1.素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)：由于內(nèi)審人員素質(zhì)、水平、技能、知識(shí)結(jié)構(gòu)和范圍不能滿足工作需要，造成監(jiān)督失控、失誤、失察。如基建財(cái)務(wù)審計(jì)只能簡(jiǎn)單地看合同金額和實(shí)際付款金額、工作量是否對(duì)應(yīng)，無法就取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、工程造價(jià)是否合理作出分析和判斷，而問題又恰恰多發(fā)于后者；對(duì)金融執(zhí)法執(zhí)紀(jì)的監(jiān)督只限于執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、程序、方法是否合理合規(guī)合法，對(duì)執(zhí)法執(zhí)紀(jì)的效果及其對(duì)當(dāng)?shù)亟鹑谛省⒔鹑陲L(fēng)險(xiǎn)的影響無法深入。

    2.工作量風(fēng)險(xiǎn)：工作量與工作時(shí)間是否匹配、安排是否科學(xué)，人浮于事、干少閑多、互相推諉、互相攀比；事多人少、敷衍塞責(zé)、蜻蜓點(diǎn)水、質(zhì)量低劣，都形成工作量風(fēng)險(xiǎn)。

    3.信息風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)被審計(jì)者提供不真實(shí)的財(cái)務(wù)、管理、執(zhí)法信息，內(nèi)審人員囿于時(shí)間和水平不夠、信息渠道不暢、獲取信息成本太高等原因，產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。

    4.界定風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)原任與現(xiàn)任、主管與直接、個(gè)人與集體的責(zé)任劃分，責(zé)任的性質(zhì)、大小、重要性界定，責(zé)任的審計(jì)范圍把握，易失之過嚴(yán)和過寬。

    5.方法風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)的方法偏重于事后、時(shí)點(diǎn)監(jiān)督，沒有向?qū)崟r(shí)的、動(dòng)態(tài)的、全過程的事前、事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變；偏重于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，沒有向現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有機(jī)結(jié)合、并逐步加大非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)力度的轉(zhuǎn)變?，F(xiàn)場(chǎng)檢查成本高、效果差、易流于形式，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)問題已成事實(shí)，不能扼事態(tài)于萌芽，更不能防患于未然。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)也只能對(duì)輸入的原始憑證、記賬憑證等原始文件和打印出的業(yè)務(wù)賬簿、報(bào)表等有形資料進(jìn)行審計(jì)，而不能對(duì)軟、硬盤上的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫等無形資料進(jìn)行審計(jì)。

    6.手段風(fēng)險(xiǎn)：手段落后，如手工操作費(fèi)時(shí)多，不利于集中精力處理主要問題；差錯(cuò)多、效率低、不準(zhǔn)確、不精確、主觀臆斷多、量化分析少，審計(jì)結(jié)論的科學(xué)性、正確性不夠；資料保存難、查詢難，不利于數(shù)據(jù)庫的建立和今后工作的開展；審計(jì)范圍小，審計(jì)的廣度、深度不能拓展。還有些問題如貪污受賄僅靠目前的審計(jì)手段無法查證，缺少執(zhí)法執(zhí)紀(jì)機(jī)關(guān)的特殊手段。

    7.報(bào)告（評(píng)價(jià)）風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)評(píng)價(jià)是對(duì)被審計(jì)者履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、管理責(zé)任情況發(fā)表的綜合評(píng)價(jià)，涉及被審計(jì)者的切身利益，任何不實(shí)或不當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，都可能會(huì)引起審計(jì)行政訴訟。一是對(duì)非評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)不應(yīng)評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)。二是對(duì)審計(jì)過程中未涉及的具體事項(xiàng)不應(yīng)評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)。因?yàn)殡m在審計(jì)范圍之內(nèi)，但未獲取相關(guān)證據(jù)。三是對(duì)審計(jì)證據(jù)不足的審計(jì)事項(xiàng)不應(yīng)評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)。四是用詞不妥的審計(jì)評(píng)價(jià)。但更多的是囿于各種原因，報(bào)告定性模糊、問題含混，語言似是而非、欲說還休；結(jié)論模棱兩可，不知所云。

    8.制度風(fēng)險(xiǎn)：金融法規(guī)、監(jiān)管制度是否正確、是否與時(shí)俱進(jìn)、是否適應(yīng)金融改革不斷深化的需要；我國地域復(fù)雜遼闊、發(fā)展又極不平衡，一個(gè)政策不能放之四海而皆準(zhǔn)，這都存在制度風(fēng)險(xiǎn)。

    我們也很少專門立項(xiàng)為內(nèi)控制度的正確性與否進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，只是在其它項(xiàng)目的審計(jì)過程中斷斷續(xù)續(xù)的、零星的、或多或少地發(fā)現(xiàn)一些存在問題，對(duì)總體的內(nèi)部控制制度不能進(jìn)行系統(tǒng)和權(quán)威的評(píng)價(jià)，其潛在的制度風(fēng)險(xiǎn)無法發(fā)現(xiàn)和評(píng)估。

    9.效率風(fēng)險(xiǎn)：監(jiān)管過嚴(yán)會(huì)降低工作效率。

    10.成本風(fēng)險(xiǎn)：只考慮監(jiān)督的可行性和可能性，不分析考證監(jiān)督的必要性；只注重成果，不注重成本，高投入，低產(chǎn)出。