運用計算機技術審計失業(yè)保險資金的具體方法

　　主要介紹計算機審計具體實施過程，并詳細描述運用AO系統(tǒng)以及EXCEL工作表、FOX？鄄PRO、ACCESS等工具取得審計成果的詳細步驟及技巧等。

　　在具體審計實施過程中，筆者主要針對全市以及延伸審計的11個區(qū)縣的失業(yè)保險費征收、失業(yè)金發(fā)放、失業(yè)保險專項補貼的撥付使用等各個方面開展了計算機審計：

　　一、重復發(fā)放的問題（以北碚區(qū)為例）

　　1.依次打開北碚區(qū)就業(yè)局提供的2004年度各月失業(yè)保險金發(fā)放表（見“原始數(shù)據(jù)包北碚區(qū)”文件夾）。

　　2.將EXCEL工作表中的數(shù)據(jù)身份證號碼全部改為數(shù)值型，可以在設置單元格格式中直接設定也可以運用公式“E*1”。

　　3.新建一個名為“失業(yè)保險金發(fā)放”的Access數(shù)據(jù)表，將整理好的失業(yè)保險金發(fā)放表導入到Access數(shù)據(jù)表。

　　4.在AO系統(tǒng)中新建一個命名為北碚區(qū)的賬套，點擊“采集轉換業(yè)務數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)”，形成審計中間表并將數(shù)據(jù)表保存在目錄樹下。

　　5.點擊“數(shù)據(jù)分析”，點到需要分析的業(yè)務數(shù)據(jù)表，輸入SQL語句：Select*From[業(yè)務_200406]where[身份證號碼]in（Select[身份證號碼]From[業(yè)務_200406]GROUP BY[身份證號碼]HAVINGcount（[身份證號碼]）>1），篩選出某月身份證號碼重復的發(fā)放記錄。

　　通過類似的計算機審計，在延伸審計的11個區(qū)縣發(fā)放失業(yè)保險金40多萬人次中，發(fā)現(xiàn)748條身份證號碼重復的發(fā)放記錄，經(jīng)核實有2人重復領取失業(yè)保險金共16個月3595元，其余為經(jīng)辦工作人員失誤所致。

　　二、重新就業(yè)后未停發(fā)失業(yè)金（以江津市為例）

　　1.打開江津市就業(yè)局提供的2004年度各月失業(yè)保險金發(fā)放數(shù)據(jù)（見“原始數(shù)據(jù)包江津市江津市失業(yè)人員花名冊”文件夾）。

　　2.在AO系統(tǒng)中新建一個名為“江津市”的賬套，通過業(yè)務數(shù)據(jù)采集將數(shù)據(jù)導入AO系統(tǒng)，并生成審計中間表。

　　3.點擊“數(shù)據(jù)分析”，點到需要分析的業(yè)務數(shù)據(jù)表，輸入SQL語句：“Select*From[業(yè)務_2004_01]WHERE[到期原因]=‘重新就業(yè)’ANDmonth（[到期時間]）=8”，篩選出停發(fā)原因是“重新就業(yè)”的記錄。

　　通過計算機查詢得到江津市2004年度到期原因顯示“重新就業(yè)”但并沒有停發(fā)失業(yè)保險金為3200人次。經(jīng)審計核實，該市2004年度有52名失業(yè)人員重新就業(yè)后，仍然領取了4個月失業(yè)保險金，共計208人次40584元。其余是發(fā)放軟件設計缺陷所致。

　　三、多領多撥補貼（市就業(yè)局）

　　1.打開市就業(yè)局提供的2004年度失業(yè)人員求助登記上網(wǎng)數(shù)據(jù)（見“原始數(shù)據(jù)包市就業(yè)局就業(yè)局職介數(shù)據(jù)_050706求職登記”文件夾）。

　　2.在“就業(yè)局職介數(shù)據(jù)_05070”下建一個“求職登記”ACCESS文件，點擊“文件獲取外部數(shù)據(jù)導入”將EXCEL數(shù)據(jù)表“031130-040531”（上半年）和“040106－041201”（下半年）導入到ACCESS文件中，命名為“求職登記原始”。

　　3.在ACCESS中，對“求職登記原始”表設置查詢條件“rylb”=“5”，“SQL語句：SLECET*INTO求職登記－篩選FROM求職登記原始WHERE（（（求職登記原始。rylb）=”5“））”，并生成失業(yè)人員“求職登記－查詢表”。

　　4.將“求職登記－篩選”導入AO系統(tǒng)生成審計中間表[業(yè)務_2]（見“全市求職登記、成交”電子帳簿）。

　　5.對重復登記進行篩選分析，SQL語句：“Select*From[業(yè)務_2]where[sfzh]in（Select[sfzh]From[業(yè)務_2]GROUP BY[sfzh]HAVING count（[sfzh]）=2，3，4，5……”）。

　　6.查出重復登記2次的有552人，重復登記3次的33人，重復登記4次的4人，重復登記5次的3人。累計重復登記642人次。

　　2004年度市就業(yè)局按7.5元/人標準核定全市失業(yè)人員求職登記47320人，核撥求職登記費354900元。全市勞動力市場信息網(wǎng)絡反映上網(wǎng)求職登記45891人次，扣除重復登記的642人次，實際上網(wǎng)求職登記為45249人。

