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企業(yè)盤盈固定資產如何計征企業(yè)所得稅

來源: 正保會計網校 編輯： 2012/09/26 10:58:21　字體：大 小

　　【提問】

　　我企業(yè)于2012年9月8日對全部固定資產進行盤查，盤盈一臺7成新的機器設備，該設備同類產品市場價格為10萬元。請問，盤盈的固定資產如何計算繳納企業(yè)所得稅？

　　【解答】

　　企業(yè)所得稅法實施條例第二十二條明確，其他收入是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第一項至第八項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等，即固定資產盤盈稅法上作為資產溢余收入，計入當期應納稅所得額。第五十八條規(guī)定，盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎，即按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。因此，上述企業(yè)應繳企業(yè)所得稅=100000 ×70%×25%=17500（元）。

【我要糾錯】 責任編輯：zhwk

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