煙稅提高：難以均衡的蹺蹺板

　　對于煙草產品來說，由于多種因素的共同作用，稅收的提高已經(jīng)成為不可逆轉的趨勢了。盡管提稅遭到了煙草公司的激烈反對，但是勢不可擋。那么，經(jīng)過多輪的提稅，效果到底怎樣呢？

　　兩大動因

　　提高稅收隸屬于政府的職能。對于各國政府來說，提高稅收主要有兩大動因：一個是減少煙民消費，另一個是彌補財政赤字。

　　減少煙草消費

　　在世界衛(wèi)生組織的《煙草控制框架公約》被越來越多的國家批準生效后，提稅成為減少煙草消費的一個主要途徑。許多簽署國也開始不斷地提高煙稅。

　　在2月20日宣布的2008年國家預算中，南非財政部長特雷弗·曼紐爾再次將卷煙價格提高，以便降低“煙草消費習慣的嚴重程度”。

　　7月16日歐盟委員會建議對現(xiàn)行的歐盟煙草消費稅進行修改，使稅收規(guī)則更加透明，從而創(chuàng)造一個公平的競爭環(huán)境，并在一定程度上減少卷煙消費。歐盟委員會負責稅務和關稅聯(lián)盟的委員科瓦奇·拉斯洛表示，這份建議將減少歐盟國家在煙草產品價格上的差距，這將有助于減少非法的煙草貿易，并且為生產商和零售商提供一個公平的競爭環(huán)境。根據(jù)歐委會的建議，從現(xiàn)在起到2014年煙草的消費稅將由目前的57%提高到63%，該措施將有助于在未來五年內減少10%的歐盟煙草消費量。

　　在2008年初，韓國政府稅務部門對外宣布，政府將再一次提高卷煙稅率，以抑制卷煙消費量的增長。

　　近期，日本衛(wèi)生部資助的兩個研究團體稱，每包卷煙價格至少為1000日元，將阻止青少年吸煙，這個價格將有助于大幅降低公開銷售的煙草產品所造成的死亡。據(jù)該團隊計算，如果煙草價格定在每包1000日元，那么46%的煙民將完全接受醫(yī)療治療，成功戒煙，在20年的時間內，將避免19.5萬人的死亡。該預測顯示，即使在同樣條件下，煙草價格定為500日元，也能減少6.5萬人的死亡。因此，日本立法者提議對煙草大幅提稅，從而使卷煙價格提高，減少煙草消費。不過，這個提議是否能通過還未置可否。

　　彌補財政赤字

　　由于煙草稅收的變動直接影響到國家稅收的收入，一些政府也利用提稅來彌補財政赤字或者為特殊目的籌資基金。

　　2008年3月12日，英國提高了煙草稅，使每包20支裝卷煙的價格提高了0.11英鎊（0.22美元），使5支裝雪茄的價格提高了0.04英鎊。英國財政大臣Alistair Darling表示提高了煙草稅，目的是給政府扶貧行動籌集資金。

　　而對進口煙草產品征收較高的消費稅也成為一些政府支持當?shù)責煵輼I(yè)發(fā)展的主要途徑。例如吉爾吉斯農業(yè)部建議將對從非世界貿易組織成員國進口的煙草產品的消費稅率提高到兩倍。據(jù)吉爾吉斯斯坦農業(yè)部說，吉爾吉斯斯坦擁有在國內生產卷煙的產能，但進口卷煙更為經(jīng)濟。提高稅收主要是為保護國內煙草業(yè)。

　　泰國也在利用對進口卷煙征收較高的關稅來保護國內煙草業(yè)。這引起了菲莫菲律賓公司對泰國的指控。

　　煙草公司：反對

　　對于努力拓展市場的煙草公司來說，提稅間接地促使煙草產品價格提高，從而可能使煙草產品的消費出現(xiàn)下降局面，進而影響到公司的盈利，因此煙草公司不歡迎對煙草產品提稅，并且提出了幾個充分理由。

　　近期英美煙草澳大利亞公司向政府提議，消費稅的上提幅度超過與通貨膨脹相關的正常6個月增幅的話，可能會鼓勵比較貧困的吸煙者去購買黑市產品，從而使政府收入減少。

　　英美煙草馬來西亞公司則對政府的不定時大幅度的提稅行為表示，“我們不指望零提稅，因為我們理解政府需要增加稅收來為幫助人們尤其是窮人和下層社會的許多項目和發(fā)展提供資金。我們只是希望不要再次將稅率提高兩位數(shù)，以減輕因消費者轉向低價位煙草而購買非法卷煙所造成的銷量上的壓力。”

　　8月2日，印度煙草公司的主席Y C Deveshwar說，雖然政府增加了卷煙的稅收，但是煙草消費的數(shù)量并沒有下降。它轉移到了其它形式，如帶香味的煙草和Gutkha（一種嚼煙）。而這些煙草能引起口癌，并且更加危險。增加卷煙稅，政府只會減少收入。

