新用戶掃碼下載小規(guī)模納稅人09年做賬應注意哪些？
一、征收率減按3%計算
小規(guī)模納稅人2009年其增值稅征收率減按3%計算繳納，在含稅銷售額換成不含稅銷售額時要注意征收率是3%，即：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
二、企業(yè)所得稅核定征收
核定征收所得稅，主要是根據(jù)你的應稅收入額或成本（費用）支出額來確定的，從稅務實踐來看主要是以應稅收入額確定。
而應稅收入無非是看發(fā)票開具金額是多少，或者在賬務上做了多少，但一定會與開具發(fā)票比對，也許還會與取得的發(fā)票、進貨單之類的進行比對來確定你的應稅收入額。
核定征收所得稅的計算公式是：
?。?）應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額
=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率
?。?）應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
因此，根據(jù)主管稅務機關核定的所得率（會以“核定所得率通知書”的形式送達公司），計算繳納所得稅。
三、納稅申報表
國稅：
1、按月申報：《小規(guī)模納稅人增值稅申報表》
2、按季申報：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表》（B類）
地稅：
1、按月申報：城建稅、教育費附加、地方教育費附加應該是采取綜合申報表的方式。（即一個申報表申報多個稅種）
2、按月申報：《個人所得稅納稅申報表》和《扣繳個人所得稅報告表》。主要是代扣代繳員工的個人所得稅用。
四、建賬
所得稅采取核定征收有六個條件，其中有一條就是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的”應當采取核定征收。所以，財務人員有義務做好應當且必須要做好建賬建制工作。當然，稅務機關也應當推進納稅人建賬建制工作。稅務機關應積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，改善經(jīng)營管理，引導納稅人向查賬征收方式過渡。對符合查賬征收條件的納稅人，要及時調(diào)整征收方式，實行查賬征收。
上一篇：父子間贈與需要交印花稅嗎？
下一篇：怎樣辦理契稅退稅？
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號