因一起刑事案件，引發(fā)了南京市工商管理部門向23家公司發(fā)出通知，要求在60天內(nèi)將注冊資金全部到位，否則將被吊銷企業(yè)照。

　　23家公司之所以接到這個“最后通牒”，是因為公安機(jī)關(guān)在偵破一起偽造銀行票據(jù)進(jìn)行虛假驗資案件中，揭露了他們空殼公司的真面目。

　　（一）

　　5月12日，南京市秦淮公安分局經(jīng)案大隊接到群眾舉報：一家名為“富利達(dá)”的公司的注冊資金有假，因為法人代表魏某借以驗資并注冊的50萬元銀行進(jìn)賬單是偽造的。

　　舉報人是這個公司的另外幾名股東。他們發(fā)現(xiàn)，公司在運(yùn)行中經(jīng)常出現(xiàn)資金緊缺，這與公司注冊資金情況完全不符，于是他們檢查了公司的驗資情況，結(jié)果發(fā)現(xiàn)公司最大的股東竟然沒有注入資金！

　　有人偽造銀行印鑒和單據(jù)！舉報立即引起了經(jīng)案大隊的注意。他們很快調(diào)查了這家公司的開戶銀行浦發(fā)銀行草場門分理處，結(jié)果證實了舉報：“富利達(dá)”公司沒有在這里開設(shè)賬戶。

　　就在民警們緊張開展工作的時候，6月2日，工商銀行美食街分理處又發(fā)現(xiàn)有人用假銀行進(jìn)賬單進(jìn)行驗資的線索。原來，這天，TY會計師事務(wù)所的一位會計師拿來一張進(jìn)賬單要求查對。當(dāng)銀行工作人員告訴他，這是一張假進(jìn)賬單后，這人臉色大變，立即匆匆走了。工作人員清楚看見，這人手上還有十多張進(jìn)賬單。

　　顯然，這些進(jìn)賬單也有問題。民警立即追到TY會計師事務(wù)所，一下就查出19張開戶行為美食街分理處的假進(jìn)賬單，總額共達(dá)500萬元！

　　偽造銀行單證和進(jìn)行虛假驗資，是修改后的刑法規(guī)定的新罪名，江蘇的公安機(jī)關(guān)還從來沒有遇到過。分局長陳明華當(dāng)即要求經(jīng)案大隊成立專案組，全力查破此案。

　　（二）

　　原來，偽造銀行單證進(jìn)行虛假驗資的是一個高智力犯罪團(tuán)伙。團(tuán)伙主要成員萬榮是工商管理專業(yè)的本科畢業(yè)生，熟悉企業(yè)登記的程序；另一個主要成員方華長期經(jīng)商，在當(dāng)?shù)氐墓ど坦芾聿块T熟人很多。1997年下半年，他們看到一些人想辦公司又沒有足夠的資金不能注冊，覺得找到了發(fā)財?shù)臋C(jī)會。于是，他們勾結(jié)起來，發(fā)揮各自的“優(yōu)勢”，又添置了電腦等必要設(shè)備，干起了為他人進(jìn)行虛假驗資并騙領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照的勾當(dāng)。

　　第一個業(yè)務(wù)，他們就接了一個大買賣。HP置業(yè)公司號稱注冊資金1000萬元?？墒?，投資方并不想投入這么多資金。于是，他們就找到了據(jù)說銀行、工商局都有人的方華。

　　有業(yè)務(wù)上門，方華喜出望外。他大包大攬，聲稱自己可以借錢給他們驗資，等注冊登記后，再把資金抽出來還給他就行。當(dāng)然，錢不會白借，雙方當(dāng)場達(dá)成協(xié)議，連手續(xù)費(fèi)加利息一共3萬元。

　　其實，方華哪里有錢？他接下這筆業(yè)務(wù)后，就把HP公司的要求告訴了萬榮。萬榮畢竟是學(xué)有專長的大學(xué)生。他私刻了浦發(fā)銀行草場門分理處的有關(guān)印鑒（選擇浦發(fā)銀行純屬偶然，因為萬榮曾經(jīng)作過買賣，在這家銀行開過戶），又在電腦上制作了可以亂真的進(jìn)賬單，再通過關(guān)系找了一家會計師事務(wù)所。

