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運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)審計(jì)失業(yè)保險(xiǎn)的方法

來源: 編輯: 2006/07/28 09:50:52  字體:

運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)審計(jì)失業(yè)保險(xiǎn)資金的具體方法

  主要介紹計(jì)算機(jī)審計(jì)具體實(shí)施過程,并詳細(xì)描述運(yùn)用AO系統(tǒng)以及EXCEL工作表、FOX?鄄PRO、ACCESS等工具取得審計(jì)成果的詳細(xì)步驟及技巧等。

  在具體審計(jì)實(shí)施過程中,筆者主要針對(duì)全市以及延伸審計(jì)的11個(gè)區(qū)縣的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)征收、失業(yè)金發(fā)放、失業(yè)保險(xiǎn)專項(xiàng)補(bǔ)貼的撥付使用等各個(gè)方面開展了計(jì)算機(jī)審計(jì):

  一、重復(fù)發(fā)放的問題(以北碚區(qū)為例)

  1.依次打開北碚區(qū)就業(yè)局提供的2004年度各月失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放表(見“原始數(shù)據(jù)包北碚區(qū)”文件夾)。

  2.將EXCEL工作表中的數(shù)據(jù)身份證號(hào)碼全部改為數(shù)值型,可以在設(shè)置單元格格式中直接設(shè)定也可以運(yùn)用公式“E*1”。

  3.新建一個(gè)名為“失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放”的Access數(shù)據(jù)表,將整理好的失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放表導(dǎo)入到Access數(shù)據(jù)表。

  4.在AO系統(tǒng)中新建一個(gè)命名為北碚區(qū)的賬套,點(diǎn)擊“采集轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)”,形成審計(jì)中間表并將數(shù)據(jù)表保存在目錄樹下。

  5.點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)分析”,點(diǎn)到需要分析的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表,輸入SQL語句:Select*From[業(yè)務(wù)_200406]where[身份證號(hào)碼]in(Select[身份證號(hào)碼]From[業(yè)務(wù)_200406]GROUP BY[身份證號(hào)碼]HAVINGcount([身份證號(hào)碼])>1),篩選出某月身份證號(hào)碼重復(fù)的發(fā)放記錄。

  通過類似的計(jì)算機(jī)審計(jì),在延伸審計(jì)的11個(gè)區(qū)縣發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金40多萬人次中,發(fā)現(xiàn)748條身份證號(hào)碼重復(fù)的發(fā)放記錄,經(jīng)核實(shí)有2人重復(fù)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金共16個(gè)月3595元,其余為經(jīng)辦工作人員失誤所致。

  二、重新就業(yè)后未停發(fā)失業(yè)金(以江津市為例)

  1.打開江津市就業(yè)局提供的2004年度各月失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放數(shù)據(jù)(見“原始數(shù)據(jù)包江津市江津市失業(yè)人員花名冊(cè)”文件夾)。

  2.在AO系統(tǒng)中新建一個(gè)名為“江津市”的賬套,通過業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集將數(shù)據(jù)導(dǎo)入AO系統(tǒng),并生成審計(jì)中間表。

  3.點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)分析”,點(diǎn)到需要分析的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表,輸入SQL語句:“Select*From[業(yè)務(wù)_2004_01]WHERE[到期原因]=‘重新就業(yè)’ANDmonth([到期時(shí)間])=8”,篩選出停發(fā)原因是“重新就業(yè)”的記錄。

  通過計(jì)算機(jī)查詢得到江津市2004年度到期原因顯示“重新就業(yè)”但并沒有停發(fā)失業(yè)保險(xiǎn)金為3200人次。經(jīng)審計(jì)核實(shí),該市2004年度有52名失業(yè)人員重新就業(yè)后,仍然領(lǐng)取了4個(gè)月失業(yè)保險(xiǎn)金,共計(jì)208人次40584元。其余是發(fā)放軟件設(shè)計(jì)缺陷所致。

  三、多領(lǐng)多撥補(bǔ)貼(市就業(yè)局)

  1.打開市就業(yè)局提供的2004年度失業(yè)人員求助登記上網(wǎng)數(shù)據(jù)(見“原始數(shù)據(jù)包市就業(yè)局就業(yè)局職介數(shù)據(jù)_050706求職登記”文件夾)。

