現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的上線運行，不僅為央行更加靈活、有效地實施貨幣政策，發(fā)揮央行金融服務職能提供了重要手段，而且對于改善農(nóng)村信用社等中小金融機構(gòu)結(jié)算環(huán)境，加速商業(yè)銀行和客戶資金周轉(zhuǎn)，促進銀行卡、電子商務的發(fā)展提供了重要基礎平臺。但是，支付系統(tǒng)運行后，會計管理核算工作也出現(xiàn)了一些新的風險隱患，需要及時予以防范。

　　風險何在？

　　核算系統(tǒng)各環(huán)節(jié)相互關聯(lián)產(chǎn)生的風險。一是業(yè)務關聯(lián)產(chǎn)生的風險。會計集中核算打破了原有崗位分工和勞動組合，中心支行核算中心根據(jù)業(yè)務分工設置網(wǎng)點柜、聯(lián)行柜、綜合柜、同城清算等多個柜組，各司其責。但一筆支付匯款業(yè)務的處理要經(jīng)網(wǎng)點柜發(fā)起、聯(lián)行柜補錄支付行號、綜合柜賬務處理、支付系統(tǒng)發(fā)送等多個環(huán)節(jié)，一旦某個環(huán)節(jié)有些許疏忽，不但該筆業(yè)務無法完成，整個核算中心的業(yè)務也將無法順利完成。二是聯(lián)行查詢查復業(yè)務關聯(lián)產(chǎn)生的風險。人行與支付系統(tǒng)的連接是以中心支行為直接參與者，縣市支行為間接參與者實現(xiàn)的，所有的聯(lián)行和查詢業(yè)務由核算中心聯(lián)行柜集中處理。而集中核算系統(tǒng)對內(nèi)部網(wǎng)點之間、網(wǎng)點與綜合柜和聯(lián)行柜之間的查詢查復沒有相應模塊處理，聯(lián)行柜只能通過電話、電子郵件或傳真等方式傳遞查詢查復書，容易產(chǎn)生遺漏或延遲回復的現(xiàn)象，可能錯過糾錯和杜絕資金損失的時機。

　　風險識別不直觀產(chǎn)生的風險。一是資金匯劃憑證與信息脫節(jié)的風險。匯款業(yè)務由網(wǎng)點錄入信息，再發(fā)送到核算中心聯(lián)行柜，由聯(lián)行柜干預后匯出，而聯(lián)行柜無憑證審核信息是否真實、準確，若收款人或金額信息有誤，該筆資金仍可通過支付系統(tǒng)在短時間內(nèi)到達收款人賬戶，可能造成資金損失。二是網(wǎng)絡設備故障無法預見的風險。網(wǎng)絡設備故障事先往往無法預見，故障的發(fā)生也帶有偶然性，如不能及時找到問題所在，就會造成系統(tǒng)癱瘓和數(shù)據(jù)丟失。

　　核算系統(tǒng)和支付系統(tǒng)不完善產(chǎn)生的風險。一是集中核算系統(tǒng)無自動簽退功能。操作員登陸后如長時間沒有操作，系統(tǒng)不能自動簽退，還有的營業(yè)網(wǎng)點由于設備緊張，存在多人共用一臺計算機操作的現(xiàn)象，這些可能會產(chǎn)生操作員密碼被盜用的危險。二是核算系統(tǒng)沒有自動提示存款余額功能。營業(yè)網(wǎng)點發(fā)出一筆匯款業(yè)務，由于不能提示存款余額，網(wǎng)點在存款不足的情況下仍能完成記賬復核操作，但到聯(lián)行柜辦理匯出手續(xù)時才能提示存款余額不足。

　　如何防范和控制風險？

　　建立應急機制。針對網(wǎng)絡故障、業(yè)務關聯(lián)和不直觀產(chǎn)生的風險，制定嚴密的應急方案，對各種風險故障產(chǎn)生的后果進行分析，設計預防措施。

