國家大中型建設(shè)項目投資控制是基本建設(shè)管理工作中的一個重要內(nèi)容，其目的是怎樣將國家大中型建設(shè)項目的各項成本、費用控制在科學(xué)、合理的范圍以內(nèi)，在建設(shè)項目中，合理地使用人力、物力、財力，以取得最大的投資效益。但是當(dāng)前在各個大中型建設(shè)項目實施過程中，卻普遍存在超概算、超工期等問題，嚴(yán)重制約和影響了大中型建設(shè)項目投資效益的發(fā)揮。

　　造成項目建設(shè)超概算的原因很多。其中有客觀經(jīng)濟環(huán)境的影響造成的，或稱之為合理因素；也有純屬人為的工作失誤以至錯誤行為所造成的，可以避免的非正常因素。前者如各種價格因素，包括建設(shè)用的各種物資價格和施工等人工費用的上漲，以及國家稅率、利率、匯率的變化等。后者則諸如因設(shè)計失誤造成變更和漏項，工期拖延造成建設(shè)費用和貸款利息的增加，以至擠占挪用建設(shè)資金等情況。

　　國家大中型建設(shè)工程中的不合理超概算和資金浪費主要是由建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位以及地方政府和某些個人行為造成的。要減少乃至杜絕這類現(xiàn)象，提高投資效益，必須制定相應(yīng)的辦法和措施，主要應(yīng)建立一整套制止、防范國家資金浪費和流失的機制，對各參建單位和個人的行為進行規(guī)范。為此，筆者根據(jù)近幾年對國家大中型建設(shè)項目的審計實踐，談?wù)剬ζ渫顿Y控制應(yīng)加強的有關(guān)方面的工作。

　　一、規(guī)范建設(shè)單位管理行為

　?。?）認(rèn)真執(zhí)行建設(shè)項目法人責(zé)任制。按法人責(zé)任制的需求選擇有工作能力和實踐經(jīng)驗、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)和管理項目。把管理人員的責(zé)、權(quán)、利具體化，合理運用獎罰機制，使獎勵和處罰的程度與其成績和過失相匹配，使之能夠?qū)芾砣藛T起到實質(zhì)上的激勵、鞭策作用。

　?。?）嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。建設(shè)項目的每個步驟都有其特定的工作內(nèi)容，它是人們在認(rèn)識客觀規(guī)律的基礎(chǔ)上總結(jié)出來的，是項目建設(shè)過程及其規(guī)律的客觀反映，是基本建設(shè)工作必須遵循的管理制度。忽視了它，就會犯錯誤，就會給國家和企業(yè)造成浪費和損失。如某水利工程項目指揮部在國家有關(guān)部門尚未批準(zhǔn)項目建議書、可行性研究報告和初步設(shè)計文件的情況下，邊勘測、邊設(shè)計、邊施工造成防洪大堤工程增加投資1.4億元，涵閘工程增加投資260萬元。

　?。?）嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度。十幾年來，雖然許多項目都采用招投標(biāo)，但在招投標(biāo)的執(zhí)行中，存在著只重工程造價，忽視技術(shù)能力評價，行政部門干預(yù)過多，地方保護主義作怪以及管理水平低下等原因，致使招投標(biāo)制度執(zhí)行很不規(guī)范，給工程建設(shè)留下隱患。如我們在對某水利建設(shè)項目審計時發(fā)現(xiàn)，該項目43座涵閘工程全是在未按規(guī)定編制標(biāo)底文件，缺少必要的設(shè)計圖紙、技術(shù)資料和工程量清單的情況下，采用邀請招標(biāo)的方式進行的，中標(biāo)的13家施工單位只有3家單位具備相應(yīng)的施工資質(zhì)。結(jié)果造成涵閘工程滲水等質(zhì)量問題較多。因此，國家有關(guān)部門應(yīng)采取有效措施，對招投標(biāo)中的不規(guī)范現(xiàn)象和存在的各種弊病加大懲處力度。

　?。?）推廣并完善監(jiān)理制度，對建設(shè)施工進行監(jiān)理是督促施工單位按合同辦事的最好方式。目前我國大中型建設(shè)項目雖都已普遍采用這一制度，但有些監(jiān)理人員素質(zhì)低下，不能按監(jiān)理原則辦事，不具備相應(yīng)的監(jiān)理水平和能力，影響了監(jiān)理效果。培養(yǎng)監(jiān)理隊伍并建立嚴(yán)格有效的監(jiān)理制度是當(dāng)務(wù)之急。

　?。?）加強審計監(jiān)督。審計是監(jiān)督建設(shè)管理人員合理使用建設(shè)資金、及時發(fā)現(xiàn)資金使用問題的有效手段。近兩年稽查特派員、國家審計署和各地審計部門已加強對大中型在建項目的定期審計檢查工作，應(yīng)繼續(xù)向深度和廣度發(fā)展。同時，應(yīng)嚴(yán)明法紀(jì)，對因失職、失誤、以權(quán)謀私而給項目建設(shè)帶來重大損失的，不僅要予以處罰，還應(yīng)進行法律制裁。

