財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，始終貫穿于企業(yè)管理的全過程。先進的財務(wù)管理能夠促進企業(yè)的健康發(fā)展，提高企業(yè)的競爭能力。企業(yè)的資金運作內(nèi)容決定著財務(wù)管理內(nèi)容，因此準確地把握好企業(yè)的資金管理便成為財務(wù)經(jīng)營管理之中重要的核心問題。下面就從資金管理的角度來談?wù)勅绾渭訌娯攧?wù)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　一、轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，更好地發(fā)揮財務(wù)決策職能

　　隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)管理不能再停留在過去單單是事后反映的賬務(wù)核算上，而要在正確核算的基礎(chǔ)上更好地發(fā)揮監(jiān)督和決策功能，一方面要控制、規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，另一方面要通過科學(xué)的財務(wù)分析，為企業(yè)的生產(chǎn)決策提供依據(jù)。具體而言，就是要重視財務(wù)管理，樹立市場觀念、利潤觀念和以財務(wù)管理帶動其他管理的觀念，形成一整套面向市場的財務(wù)管理方法體系，從而能快速對市場的變化進行準確的財務(wù)預(yù)測，制定出一套能夠銜接市場和生產(chǎn)經(jīng)營需要的財務(wù)決策，使利潤時時處處可以受到控制。

　　二、以資金管理為中心，提高資金使用率

　　資金管理的要點是，融資成本要低，現(xiàn)金存量要少，資源配置要合理，負債要適度，要高度重視資金的時間價值，加快資金的周轉(zhuǎn)，向資金管理要效益。如某集團公司針對所屬各企業(yè)資金管理分散的情況，成立了財務(wù)中心，財務(wù)管理人員努力營造較好的銀企關(guān)系，盡可能及時借入成本低的資金。并將所屬各級財務(wù)核算單位以及全資子公司的資金統(tǒng)籌調(diào)動，實行資金管理“三統(tǒng)一”，即統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一借貸款、統(tǒng)一調(diào)度，從而確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營及建設(shè)所需的資金既無沉淀、又無缺口，實行資金有償使用，使企業(yè)有限的資金能“管在有序中，用在刀刃上”，有效地降低了資金占用，減少了貸款利息支出，大大加快了資金周轉(zhuǎn)速度，提高了資金使用效率。

　　公司在資金管理使用上，財務(wù)部門應(yīng)在加強現(xiàn)金流量管理、滿足公司正常生產(chǎn)經(jīng)營和投資資金需求的基礎(chǔ)下，繼續(xù)拓寬籌融資渠道，實現(xiàn)籌融資多品種化，進一步建立起科學(xué)的籌融資體系，合理調(diào)整公司的貸款規(guī)模和貸款機構(gòu)，在減少公司資金成本的同時，積極開展金融衍生業(yè)務(wù)，為企業(yè)尋求新的利潤增長點。公司財務(wù)部門每周可制訂詳細的資金收入及使用計劃，合理地統(tǒng)籌資金使用，有效地降低資金的占用，大大地加快資金的周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率，減少貸款利息支出。

　　三、做好應(yīng)收賬款管理，防止壞賬發(fā)生

　　企業(yè)要對應(yīng)收賬款加以全面管理，在發(fā)揮應(yīng)收賬款強化競爭，擴大銷售功能效應(yīng)的同時，盡可能降低壞賬損失與應(yīng)收賬款管理成本，最大限度地提高應(yīng)收賬款投資的收益。財務(wù)部門應(yīng)加強和業(yè)務(wù)部門協(xié)作，根據(jù)企業(yè)有實際情況制訂合理的信用政策，對外加快資金結(jié)算、回收，對主要的應(yīng)收款大戶實行合同化管理，采取超額逾期計息的制約措施，加大貨款回收力度；對國內(nèi)一般客戶，繼續(xù)堅持款到發(fā)貨、限期結(jié)算等有效辦法；在進出口業(yè)務(wù)中采取信用證押付匯和提前結(jié)算貼息的辦法；在日常工作中，可通過對應(yīng)收賬款進行追蹤分析、賬齡分析、收現(xiàn)率分析等，加強可欠款客戶的管理。

　　如某海運公司在加強資金回籠的管理上，在繼續(xù)完善營收管理的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行《營收管理辦法》，加強與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系，及時反饋運費到賬情況，加大與營收相關(guān)的起租油款、港口費賬單等的催收力度，通過與各租家以及電廠等單位的頻繁聯(lián)系與協(xié)調(diào)，使得每月租金、電煤運費等大項收入能及時結(jié)算到位。縮短應(yīng)收賬款的回收期，防止壞賬的產(chǎn)生，促進公司的資金周轉(zhuǎn)進入良性循環(huán)。公司財務(wù)部門還制訂了往來賬管理辦法，針對應(yīng)收款項、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)收應(yīng)付款分別落實責任人進行清理規(guī)范，杜絕新的不良掛賬的產(chǎn)生。