　　在10月份，面臨著政府可能大幅提高煙稅的威脅，日本煙草召集消費者參加叫停政府提煙草稅收的活動。該公司呼吁消費者，通過手機或者在網(wǎng)上，在煙草零售商那里填寫一份請愿書。10月1日，日本煙草總裁木村宏說：“提稅可能會損毀日本煙草業(yè)。提高卷煙稅收來增加總稅收是不公平的。”

　　效果：版本多樣的故事

　　對于煙稅提高的效果，似乎是“公說公有理，婆說婆有理”的一個令人眼花繚亂的多個版本的故事，這些結論甚至是相互矛盾的。

　　減少煙草消費

　　世界衛(wèi)生組織的報告披露，當價格提高時大幅降低吸煙量的年輕人和低收入者的煙草消費降幅最大。這些社會經(jīng)濟團體中的人們對商品的價格非常敏感，較高的煙草價格有助于使他們決定戒煙或者不開始吸煙。

　　另外，在東南亞控煙聯(lián)盟的一篇報告中估計，卷煙價格每提高10%，整個的卷煙消費減少8%。而且，世界銀行估計，稅收提高也會使政府的收入提高7%。

　　這一點在韓國得到了證明。韓國稅務部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，自2004年元月1日政府提高了卷煙稅率之后，每盒20支裝卷煙的稅收額增加了500韓元，由此導致該國每盒卷煙的平均價格增至2000至3000韓元。三個月后，增稅的效果已開始顯現(xiàn)，其吸煙率由增稅前的57.8%降至增稅后的53.3%，到了2004年6月份，在卷煙零售價格大幅度提高6個月之后，韓國的吸煙率已降至52.3%。

　　南非也出現(xiàn)了類似情況。據(jù)世界衛(wèi)生組織發(fā)表的一份報告稱，由于南非對煙草征收較高的稅收，在年輕人和窮人中卷煙的消費已經(jīng)下降了。卷煙價格每提高10%，卷煙的消費會下降5%到7%，使消費大幅下降，而年輕人和窮人之間的吸煙率則大幅下降。煙草消費從1990年的接近20億盒下降到了2005年的13億盒。

　　對于歐洲來說，情況略有不同。由于提高煙草稅收，吸煙率的確是在下降，但是并沒有達到預期的水平。從1996年到2005年10年間，歐盟15個老成員國中納稅卷煙消費量從接近6000億支下降到大約5200億支。但是，如果把荷蘭、比利時、法國、德國和英國的非法卷煙貿易考慮在內，下降比例只是2%。需要特別指出的是，單個來看，實施提高煙稅等禁煙政策以來，歐盟有8個國家的卷煙消費量在這10年間是上升的。

　　刺激非法貿易

　　對于南非提高煙稅的效果，南非煙草研究院發(fā)出了不同的聲音。南非煙草研究院說，每年煙草產品消費稅的提高，鼓勵了人們去購買沒有納稅的便宜非法產品。這反過來刺激了煙草消費。非法貿易也增加了與使用未經(jīng)管制的煙草產品有關的健康危險。在南非每天出售的非法卷煙達到1000萬支，南非政府每年因非法市場而損失14億南非蘭特。

　　歐盟減少煙草消費的主要手段是增加稅收，這就使得卷煙價格迅速提升，許多消費者買不起卷煙，為走私創(chuàng)造了條件。瀏覽一下稅收相對較高國家非法卷煙銷售的數(shù)據(jù)，就不難發(fā)現(xiàn)形勢不容樂觀。荷蘭非法卷煙銷量大約占到卷煙總銷量的9%，比利時約為13%，法國約為22%，德國約為25%，英國約為28%。

　　政府稅收減少

　　據(jù)美國的研究表明，過重的煙草稅會導致稅收收入的減少。重稅的受益者只有罪犯和州外的銷售商。由于美國各州之間實行了不同的煙草稅收政策，使那些征稅重的州損失慘重。 按照華盛頓州發(fā)布的消息，盡管過去10年中煙草稅負擔增加了3倍，但財政收入?yún)s沒有獲得相應的增加。對于消費者來說，免稅的網(wǎng)上采購就是重要的避稅手段，每年使華盛頓州損失大約10億美元的收入。由于華盛頓州對每包香煙征收2.03美元，每年因為州外采購損失2億美元。

　　其實，煙稅提高和其他政府可以利用的調整經(jīng)濟的手段一樣，對相關利益人會產生方方面面的影響，是一個難以達到平衡的蹺蹺板。如何達到政府期望的最佳效果，則需要在實施的尺度方面適度把握，這無疑需要縱覽全局的高瞻遠矚的思維和多方平衡的高超技巧！