建立有效的內(nèi)控系統(tǒng)

來(lái)源: 金融時(shí)報(bào)·張建宏編輯： 2003/04/29 09:18:47　　字體：大小

　　近年來(lái)，通過(guò)建立健全內(nèi)控機(jī)制，嚴(yán)格規(guī)范操作流程，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)有所加強(qiáng)，會(huì)計(jì)核算與管理的質(zhì)量得到了較大提高。但是內(nèi)控制度管理中依然存在一些不可忽視的問(wèn)題。特別是面對(duì)復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境和激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，如何建立起一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并在實(shí)際工作中加以應(yīng)用，是我們面臨的重要課題。

　　建立科學(xué)有效的內(nèi)控機(jī)制，完善內(nèi)控制度，應(yīng)著重做好以下幾方面工作：

　　強(qiáng)化制度建設(shè)，堅(jiān)持全面性、及時(shí)性原則。針對(duì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，重新梳理臨柜工作流程，建立崗位責(zé)任制，明確每個(gè)崗位的工作范圍、職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行定崗、定責(zé)，促使他們各司其職，各負(fù)其責(zé)，相互監(jiān)督。對(duì)重點(diǎn)崗位實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，在開(kāi)辦新業(yè)務(wù)時(shí)，做到制度先行，樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先的思想。

　　提高人員素質(zhì)，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。在強(qiáng)化管理的同時(shí)，必須注重人的道德品質(zhì)、政治理論教育，只有把會(huì)計(jì)人員的思想工作做好了，即便會(huì)計(jì)制度中有不完善的地方，管理中還有不到位的地方，隱患也會(huì)及時(shí)被發(fā)現(xiàn)并得到控制。因此要采取各種形式提高人員思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)及業(yè)務(wù)技能。

　　加大科技投入，提高內(nèi)控的技術(shù)含量。綜合業(yè)務(wù)上線后，每個(gè)核算單位都配備一個(gè)事后監(jiān)督員，但只是看看傳票，檢查要素的遺漏，檢查內(nèi)容只局限于表面現(xiàn)象，這些都是不能被允許的。只有開(kāi)展與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)相配套的事后監(jiān)督程序，由軟件程序進(jìn)行控制，才能真正實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督的功能。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中還有一些不完善的地方，如進(jìn)行柜員權(quán)限的修改，柜員的修改、刪除、授權(quán)授信、出納錢(qián)箱的修改等都沒(méi)有打印信息。對(duì)這些交易的操作，都應(yīng)有相應(yīng)的打印資料，記載時(shí)間、操作員、授權(quán)人等信息，這對(duì)于明確責(zé)任就有據(jù)可查了。

　　內(nèi)控制度建設(shè)的系統(tǒng)性、連續(xù)性、動(dòng)態(tài)性還有待加強(qiáng)。目前的內(nèi)控制度很多方面還局限于對(duì)原有制度的補(bǔ)充和修訂，往往是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后制訂了一些規(guī)章和制度，前瞻性不足。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱點(diǎn)還要加大控制力度，確保會(huì)計(jì)內(nèi)控制度滲透在會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)中，覆蓋所有的部門(mén)和崗位。

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