　　二、強化對設(shè)計單位的管理

　　設(shè)計單位原本一直承擔(dān)“為國家把關(guān)，提高投資效益”這一行政職能。實行設(shè)計單位企業(yè)化管理之后，這一職能逐漸削弱甚至發(fā)展到某些設(shè)計單位為了本單位的利益，不惜損害國家利益換取項目單位滿意。為規(guī)范設(shè)計單位行為，可采取以下措施：

　?。?）強化設(shè)計階段的投資控制。當(dāng)前在大中型工程項目管理工作中，普遍忽視對設(shè)計階段的項目投資控制，往往把控制項目投資放在實施階段。據(jù)有關(guān)資料反映，設(shè)計階段影響工程投資的可能性在80％以上，而實施階段不超過20％。所以在設(shè)計階段，加強對項目的投資控制至關(guān)重要，應(yīng)加強對設(shè)計的宏觀審查和微觀監(jiān)督，從嚴(yán)把關(guān)。對置國家利益和人民利益于不顧，忽視安全或盲目加大安全系數(shù)的設(shè)計單位和個人應(yīng)予以處罰；對設(shè)計質(zhì)量優(yōu)良、科學(xué)合理的設(shè)計單位和個人應(yīng)給予重獎。

　?。?）提高設(shè)計概算的精確度。設(shè)計概算的內(nèi)容是否完善、有無漏項，不僅制約著項目投資目標(biāo)的實現(xiàn)，而且直接影響到對工程項目投資的控制。對設(shè)計單位漏項、計算錯誤等造成的概算增加或減少，應(yīng)給設(shè)計單位一定的經(jīng)濟處罰。這樣，一可以加強設(shè)計單位和人員的責(zé)任心，二可以追究由于管理不善造成投資損失或投資超概算的項目管理領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任，從根本上為解決投資失控、實現(xiàn)投資目標(biāo)創(chuàng)造條件。

　　（3）整頓設(shè)計隊伍。前幾年由于建設(shè)項目數(shù)量的迅速增長和設(shè)計收費的不斷上漲，導(dǎo)致設(shè)計隊伍迅速膨脹，一些不具備設(shè)計能力的單位和個人也承擔(dān)起項目可行性研究和設(shè)計工作，還有部分資質(zhì)等級差的小單位向大的設(shè)計單位分包設(shè)計任務(wù)，造成設(shè)計市場的混亂。有關(guān)部門應(yīng)采取有效措施禁止此類行為，清理、整頓設(shè)計市場。

　　（4）制定合理的設(shè)計取費辦法。目前我國的設(shè)計取費方法主要有按建設(shè)費用比例、按工作日數(shù)量和通過協(xié)商確定三種辦法，都不能促使設(shè)計單位實事求是地進行概預(yù)算，應(yīng)考慮進行改革。如由有關(guān)部門制定不同規(guī)模項目的投資標(biāo)準(zhǔn)，用以衡量設(shè)計單位提出的概預(yù)算是否合理，并以此確定標(biāo)準(zhǔn)收費；對經(jīng)優(yōu)化設(shè)計確實降低了造價的設(shè)計單位，按所節(jié)省投資的百分比給予獎勵；對設(shè)計人員或設(shè)計單位任意提高標(biāo)準(zhǔn)或有意漏項等行為，應(yīng)予以罰款或扣減設(shè)計費；對設(shè)計失誤所造成的損失，應(yīng)由設(shè)計單位承擔(dān)一定比例的費用。

　　三、強化對施工單位的監(jiān)督

　?。?）杜絕層層轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包行為。層層轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包，不僅造成施工技術(shù)水平低下，工程質(zhì)量難以保證，而且使得大量的工程款被截留，施工時偷工減料，給工程留下隱患。如某鐵路項目施工單位中標(biāo)后，將工程轉(zhuǎn)包給某工程局，從中收取7％的管理費。該工程局又將該工程安排給下屬施工，從中收取12.5％的管理費，致使真正用到建設(shè)上的的資金大大減少，造成施工單位偷工減料，工程質(zhì)量難以保證。

　?。?）充分利用社會審價組織，加強工程造價審核。雖然項目建設(shè)實行了招投標(biāo)制度，并且在簽定合同中對工程質(zhì)量和費用加以限定約束，但在實際施工中，由于各種因素的影響，施工單位擅自提高工程造價、高估冒算等現(xiàn)象仍普遍存在。因此，應(yīng)充分利用社會審價組織，加強對工程造價的審核。國家管理部門應(yīng)對施工單位決算價超額部分處以罰款。

　　四、制止地方政府的不當(dāng)行為

　　地方政府的某些行為也會引起項目建設(shè)費用的增加，主要表現(xiàn)在兩個方面：一是承諾的建設(shè)投資不按計劃時間到位，延誤建設(shè)工期；二是向國家投資項目收取各種額外費用。為此，可采取以下措施：

　?。?）對建設(shè)資金超過一定時間不能到位的地區(qū)，國家應(yīng)對地區(qū)領(lǐng)導(dǎo)和主管部門進行通報批評，并限期改正。仍不改正的，應(yīng)在一定時間內(nèi)減少或停止在該地區(qū)建設(shè)國家投資項目。

　?。?）對國家投資項目亂收費，有關(guān)部門應(yīng)定期調(diào)查統(tǒng)計，從嚴(yán)處理。