　　有了驗資報告，還愁工商局不給登記？

　　一炮打響，于是那些自己沒有多少資金、或者根本沒有資金卻又想辦個皮包公司的人接踵而來請求代理工商登記。短短時間，這個團(tuán)伙就偽造了14份銀行進(jìn)賬單，累計制造虛假注冊資金二千二百多萬元，為14家空殼公司騙取了工商營業(yè)執(zhí)照。萬、方等人也從中獲利數(shù)十萬元。

　　看到錢來得這樣容易，方華覺得吃虧了，因為業(yè)務(wù)多數(shù)是他跑來的。于是，從今年初他開始單干了。之后就有了工行美食街分理處的假進(jìn)賬單。

　　單干果然比合伙好。僅僅半年時間，方華就偽造銀行進(jìn)賬單20份，提供虛假驗資金額達(dá)500萬元，造就了9家空殼公司。

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　　只靠一臺電腦和幾枚偽造的印章，竟能如此方便而簡單地造出這么多的空殼公司，據(jù)萬、方二人事后交待，這連他們自己也沒有想到。

　　因為能讓他們露餡的環(huán)節(jié)太多了。

　　比如驗資的第一道關(guān)———會計師事務(wù)所。

　　其實，會計師事務(wù)所在驗資時要做的事很簡單：只要到銀行核對一下申請方提供的銀行信用證明是否真實。而當(dāng)國家有關(guān)部門后來規(guī)定了查詢函制度后，這項工作更加簡單，只要會計師事務(wù)所給相關(guān)銀行發(fā)個函，讓銀行蓋個章就行。

　　當(dāng)然，驗資報告里是有這種“查詢函”的。不過，這些函都是萬、方自己提供的。因為在他們先后“使用”過的4家會計師事務(wù)所中，竟然沒有一家能夠費(fèi)心認(rèn)真地跑一趟郵局或銀行，而是“委托”萬、方兩人代辦！

　　連銀行進(jìn)賬單都能偽造的人，蓋一個章能難住嗎？

　　這樣一來，這些事務(wù)所省事了，萬、方也方便了，但地方政府的事多了。比如，前面提到的HP置業(yè)公司，憑借執(zhí)照上“雄厚”的資本，搞了個“美食廣場”，“廣場”沒見怎么樣，就開始出租攤位，收取定金。當(dāng)定金到了一定的數(shù)目，這家公司的法人代表就卷款逃跑了。

　　結(jié)果，由此帶來的后遺癥至今沒有解決。

　　而產(chǎn)生這一類問題的絕不是這一家。據(jù)秦淮公安分局經(jīng)案大隊了解，萬、方制造出的23家空殼公司中，幾乎沒有一家在經(jīng)營中沒有問題的。

　　因為都想“空手套白狼”，能不出事嗎？

　　好在我們的公安民警把住了最后一道關(guān)。

　　《獨(dú)角獸》的話：

　　大千世界，有騙子并不奇怪?？蛇€有幫助騙子騙人的騙子，就比較奇怪了。而有人居然幫助“幫助騙子騙人的騙子”，就更加奇怪了。

　　如今，南京就發(fā)生了這樣奇怪的故事。自然，在這個故事里，搞虛假注冊開公司的人，當(dāng)然是騙子，而萬、方顯然屬“幫助騙子騙人的騙子”，而幫助他們的人，比如會計師事務(wù)所呢？

　　也許，涉案的這4家會計師事務(wù)所有一千個理由，比如“同行競爭”啦，“提高效率”啦，“大家都這樣啦”，等等。可是，這些“只收費(fèi)不把關(guān)”的事務(wù)所想過沒有，你們的失職會給國家和人民帶來什么樣的損失？

　　其實，這樣做的結(jié)果，對他們自己也沒有好處：根據(jù)國家法律，當(dāng)這些空殼公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛的時候，相關(guān)的事務(wù)所將由于虛假驗資而負(fù)連帶責(zé)任。

　　這對那些想通過虛假驗資搞“空手道”的人也是一個提醒，這樣作的后果是，你有可能承擔(dān)刑事責(zé)任。

　　因為如今的刑法就有虛假驗資罪！