內(nèi)容摘要：已取得礦山權(quán)的國(guó)有礦山企業(yè)，因企業(yè)合并、分立，與他人合資、合作經(jīng)營(yíng)，或者因企業(yè)資產(chǎn)出售以及其他變更企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的情形導(dǎo)致礦權(quán)主體變更，重組方式的不同會(huì)產(chǎn)生不同的礦山權(quán)流轉(zhuǎn)方式。

　　關(guān)鍵詞：礦山　權(quán)重組　國(guó)有礦山企業(yè)

　　礦山權(quán)是探礦權(quán)與采礦權(quán)的統(tǒng)稱。探礦權(quán)是指在依法取得的勘查許可證規(guī)定的范圍內(nèi)，勘查礦產(chǎn)資源的權(quán)利；采礦權(quán)是指在依法取得的采礦許可證規(guī)定的范圍內(nèi)，開采礦產(chǎn)資源和獲得所開采的礦產(chǎn)品權(quán)利。依法取得礦山權(quán)的自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織稱為礦山權(quán)人，礦山權(quán)人依法對(duì)其礦山權(quán)享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利。礦山權(quán)區(qū)別于礦產(chǎn)資源，是礦山權(quán)人擁有的、能為礦山權(quán)人帶來(lái)或有收益的一種權(quán)利，無(wú)論在礦山權(quán)人的賬務(wù)中是否得以體現(xiàn)，均以一種無(wú)形資產(chǎn)的形式長(zhǎng)期存在。在維持目前運(yùn)營(yíng)狀態(tài)下，礦山權(quán)的價(jià)值賦存于企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，不會(huì)出現(xiàn)礦山權(quán)處置的問(wèn)題，但在企業(yè)重組改制中，必須明晰礦山權(quán)的權(quán)屬關(guān)系。國(guó)有礦山企業(yè)重組改制的方式多種多樣，本文針對(duì)常見的幾種方式對(duì)礦山權(quán)的流轉(zhuǎn)方式加以分析。

　　并購(gòu)

　　由于規(guī)模效益或者企業(yè)多元化等原因，企業(yè)之間的并購(gòu)行為時(shí)有發(fā)生。由于近年來(lái)礦產(chǎn)資源緊缺，對(duì)國(guó)有礦山企業(yè)的并購(gòu)案例也屢見不鮮。由于并購(gòu)的方式不同，對(duì)礦山權(quán)的處置方式也大相徑庭。

　　收購(gòu)國(guó)有礦山企業(yè)全部資產(chǎn)方式。對(duì)于目標(biāo)企業(yè)而言，礦山權(quán)是其核心資產(chǎn)之一，必然會(huì)加以評(píng)估確認(rèn)，然后按照礦山權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定處理。如果礦山權(quán)不涉及國(guó)有出資形成的勘探成果，則雙方向登記管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)審查批準(zhǔn)后辦理變更登記手續(xù)即可；如果涉及探、采礦權(quán)價(jià)款，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，國(guó)有企業(yè)實(shí)際占有的由國(guó)家出資勘查形成的探礦權(quán)和采礦權(quán)在轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)首先補(bǔ)交探礦權(quán)和采礦權(quán)價(jià)款部分，因此，被并購(gòu)的國(guó)有礦山企業(yè)必須按規(guī)定補(bǔ)交價(jià)款，之后方可轉(zhuǎn)讓，至于此部分價(jià)款有哪方承擔(dān)，則由并購(gòu)雙方協(xié)商確定。

　　收購(gòu)國(guó)有礦山企業(yè)的股權(quán)。收購(gòu)國(guó)有礦山企業(yè)的股權(quán)是企業(yè)間并購(gòu)的主要方式，這種方式下，收購(gòu)方可以收購(gòu)目標(biāo)企業(yè)的全部股權(quán)保持絕對(duì)控股狀態(tài)，也可以只收購(gòu)部分股權(quán)，實(shí)現(xiàn)相對(duì)控股，達(dá)到控制目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的目的。礦山權(quán)在整個(gè)并購(gòu)過(guò)程中并沒(méi)有發(fā)生控制權(quán)的轉(zhuǎn)移，仍然為國(guó)有礦山企業(yè)持有或占有，只是國(guó)有礦山企業(yè)股東的更迭，從法律上礦山權(quán)主體并未發(fā)生改變，所以不需要履行礦山權(quán)變更手續(xù)。

