn)，而是運(yùn)用多種途徑分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)：一是擔(dān)保機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行各承擔(dān)一定比例的貸款風(fēng)險(xiǎn)；二是當(dāng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償損失時(shí)由政府、再擔(dān)保(再保險(xiǎn))機(jī)構(gòu)承擔(dān)一定比例的損失額；三是實(shí)行反擔(dān)保，就是要求受保企業(yè)提供反擔(dān)保人或提供擔(dān)保品。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償包括外部補(bǔ)償和內(nèi)部補(bǔ)償，前者主要是政府以預(yù)算撥款的方式補(bǔ)償擔(dān)保機(jī)構(gòu)的損失；后者主要通過(guò)擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，以風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金彌補(bǔ)代償損失。

　　(四)形成了比較健全的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度

　　通過(guò)規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格擔(dān)保審查程序，實(shí)行企業(yè)信用評(píng)級(jí)制度、運(yùn)行監(jiān)測(cè)制度、代償及債務(wù)追償制度等加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，減少信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，從而有效控制擔(dān)保業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。如美、日、德、韓等國(guó)都建立了對(duì)中小企業(yè)和貸款銀行的信用評(píng)價(jià)制度，將信用等級(jí)的高低與能否提供擔(dān)保以及擔(dān)保金額的大小直接掛鉤。

　　三、借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，有效防范我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

　　(一)完善擔(dān)保業(yè)的法律法規(guī)，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管

　　我國(guó)應(yīng)盡快制定《中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入資質(zhì)、設(shè)立與退出制度、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)范圍和操作流程、風(fēng)險(xiǎn)防范和損失分擔(dān)機(jī)制、扶持政策、行業(yè)監(jiān)管與自律等諸多方面做出明確規(guī)定。監(jiān)管部門(mén)應(yīng)該統(tǒng)一，將目前的分散監(jiān)管合并為一個(gè)部門(mén)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為金融機(jī)構(gòu)，其監(jiān)管部門(mén)應(yīng)該是銀監(jiān)會(huì)。

　　借鑒日本等國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，建立健全我國(guó)行業(yè)自律組織——擔(dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)，賦予它相應(yīng)的職權(quán)。擔(dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)可以憑借其專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，制定行業(yè)自律公約和業(yè)務(wù)規(guī)范，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和信息交流服務(wù)，從而彌補(bǔ)行政監(jiān)管的不足；同時(shí)還可通過(guò)聯(lián)盟框架協(xié)議，發(fā)展擔(dān)保公司彼此間的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，實(shí)現(xiàn)行業(yè)間互惠互利，以利于行業(yè)的健康發(fā)展。

　　(二)建立健全擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程

　　首先，為了增強(qiáng)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作的客觀性和公正性，提高操作的透明度，使各級(jí)管理人員相互制約，有必要建立審、保、償分離制度。調(diào)查人員負(fù)責(zé)對(duì)申保企業(yè)的資信調(diào)查與評(píng)估；審核人員依據(jù)資信評(píng)估結(jié)果負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目審核審查，審批人員負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目的審批，檢查人員負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目的保后監(jiān)測(cè)、代償和追償。其次，要建立擔(dān)保限額審批制度。擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)符合條件的擔(dān)保項(xiàng)目在總量控制的前提下，依據(jù)申保企業(yè)資信狀況、擔(dān)保貸款種類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)大小等確定擔(dān)保金額的審批權(quán)限。再次，實(shí)行內(nèi)部稽核制度?；瞬块T(mén)應(yīng)定期對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行稽核，稽核人員既不參與對(duì)受保企業(yè)的檢查與評(píng)估，也不參加日常擔(dān)保工作。最后，建立擔(dān)保業(yè)務(wù)報(bào)告制度。擔(dān)保部門(mén)應(yīng)定期將擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作情況向董事會(huì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)該包括受保企業(yè)資信狀況、擔(dān)保貸款種類(lèi)、金額、期限及貸款使用情況、反擔(dān)保措施等，以接受董事會(huì)的監(jiān)督。