　　實行報告制度。操作人員對斷電、網(wǎng)絡不通、服務器不能正常工作等問題及時向核算中心主管報告，并協(xié)助系統(tǒng)管理員迅速排除故障，如短期無法排除要及時與縣支行網(wǎng)點聯(lián)系，說明原因，涉及商業(yè)銀行的要通知其采取其他匯款方式。

　　實行日常維護制度。各種設備必須處于完好狀態(tài)，特別是UPS電源的維護必須做到經(jīng)?；?，按時開關、定期放電、定期檢查。加強數(shù)據(jù)備份，保持核算系統(tǒng)服務器與備份服務器日期和賬務狀態(tài)同步。結(jié)合實際制定適合本單位危機處置實施辦法，建立完善的災難備份系統(tǒng)。

　　建立協(xié)調(diào)機制。支付系統(tǒng)運行涉及商業(yè)銀行和人民銀行會計、國庫等部門，要做到各部門各環(huán)節(jié)工作協(xié)調(diào)有序，必須建立有效的協(xié)調(diào)機制。

　　制度協(xié)調(diào)。建議上級行結(jié)合集中核算和支付系統(tǒng)上線后的業(yè)務變化，對現(xiàn)有的核算制度、操作規(guī)程、崗位職責制有針對性地進行修改補充，使支付系統(tǒng)參與者有章可循。上級行針對運行支付系統(tǒng)后手工聯(lián)行取消的現(xiàn)狀，對作廢的聯(lián)行印章、編壓機、各種登記簿等進行一次性清理規(guī)范，取消無用登記簿，增加會計檢查、會計主管坐班日志等登記簿；適當放寬兼崗規(guī)定，在不違反相互制約的前提下可以跨柜組兼崗，一人可設多個操作員代碼；支行會計、國庫、發(fā)行等科室合并，以緩解會計部門人少崗多，人少事多的矛盾。

　　部門協(xié)調(diào)。由會計主管部門牽頭，定期或不定期召開聯(lián)系會議，本著相互支持，相互理解，以制度為依據(jù)，從實際出發(fā)的原則，解決支付系統(tǒng)運行后會計人員相對緊張，國庫管理難度加大的問題。并組織一線的會計人員學習新業(yè)務、新制度，把學通制度、弄懂制度作為防范會計風險的生命線。

　　建立監(jiān)督機制。支付系統(tǒng)作為資金匯劃的通道可以說是一個看不見的流動“金庫”，需要制定一套強有力的監(jiān)督機制，確保其安全運行。建議把風險防范的重點放到臨柜的營業(yè)網(wǎng)點，配備內(nèi)部監(jiān)督員，對受理的會計憑證、操作流程進行實時監(jiān)督；對匯兌業(yè)務和超過權限的業(yè)務須經(jīng)主管審批，涉及到重大事項，核算中心主任簽字把關，把風險杜絕在第一道防線。

　　研發(fā)和推廣憑證影像管理系統(tǒng)，實現(xiàn)“憑證實時掃描，影像網(wǎng)絡傳輸，聯(lián)行事中監(jiān)控，事后及時監(jiān)督，網(wǎng)點遠程查詢”的目標，事后監(jiān)督部門適時到網(wǎng)點進行現(xiàn)場監(jiān)督。

　　建立反饋機制。針對集中核算系統(tǒng)和支付系統(tǒng)存在的問題，上級技術開發(fā)和管理部門可在網(wǎng)站上進行收集整理，定期對系統(tǒng)進行升級改造，提高支付系統(tǒng)的使用效率。建議上級行先取消實行手工清算的縣市支行的同城票據(jù)交換所，對同城票據(jù)電子交換系統(tǒng)進行升級，使之與核算系統(tǒng)相連接；增加集中核算系統(tǒng)自動簽退和自動提示存款余額功能；增加支付系統(tǒng)收到查詢書自動提示功能，查找出現(xiàn)亂碼的原因并加以改進；在行名行號查詢系統(tǒng)中增加金融機構(gòu)歸屬關系表和電話號碼；改進小額支付系統(tǒng)確保其方便使用等。