　　與國(guó)有礦山企業(yè)合并。企業(yè)的合并有兩種方式：參與合并的兩方企業(yè)全部注銷、組建新的企業(yè)法人，保留一方企業(yè)、將另外一方企業(yè)注銷并入存續(xù)企業(yè)中。對(duì)于保留擁有礦權(quán)的國(guó)有礦山企業(yè)、注銷另一方企業(yè)而言，礦山權(quán)主體并未發(fā)生變更，僅僅是國(guó)有礦山企業(yè)資產(chǎn)的擴(kuò)張，所以不需要礦山權(quán)的任何變更手續(xù)。對(duì)于兩方企業(yè)注銷或者注銷擁有礦權(quán)的國(guó)有礦山企業(yè)而言，礦山權(quán)在法律意義上控制主體發(fā)生變更，所以要進(jìn)行法律變更手續(xù)，由新組建的或存續(xù)的企業(yè)法人承接原有礦權(quán)。

　　合資、合作

　　國(guó)有礦山企業(yè)經(jīng)常出于戰(zhàn)略合作的需要與其他投資者進(jìn)行合資或合作經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《礦山權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定》：礦山權(quán)人可以依照本規(guī)定，采取出售、作價(jià)出資、合作勘查或開采、上市等方式依法轉(zhuǎn)讓礦山權(quán)。所謂礦山權(quán)作價(jià)出資是指礦山權(quán)人依法將礦山權(quán)作價(jià)后，作為資本投入新設(shè)或原有企業(yè)，并按出資份額行使相應(yīng)權(quán)利，履行相應(yīng)義務(wù)的行為?！兜V山權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定》中指出：出售礦山權(quán)或者通過(guò)設(shè)立合作、合資法人勘查、開采礦產(chǎn)資源的，應(yīng)申請(qǐng)辦理礦山權(quán)轉(zhuǎn)讓審批和變更登記手續(xù)；礦山企業(yè)進(jìn)行合資、合作、合并、兼并等重組改制時(shí)，應(yīng)進(jìn)行采礦權(quán)評(píng)估，辦理變更登記手續(xù)；是國(guó)家出資勘查形成的采礦權(quán)的，應(yīng)由國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門對(duì)評(píng)估的采礦權(quán)價(jià)款進(jìn)行確認(rèn)，登記管理機(jī)關(guān)不收取采礦權(quán)價(jià)款。由此可見，對(duì)于合資、合作行為以及上述需要注銷的企業(yè)合并行為，均需要辦理礦山權(quán)的變更登記手續(xù)，但對(duì)于采礦權(quán)價(jià)款不需要繳納，至于是否繳納探礦權(quán)價(jià)款以及評(píng)估確認(rèn)的采礦權(quán)價(jià)款如何處理，我國(guó)法律法規(guī)并未明確規(guī)定，但從目前國(guó)情來(lái)看，國(guó)家為推進(jìn)礦產(chǎn)資源的有償使用，補(bǔ)交價(jià)款是必然趨勢(shì)。

　　股份制改制

　　如果國(guó)有礦山企業(yè)改制成為股份有限公司或申請(qǐng)發(fā)行股票實(shí)現(xiàn)公開上市，必須明晰礦山權(quán)的權(quán)屬關(guān)系。對(duì)于擬公開發(fā)行上市的礦山企業(yè)而言，能否將礦山權(quán)注入上市公司有時(shí)是發(fā)行成功與否以及提升上市公司二級(jí)市場(chǎng)價(jià)值的重要因素。結(jié)合我國(guó)實(shí)踐情況，改制的國(guó)有礦山企業(yè)礦山權(quán)的處置包括以下兩種方式：

　　國(guó)有礦山企業(yè)已取得的礦山權(quán)?！兜V山權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定》中規(guī)定礦山權(quán)人改組成上市的股份制公司時(shí)，可將礦山權(quán)作價(jià)計(jì)入上市公司資本金，也可將礦山權(quán)轉(zhuǎn)讓給上市公司向社會(huì)披露。對(duì)國(guó)有礦山企業(yè)存續(xù)的礦山權(quán)，可以直接作價(jià)計(jì)入上市公司資本金，也可以在改制時(shí)將礦山權(quán)滯留在母公司中，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)，通過(guò)轉(zhuǎn)讓、增資、租賃的方式將礦山權(quán)轉(zhuǎn)移至股份公司中。這種方式，股份公司與母公司的交易方式靈活，自主性強(qiáng)，不影響股份公司的發(fā)行和收益，但應(yīng)當(dāng)避免關(guān)聯(lián)交易成為操縱利潤(rùn)和二級(jí)市場(chǎng)價(jià)格的工具。