  2.在“就業(yè)局職介數(shù)據(jù)_05070”下建一個(gè)“求職登記”ACCESS文件,點(diǎn)擊“文件獲取外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入”將EXCEL數(shù)據(jù)表“031130-040531”(上半年)和“040106-041201”(下半年)導(dǎo)入到ACCESS文件中,命名為“求職登記原始”。

  3.在ACCESS中,對(duì)“求職登記原始”表設(shè)置查詢條件“rylb”=“5”,“SQL語句:SLECET*INTO求職登記-篩選FROM求職登記原始WHERE(((求職登記原始。rylb)=”5“))”,并生成失業(yè)人員“求職登記-查詢表”。

  4.將“求職登記-篩選”導(dǎo)入AO系統(tǒng)生成審計(jì)中間表[業(yè)務(wù)_2](見“全市求職登記、成交”電子帳簿)。

  5.對(duì)重復(fù)登記進(jìn)行篩選分析,SQL語句:“Select*From[業(yè)務(wù)_2]where[sfzh]in(Select[sfzh]From[業(yè)務(wù)_2]GROUP BY[sfzh]HAVING count([sfzh])=2,3,4,5……”)。

  6.查出重復(fù)登記2次的有552人,重復(fù)登記3次的33人,重復(fù)登記4次的4人,重復(fù)登記5次的3人。累計(jì)重復(fù)登記642人次。

  2004年度市就業(yè)局按7.5元/人標(biāo)準(zhǔn)核定全市失業(yè)人員求職登記47320人,核撥求職登記費(fèi)354900元。全市勞動(dòng)力市場信息網(wǎng)絡(luò)反映上網(wǎng)求職登記45891人次,扣除重復(fù)登記的642人次,實(shí)際上網(wǎng)求職登記為45249人。

  市就業(yè)局按7.5元/人標(biāo)準(zhǔn)多核定求職登記2071人,多撥求職登記補(bǔ)貼15532.5元。

  四、虛報(bào)求職成交補(bǔ)貼(市就業(yè)局)

  步驟與三類似。審計(jì)核實(shí)江北區(qū)求職成交上網(wǎng)人數(shù)為202人,而市就業(yè)局按22.5元/人的標(biāo)準(zhǔn)核撥了643人的求職成交補(bǔ)貼14467.5元,延伸該區(qū)時(shí)進(jìn)行了核實(shí),只有15個(gè)失業(yè)職工求職成交合同并停發(fā)失業(yè)保險(xiǎn)金。據(jù)此,審計(jì)組認(rèn)定該區(qū)多領(lǐng)求職成交補(bǔ)貼14130元。

  通過采取類似的審計(jì)方法,審計(jì)組對(duì)延伸的11個(gè)區(qū)縣的求職成交數(shù)據(jù)進(jìn)行了逐一核實(shí),發(fā)現(xiàn)江北區(qū)、梁平縣等7個(gè)區(qū)縣多報(bào)求職成交2597人,虛報(bào)冒領(lǐng)求職成交補(bǔ)貼58432.5元。

  五、各區(qū)縣虛報(bào)培訓(xùn)補(bǔ)貼(以江北區(qū)為例)

  1.打開江北區(qū)就業(yè)局提供的2004年度失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放數(shù)據(jù)(見“原始數(shù)據(jù)包江北區(qū)江北區(qū)培訓(xùn)中心”及“原始數(shù)據(jù)包江北區(qū)江北區(qū)職介中心”文件夾)。

  2.將2004年度分別在5個(gè)失業(yè)人員培訓(xùn)點(diǎn)舉辦的近80個(gè)失業(yè)人員培訓(xùn)班次匯總到一張命名為“培訓(xùn)總表”的EXCEL表中,并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理,形成規(guī)范的格式。

  3.將培訓(xùn)總表導(dǎo)入AO系統(tǒng)命名為“[業(yè)務(wù)_‘Sheet(2)’].