　　四、堅持穩(wěn)健原則，防范財務(wù)風(fēng)險

　　企業(yè)應(yīng)建立了風(fēng)險防范與控制機制，定期撰寫分析報告，進行風(fēng)險警示和評價。在實際工作中通過對企業(yè)的資產(chǎn)銷售率、資產(chǎn)收益率、已獲利息倍數(shù)、現(xiàn)金流入比率等敏感的財務(wù)指標進行監(jiān)控，重點分析企業(yè)的資金、營銷、費用、資產(chǎn)、投資、利潤等情況，并按需要進行定比或環(huán)比分析其變動原因，制定應(yīng)采用的措施，及時進行有效控制，將危機消滅于萌芽階段。

　　企業(yè)資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險、在途風(fēng)險和或有風(fēng)險。資金的使用風(fēng)險主要表現(xiàn)為企業(yè)的投資風(fēng)險，它是一種事先可控制的風(fēng)險，因此對此類風(fēng)險應(yīng)加強事先控制。加強對投資項目的可行性調(diào)查論證，項目評審做到科學(xué)化、專業(yè)化，盡量把預(yù)計風(fēng)險控制在最低程度。資金的在途風(fēng)險一般發(fā)生在企業(yè)資金結(jié)算過程中，所以在結(jié)算票據(jù)選擇上尤為重要。一般企業(yè)在同城結(jié)算業(yè)務(wù)中主要以“貸記憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段，在實際工作中“貸記憑證”是一種更為安全的結(jié)算手段。資金的或有風(fēng)險主要是公司為其他企業(yè)提供擔保而形成的或有負債，包括貸款擔保和業(yè)務(wù)擔保等。企業(yè)應(yīng)審慎對待和嚴格控制對外擔保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險，并對違規(guī)或失當?shù)膶ν鈸�保產(chǎn)生的損失依法承擔連帶責任。

　　五、開展財務(wù)分析活動，為企業(yè)營運提供決策依據(jù)

　　開展財務(wù)分析活動，是為了評價企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績，衡量現(xiàn)在的財務(wù)狀況，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。在公司內(nèi)部，財務(wù)的分析和考核是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)分析的原則是：從財務(wù)的角度來看經(jīng)營，從經(jīng)營的觀點看財務(wù)。在分析內(nèi)容中，主要產(chǎn)品的毛利率及其分布、新產(chǎn)品的試制情況、存貨周轉(zhuǎn)情況、經(jīng)營活動收支情況、應(yīng)收款項賬齡分析、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等指標都在分析之列。通過這些具體數(shù)字，了解企業(yè)實際的經(jīng)營狀況，進而將企業(yè)存在的困難的問題一一化解，為企業(yè)的快速發(fā)展保駕護航。在財務(wù)講評時，應(yīng)注意抓典型、抓兩頭，將財務(wù)活動的實際成果與財務(wù)計劃目標相對照，尋找差異，采取措施糾正財務(wù)計劃執(zhí)行中的偏差，確保財務(wù)計劃目標的實現(xiàn)，為企業(yè)營運提供決策依據(jù)。

　　六、建立財務(wù)監(jiān)控體系，防止財務(wù)失控

　　企業(yè)應(yīng)逐步建立有效的財務(wù)監(jiān)控體系，加強對公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的財務(wù)管理與監(jiān)督，嚴格擔保和信用證開證額度管理，減少或有負債。主要的財務(wù)監(jiān)控制度如：加強對原始單據(jù)的審核，保證會計資料的真實性、完整性及合法性；建立內(nèi)部稽核制度，保證會計業(yè)務(wù)的及時、完整、準確、合法；加強財物的保管與收發(fā)制度，避免企業(yè)財產(chǎn)的損失；實行工作回避制度，避免出現(xiàn)舞弊行為；建立財務(wù)風(fēng)險防范與財務(wù)預(yù)警體系，及時化解財務(wù)危機。

　　如某海運公司財務(wù)部門為進一步加強內(nèi)部控制，加強成本管理，先后制訂和完善了各項財務(wù)制度，并加強檢查工作。先后出臺了《福利費使用管理辦法》、《岸基機關(guān)財務(wù)報銷暫行辦法》、《船舶報銷暫行辦法》等，以加強企業(yè)管理費用的開支管理。還制訂了《船舶財務(wù)管理規(guī)定》，以適應(yīng)公司管理體制改革的需要，加強船舶財務(wù)核算內(nèi)容和程序，完善船舶財務(wù)管理。此外，公司財務(wù)部門還多次布置財務(wù)部人員對司屬各單位進行財務(wù)制度執(zhí)行情況進行檢查，年終帶領(lǐng)財務(wù)部人員對營收回籠情況、報銷制度及福利費使用情況進行檢查。

　　總之，在市場競爭日趨激烈的情況下，企業(yè)要實現(xiàn)又好又快發(fā)展，就要根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際，深入實施企業(yè)的財務(wù)管理，特別是企業(yè)的資金管理，不斷創(chuàng)新和發(fā)展企業(yè)財務(wù)管理的能力體系。