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高校內(nèi)部審計(jì)工作之具體作法
1.完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)色彩重一點(diǎn)。各高校都必須按《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》要求設(shè)置獨(dú)立于其他職能部門之外的專門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的直屬領(lǐng)導(dǎo)層次,直屬領(lǐng)導(dǎo)層次越高,其獨(dú)立性越強(qiáng)。
2.充實(shí)人員,提高從業(yè)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。針對目前高校內(nèi)審人員普遍不足,專職人員隊(duì)伍中具備審計(jì)專業(yè)知識人員比例不高的實(shí)際情況,一方面,要進(jìn)一步充實(shí)內(nèi)部審計(jì)人員。把具備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力、素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)部門,增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量,并保持人員的相對穩(wěn)定。另一方面,通過加強(qiáng)綜合培訓(xùn),切實(shí)提高現(xiàn)有從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平。此外,應(yīng)根據(jù)各校實(shí)情,適當(dāng)擴(kuò)大兼職審計(jì)隊(duì)伍,彌補(bǔ)專職審計(jì)力量的不足,轉(zhuǎn)移內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)。
3.認(rèn)真制訂做好內(nèi)部審計(jì)的規(guī)劃。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)、要求高、而且十分復(fù)雜的工作,耗時耗力。高校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該根據(jù)上級主管機(jī)關(guān)的統(tǒng)一布署、本校領(lǐng)導(dǎo)的指示意見,結(jié)合本校的實(shí)際情況和學(xué)校年度工作的安排,精心研究制定詳細(xì)而周密的年度內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目和工作計(jì)劃,確定年度重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目,并在人力和時間上做出安排,防止精力過于分散,影響審計(jì)工作的質(zhì)量,達(dá)到規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
4.制定規(guī)范的作業(yè)程序,實(shí)施全程控制。各高校應(yīng)根據(jù)上級主管部門和審計(jì)部門制定的有關(guān)審計(jì)實(shí)施辦法,結(jié)合本校的實(shí)際情況,按照不同的審計(jì)項(xiàng)目和內(nèi)容,制定詳細(xì)的工作操作規(guī)程,明確審計(jì)的步驟,每一步驟必須填寫的工作底稿和必須獲取的證明材料等。確保審計(jì)結(jié)論的全面、真實(shí)、可靠,防止工作疏漏和人為因素對審計(jì)結(jié)論的影響。
5.建立嚴(yán)格的內(nèi)部工作考核和責(zé)任追究制度。各高校應(yīng)對內(nèi)審工作建立內(nèi)部考核制度,對不按照工作規(guī)程實(shí)施審計(jì)而導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不實(shí)或偏差較大的,實(shí)行責(zé)任追究,以此來增強(qiáng)和保證內(nèi)審人員的責(zé)任意識,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
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