　　(三)加強(qiáng)對(duì)受保企業(yè)的監(jiān)督檢查

　　一是加強(qiáng)股東結(jié)構(gòu)及公司治理結(jié)構(gòu)的分析，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式和特點(diǎn)；二是要加強(qiáng)企業(yè)履約能力的評(píng)價(jià)，不僅對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，而且要對(duì)新產(chǎn)品進(jìn)行可行性分析，對(duì)技術(shù)方案、市場(chǎng)預(yù)期、投資金額、資金籌措方案等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)；三是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的分析和預(yù)期，對(duì)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)應(yīng)建立在可靠的基礎(chǔ)上，避免銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的隨意性；四是充分了解貸款用途，防止擠占挪用現(xiàn)象。要分析貸款用途的合理性，建立貸款用途的監(jiān)管機(jī)制，通過(guò)分期放款、建立監(jiān)管賬號(hào)等方式監(jiān)控貸款用途。

　　(四)建立信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制

　　一是盡快建立和完善再擔(dān)保體系，適時(shí)組建作為“最后擔(dān)保人”的全國(guó)性再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)展一般再擔(dān)保和強(qiáng)制再擔(dān)保業(yè)務(wù)，有效地分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。二是建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)與貸款銀行共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。為了謹(jǐn)防商業(yè)銀行因?yàn)橛辛诵庞脫?dān)保而放松對(duì)受保企業(yè)的貸款審查，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)與貸款銀行合理分擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，真正實(shí)現(xiàn)“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”。按照國(guó)際通行做法，銀行應(yīng)承擔(dān)20%-30%的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)70%-80%的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。三是采取嚴(yán)格的反擔(dān)保措施。為了使受保企業(yè)增強(qiáng)使用貸款的責(zé)任心和還貸意識(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)提供反擔(dān)保人或反擔(dān)保物。反擔(dān)保人必須是具有代為清償債務(wù)能力的法人或其他組織；反擔(dān)保物必須符合“四易”原則，即易于變現(xiàn)、易于評(píng)估、易于執(zhí)行操作、易于觸動(dòng)受保人利益。

　　(五)建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

　　由于一些不可抗力、不可預(yù)見(jiàn)因素的影響，致使擔(dān)保機(jī)構(gòu)在運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)后仍會(huì)發(fā)生一定的風(fēng)險(xiǎn)損失，因而必須采取一定的措施來(lái)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失，否則擔(dān)保基金勢(shì)必逐漸萎縮，難以持續(xù)發(fā)展。彌補(bǔ)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)損失，一方面擔(dān)保機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照財(cái)政部發(fā)布的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，從擔(dān)保收入中提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；另一方面還應(yīng)建立政府補(bǔ)償機(jī)制，由政府財(cái)政預(yù)算安排專(zhuān)項(xiàng)資金補(bǔ)償擔(dān)保機(jī)構(gòu)的一部分風(fēng)險(xiǎn)損失。從國(guó)外的情況來(lái)看，專(zhuān)業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)代償損失的補(bǔ)償主要依靠政府。比如日本信用保證協(xié)會(huì)擔(dān)保損失的70%由政府成立的中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫(kù)給予補(bǔ)償，英國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)損失的85%由政府賠付。這些做法值得我國(guó)借鑒。

　　(六)切實(shí)加強(qiáng)從業(yè)人員的培訓(xùn)和教育

　　信用擔(dān)保業(yè)是國(guó)際公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，它對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有很高的要求，其管理人員必須具有一定的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確分析經(jīng)營(yíng)環(huán)境，并對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)有著較強(qiáng)的控制能力。同時(shí)，由于信用擔(dān)保專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、涉及面廣，需要金融、財(cái)務(wù)、法律、審計(jì)、項(xiàng)目評(píng)估等多方面專(zhuān)業(yè)知識(shí)，因此積極引進(jìn)專(zhuān)業(yè)人才，并對(duì)在職員工加強(qiáng)培訓(xùn)至關(guān)重要。

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