　　國(guó)有礦山企業(yè)尚未取得、且正在取得過(guò)程中的礦山權(quán)。股份公司可直接代位原礦山權(quán)人出讓取得礦山權(quán)或轉(zhuǎn)增股份公司國(guó)家資本。根據(jù)《礦山權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定》：礦山權(quán)出讓是指登記管理機(jī)關(guān)以批準(zhǔn)申請(qǐng)、招標(biāo)、拍賣等方式向礦山權(quán)申請(qǐng)人授予礦山權(quán)的行為。因此，國(guó)有礦山企業(yè)在進(jìn)行股份制改造后可以由改制后的股份公司按上述規(guī)定直接向礦山權(quán)登記管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)出讓礦山權(quán)，并繳納礦權(quán)價(jià)款，以擁有礦山權(quán)。此種方式適于現(xiàn)金流充足、沒(méi)有財(cái)務(wù)壓力的公司，礦山權(quán)權(quán)屬清晰，程序相對(duì)快捷。又依據(jù)《探礦權(quán)采礦權(quán)價(jià)款轉(zhuǎn)增國(guó)家資本管理辦法（2004）》的規(guī)定：因國(guó)有企業(yè)合并、分立、與他人合資、合作經(jīng)營(yíng)或改制等，以探礦權(quán)或采礦權(quán)價(jià)款出資或入股的，可以申請(qǐng)將應(yīng)繳納的探礦權(quán)采礦權(quán)價(jià)款部分或全部轉(zhuǎn)增國(guó)家資本金（國(guó)家基金）。股份公司可以將應(yīng)繳納的礦權(quán)價(jià)款轉(zhuǎn)贈(zèng)國(guó)家資本，不需要直接發(fā)生現(xiàn)金支付，但是，股本的擴(kuò)張直接導(dǎo)致每股凈收益的減少，能否滿足發(fā)行條件和得到投資者的認(rèn)可成為影響發(fā)行的障礙因素。為進(jìn)一步推動(dòng)礦山權(quán)有償取得制度改革，自2005年10月1日起，財(cái)政部和國(guó)土資源部發(fā)文暫停受理國(guó)有礦山企業(yè)探礦權(quán)采礦權(quán)價(jià)款轉(zhuǎn)贈(zèng)國(guó)家資本金事宜，實(shí)踐中依賴國(guó)家政策的支持。

　　礦山權(quán)出租

　　《礦山權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定》指出：礦山權(quán)人可以依照本規(guī)定出租、抵押礦山權(quán)。這種方式是國(guó)有礦山企業(yè)將礦山權(quán)以租賃或者特許使用的形式將礦山權(quán)轉(zhuǎn)移給其他主體使用，使用者可以是其他國(guó)有企業(yè)、新設(shè)項(xiàng)目公司、股份公司等；同時(shí)，向使用方收取租賃費(fèi)或特許使用費(fèi)。如此，國(guó)有礦山企業(yè)無(wú)需就該礦山權(quán)繼續(xù)資金投入，對(duì)礦山權(quán)人資金緊張或者該礦產(chǎn)資源不適于礦山權(quán)人勘探或開采時(shí)尤為適用。但是，采礦權(quán)被出租后，承租方為在有限期限內(nèi)獲得最大效益，必然采取采富棄貧的短期行為，造成了極大的資源浪費(fèi)；出租方對(duì)承租方的資質(zhì)也缺乏控制，也會(huì)為安全開采和有效利用礦產(chǎn)資源深埋了隱患。

　　礦山權(quán)通過(guò)出讓、轉(zhuǎn)讓等方式隨著企業(yè)的重組改制實(shí)現(xiàn)權(quán)利價(jià)值的流轉(zhuǎn)，隨著礦山權(quán)市場(chǎng)的完善和金融工具在礦權(quán)市場(chǎng)上的應(yīng)用，礦山企業(yè)改制重組時(shí)將會(huì)有更多的選擇，完善的法制建設(shè)和活躍的資本市場(chǎng)是礦山權(quán)資源得以優(yōu)化配置的保障。