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企業(yè)的平均壽命通常為10年左右,中國(guó)的企業(yè)則更短。目前,我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)衡量與管理還比較滯后,許多企業(yè)都是在危機(jī)發(fā)生后來(lái)總結(jié)失敗的教訓(xùn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是為了贏利,必然圍繞著采購(gòu)、制造、銷(xiāo)售的運(yùn)營(yíng)軌道進(jìn)行。生產(chǎn)需要生產(chǎn)資料和勞動(dòng)資料的投入,這就會(huì)帶來(lái)投資回收風(fēng)險(xiǎn);產(chǎn)品生產(chǎn)出來(lái)如果不能及時(shí)賣(mài)出,就會(huì)形成資金沉淀風(fēng)險(xiǎn);產(chǎn)品賣(mài)出以后更須及時(shí)收回貨款,否則會(huì)有資金回收風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)作過(guò)程中,稍有不慎就會(huì)有損失乃至發(fā)生破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。縱觀企業(yè)運(yùn)營(yíng),卓越者做成了百年“老店”,平庸者甚至開(kāi)業(yè)不到一年就被迫關(guān)門(mén)。百年企業(yè)成功的經(jīng)驗(yàn)各不相同,而企業(yè)短命的原因基本相似,其主要原因之一就是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)效甚至是沒(méi)有管理。
因此,企業(yè)經(jīng)營(yíng)必然面臨風(fēng)險(xiǎn),但關(guān)鍵是如何管理控制,做到“預(yù)知可控”。本文結(jié)合工程機(jī)械產(chǎn)品小批量、多品種、生產(chǎn)周期長(zhǎng)、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)慢的特點(diǎn),設(shè)計(jì)了以籌資、投資、資金回收和分配為研究對(duì)象,以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析為手段,財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)為基礎(chǔ),選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)管理方法實(shí)施過(guò)程控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
準(zhǔn)確定位和衡量企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)
財(cái)務(wù)活動(dòng)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提條件,它是籌集資金、使用資金、收益分配等活動(dòng)環(huán)節(jié)的有機(jī)統(tǒng)一,財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程都有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。如果僅將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義為由于籌集貨幣資金不能償還到期債務(wù)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),則過(guò)于片面,不盡恰當(dāng)。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理解,必須從財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程,財(cái)務(wù)的總體觀念出發(fā),并最終聯(lián)系到財(cái)務(wù)收益上來(lái)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按目前理財(cái)活動(dòng)的內(nèi)容,主要有籌資風(fēng)險(xiǎn),投資風(fēng)險(xiǎn),資金回收風(fēng)險(xiǎn),收益分配風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理的第一個(gè)環(huán)節(jié),就是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量,即對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析。正確預(yù)測(cè)和衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將為成功管理、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。針對(duì)企業(yè)負(fù)債融資、投資、資源分配結(jié)構(gòu)等方面,有杠桿分析法、概率分析法、財(cái)務(wù)比例分析法等方法財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和衡量。
建立一套適時(shí)地財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),對(duì)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)解決企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題,從而實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)調(diào)控,應(yīng)付可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。包括三方面的功能:
第一,基本監(jiān)測(cè)系統(tǒng):主要對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)情況、企業(yè)適用稅收政策的預(yù)測(cè)分析、利率變化趨勢(shì)的預(yù)測(cè)分析、行業(yè)的財(cái)務(wù)狀況分析、企業(yè)目標(biāo)變化的分析。掌握這些,可以采取更加積極主動(dòng)的財(cái)務(wù)政策,在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境較好的情況下適當(dāng)增加負(fù)債比率,這時(shí)企業(yè)不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題;而宏觀環(huán)境不利時(shí),采取同樣的政策可能會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)陷入困境。
第二,適時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng),對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行適時(shí)監(jiān)視,主要包括:現(xiàn)金流量監(jiān)測(cè)、獲利能力監(jiān)測(cè)、應(yīng)收賬款監(jiān)測(cè)、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力監(jiān)測(cè)、存貨監(jiān)測(cè)、負(fù)債能力監(jiān)測(cè)、成本費(fèi)用監(jiān)測(cè)、銷(xiāo)售收入監(jiān)測(cè)。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并發(fā)出預(yù)警警報(bào),采取相應(yīng)的措施。
第三,跟蹤監(jiān)測(cè)系統(tǒng),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型,對(duì)可能引起企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)決策進(jìn)行監(jiān)控。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化一般是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程,有一些財(cái)務(wù)決策可能一時(shí)沒(méi)有給公司帶來(lái)不利影響,卻是公司以后財(cái)務(wù)狀況惡化的根源。因此,這種長(zhǎng)期的跟蹤監(jiān)控更加重要。
有針對(duì)性地實(shí)施過(guò)程控制
雖然各種分析方法提供了非常重要的手段,起到預(yù)警作用。但我們還要綜合各種因素,運(yùn)用前面各種衡量方法,全面、系統(tǒng)、綜合地分析問(wèn)題,抓住問(wèn)題的關(guān)鍵,防患于未然。
1.要選擇合適的籌資時(shí)機(jī),確定合理的籌資規(guī)模,確定合理的籌資結(jié)構(gòu),制定合理的籌資策略進(jìn)行管理,控制風(fēng)險(xiǎn)。
2.在投資決策和實(shí)施過(guò)程中,首先根據(jù)公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和特有風(fēng)險(xiǎn)確定投資規(guī)模,然后注意同行業(yè)分散、地區(qū)分散、新產(chǎn)品市場(chǎng)、產(chǎn)品多元化和相關(guān)投資的多樣化風(fēng)險(xiǎn)管理控制。
3.從戰(zhàn)略的高度及時(shí)制定合理的信用政策,建立銷(xiāo)售與回款業(yè)務(wù)的流程化信用管理系統(tǒng)和客戶(hù)信用分析系統(tǒng),按期對(duì)銷(xiāo)售客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià),控制資金回收風(fēng)險(xiǎn)。
4.在公司的投入期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰退期分別采用每股比例、固定比率、中和政策和剩余股利的方法控制分配風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低是一個(gè)企業(yè)能否健康成長(zhǎng)的關(guān)鍵。一個(gè)成功的企業(yè)應(yīng)該是:逆境中能生存,順境中有危機(jī)感,在嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)管理中求發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),是企業(yè)所面臨全部風(fēng)險(xiǎn)的貨幣化表現(xiàn)形態(tài),是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)。但中航油的教訓(xùn)告訴人們,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系是否得以順利實(shí)施,關(guān)鍵在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者。中儲(chǔ)棉、中航油等企業(yè)都有完善的內(nèi)部決策和風(fēng)險(xiǎn)控制制度,但最高經(jīng)營(yíng)管理者獨(dú)立于企業(yè)控制之外,必然導(dǎo)致體系失效。所以,還須進(jìn)一步優(yōu)化系統(tǒng),在日常的考核機(jī)制、市場(chǎng)化的選聘機(jī)制、強(qiáng)化對(duì)董事及經(jīng)營(yíng)層的受托責(zé)任、提高國(guó)企運(yùn)作透明度等方面加以控制,從制度建設(shè)上保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系的運(yùn)行。
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