　　市就業(yè)局按7.5元/人標準多核定求職登記2071人，多撥求職登記補貼15532.5元。

　　四、虛報求職成交補貼（市就業(yè)局）

　　步驟與三類似。審計核實江北區(qū)求職成交上網(wǎng)人數(shù)為202人，而市就業(yè)局按22.5元/人的標準核撥了643人的求職成交補貼14467.5元，延伸該區(qū)時進行了核實，只有15個失業(yè)職工求職成交合同并停發(fā)失業(yè)保險金。據(jù)此，審計組認定該區(qū)多領求職成交補貼14130元。

　　通過采取類似的審計方法，審計組對延伸的11個區(qū)縣的求職成交數(shù)據(jù)進行了逐一核實，發(fā)現(xiàn)江北區(qū)、梁平縣等7個區(qū)縣多報求職成交2597人，虛報冒領求職成交補貼58432.5元。

　　五、各區(qū)縣虛報培訓補貼（以江北區(qū)為例）

　　1.打開江北區(qū)就業(yè)局提供的2004年度失業(yè)保險金發(fā)放數(shù)據(jù)（見“原始數(shù)據(jù)包江北區(qū)江北區(qū)培訓中心”及“原始數(shù)據(jù)包江北區(qū)江北區(qū)職介中心”文件夾）。

　　2.將2004年度分別在5個失業(yè)人員培訓點舉辦的近80個失業(yè)人員培訓班次匯總到一張命名為“培訓總表”的EXCEL表中，并對數(shù)據(jù)進行整理，形成規(guī)范的格式。

　　3.將培訓總表導入AO系統(tǒng)命名為“[業(yè)務_‘Sheet（2）’].

　　4.編寫SQL語句（同上類似）對培訓人員身份證號碼重復和身份證年齡超過60歲的失業(yè)人員進行查詢，生成現(xiàn)場審核結果表。

　　2004年度江北區(qū)重復培訓失業(yè)人員57人，按260元/人的補貼標準多領培訓補貼14820元。

　　延伸審計11個區(qū)市縣2004年培訓失業(yè)人員23611人次，發(fā)現(xiàn)存在重復培訓90人，按260元/人標準多領補貼23400元。

　　六、欠收失業(yè)保險費（以渝中區(qū)為例）

　　1.打開市地稅局提供的2004年度各區(qū)縣失業(yè)保險金征收數(shù)據(jù)即“原始數(shù)據(jù)包市地稅局€4年失業(yè)保險報表（開票入庫）。xls”文件。

　　2.將渝中區(qū)2004年的征收數(shù)據(jù)復制命名為“渝中區(qū)地稅2004年征收數(shù)據(jù)表”，并進行數(shù)據(jù)整理。

　　3.在AO系統(tǒng)上建立一個賬套“渝中區(qū)”，將征收數(shù)據(jù)表導入AO系統(tǒng)形成審計中間表命名為“[業(yè)務_Sheet1]”。

　　4.對2004年度實繳金額進行匯總，SQL語句為：“Select SUM（[實繳經(jīng)額]）AS渝中區(qū)實際入庫金額From[業(yè)務_Sheet1]WHERE[入庫日期]is not null”。

　　5.統(tǒng)計出該年度渝中區(qū)失業(yè)保險費的開票數(shù)，SQL語句為：“Select SUM（[實繳金額]）AS渝中區(qū)開票金額From[業(yè)務_Sheet1]”。

　　經(jīng)審計核實，渝中區(qū)地稅局2004年度失業(yè)保險費開票數(shù)47，606，177.93元，實際征收入庫數(shù)45，391，582.87元，開票未入庫，即欠收失業(yè)保險費2，214，595.06元。

　　審計組延伸審計11個區(qū)縣，2004年度共欠收失業(yè)保險費1489.81萬元。

　　七、失業(yè)保險費征收系統(tǒng)存在缺陷

　　1.在延伸審計11個區(qū)縣失業(yè)保險費征收系統(tǒng)時，每個區(qū)縣都存在系統(tǒng)征收匯總表與實際征收匯總數(shù)差異較大，審計組判斷地稅DS2.0系統(tǒng)社保模塊的統(tǒng)計匯總模塊可能存在缺陷。

　　2.由于地稅部門沒有提供該系統(tǒng)及其相關設計資料，審計組只能通過前臺操作進行證實。

　　3.從“查詢統(tǒng)計—社保征收查詢—社保月征統(tǒng)計”和“社保管理—統(tǒng)計報表—月征統(tǒng)計表”兩個路徑進行統(tǒng)計獲取的征收數(shù)字差異較大，并且都和數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)匯總數(shù)存在較大差異。

　　4.將審計發(fā)現(xiàn)的問題及時向市地稅部門反饋，并和市地稅局計算機處一起查找問題的原因，最后證實該系統(tǒng)的社保模塊統(tǒng)計匯總公式存在問題，導致統(tǒng)計結果不正確。

　　5.抽查發(fā)現(xiàn)部分區(qū)縣失業(yè)保險費征收控制制度缺失，沒有制定規(guī)范的管理辦法，有些失業(yè)保險費已經(jīng)入庫，但失業(yè)保險征收數(shù)據(jù)庫卻沒反映，導致2004年度全市地稅系統(tǒng)的失業(yè)保險費實際征收入庫數(shù)比財政專戶入庫數(shù)少反映1518.69萬元。

　　針對審計查出DS2.0系統(tǒng)存在的問題，市地稅局立即采取措施對該系統(tǒng)的社保征收模塊進行了升級，修正系統(tǒng)存在的問題。