  4.編寫SQL語句(同上類似)對(duì)培訓(xùn)人員身份證號(hào)碼重復(fù)和身份證年齡超過60歲的失業(yè)人員進(jìn)行查詢,生成現(xiàn)場審核結(jié)果表。

  2004年度江北區(qū)重復(fù)培訓(xùn)失業(yè)人員57人,按260元/人的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)多領(lǐng)培訓(xùn)補(bǔ)貼14820元。

  延伸審計(jì)11個(gè)區(qū)市縣2004年培訓(xùn)失業(yè)人員23611人次,發(fā)現(xiàn)存在重復(fù)培訓(xùn)90人,按260元/人標(biāo)準(zhǔn)多領(lǐng)補(bǔ)貼23400元。

  六、欠收失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(以渝中區(qū)為例)

  1.打開市地稅局提供的2004年度各區(qū)縣失業(yè)保險(xiǎn)金征收數(shù)據(jù)即“原始數(shù)據(jù)包市地稅局€4年失業(yè)保險(xiǎn)報(bào)表(開票入庫)。xls”文件。

  2.將渝中區(qū)2004年的征收數(shù)據(jù)復(fù)制命名為“渝中區(qū)地稅2004年征收數(shù)據(jù)表”,并進(jìn)行數(shù)據(jù)整理。

  3.在AO系統(tǒng)上建立一個(gè)賬套“渝中區(qū)”,將征收數(shù)據(jù)表導(dǎo)入AO系統(tǒng)形成審計(jì)中間表命名為“[業(yè)務(wù)_Sheet1]”。

  4.對(duì)2004年度實(shí)繳金額進(jìn)行匯總,SQL語句為:“Select SUM([實(shí)繳經(jīng)額])AS渝中區(qū)實(shí)際入庫金額From[業(yè)務(wù)_Sheet1]WHERE[入庫日期]is not null”。

  5.統(tǒng)計(jì)出該年度渝中區(qū)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的開票數(shù),SQL語句為:“Select SUM([實(shí)繳金額])AS渝中區(qū)開票金額From[業(yè)務(wù)_Sheet1]”。

  經(jīng)審計(jì)核實(shí),渝中區(qū)地稅局2004年度失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)開票數(shù)47,606,177.93元,實(shí)際征收入庫數(shù)45,391,582.87元,開票未入庫,即欠收失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)2,214,595.06元。

  審計(jì)組延伸審計(jì)11個(gè)區(qū)縣,2004年度共欠收失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)1489.81萬元。

  七、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)征收系統(tǒng)存在缺陷

  1.在延伸審計(jì)11個(gè)區(qū)縣失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)征收系統(tǒng)時(shí),每個(gè)區(qū)縣都存在系統(tǒng)征收匯總表與實(shí)際征收匯總數(shù)差異較大,審計(jì)組判斷地稅DS2.0系統(tǒng)社保模塊的統(tǒng)計(jì)匯總模塊可能存在缺陷。

  2.由于地稅部門沒有提供該系統(tǒng)及其相關(guān)設(shè)計(jì)資料,審計(jì)組只能通過前臺(tái)操作進(jìn)行證實(shí)。

  3.從“查詢統(tǒng)計(jì)—社保征收查詢—社保月征統(tǒng)計(jì)”和“社保管理—統(tǒng)計(jì)報(bào)表—月征統(tǒng)計(jì)表”兩個(gè)路徑進(jìn)行統(tǒng)計(jì)獲取的征收數(shù)字差異較大,并且都和數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)匯總數(shù)存在較大差異。

  4.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向市地稅部門反饋,并和市地稅局計(jì)算機(jī)處一起查找問題的原因,最后證實(shí)該系統(tǒng)的社保模塊統(tǒng)計(jì)匯總公式存在問題,導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)結(jié)果不正確。

  5.抽查發(fā)現(xiàn)部分區(qū)縣失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)征收控制制度缺失,沒有制定規(guī)范的管理辦法,有些失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)已經(jīng)入庫,但失業(yè)保險(xiǎn)征收數(shù)據(jù)庫卻沒反映,導(dǎo)致2004年度全市地稅系統(tǒng)的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)際征收入庫數(shù)比財(cái)政專戶入庫數(shù)少反映1518.69萬元。

  針對(duì)審計(jì)查出DS2.0系統(tǒng)存在的問題,市地稅局立即采取措施對(duì)該系統(tǒng)的社保征收模塊進(jìn)行了升級(jí),修正系統(tǒng)存在的問題。

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